【正文】 公司內(nèi)部財務(wù)制度完整版本目 錄第一章 總則┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 1第二章 財務(wù)管理與會計核算體系┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 1第三章 財務(wù)計劃管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 4第四章 資金管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 5第五章 固定資產(chǎn)管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 7第六章 低值易耗品及印刷品管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 7第七章 費用開支管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 8第八章 財務(wù)開支的控制及審批權(quán)限┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 10第九章 物資采購管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 13第十章 合同管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 14第十一章 關(guān)于處理會計核算若干問題的規(guī)定┄┄┄┄┄┄ 14第十二章 財務(wù)部單據(jù)流程規(guī)范┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 25第十三章 財務(wù)工作交接及其檔案管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 29第十四章 附則┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 31相關(guān)補充規(guī)定：關(guān)于明確收款過程當(dāng)中的幾個特殊問題的通知┄┄┄┄┄┄ 32采購部物資采購發(fā)票管理的暫行辦法┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 34關(guān)于明確物流單據(jù)流程及相關(guān)工作的通知┄┄┄┄┄┄┄┄ 3589 / 91第一章 總則第一條 為提高公司財務(wù)管理與會計核算水平，逐步實現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學(xué)管理，達到對經(jīng)濟活動及收支全過程實行有效監(jiān)控，同時提高財務(wù)運作效率的目的。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》以及其他相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司的特點和管理要求制定本制度。第二條 本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規(guī)范管理、穩(wěn)健高效、量入為出。充分調(diào)動全員積極性、創(chuàng)造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物化勞動及活勞動，獲取最大的經(jīng)濟效益及社會效益。使全體企業(yè)不斷發(fā)展壯大。第三條 本制度是公司在經(jīng)濟活動中的財務(wù)管理與會計核算的總綱，適用于全體企業(yè)。第四條 本制度經(jīng)必要的程序討論通過后，自 年 月 日起施行，原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。本制度由董事長簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權(quán)財務(wù)部負責(zé)具體解釋。第二章 財務(wù)管理與會計核算體制第五條 公司財務(wù)體制實行：越級任免、雙線考核；垂直管理、分級運作；賬款分管、相互監(jiān)控的財務(wù)管理與會計核算機制。第六條 財務(wù)部門各崗位職責(zé)：一、財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）崗位職責(zé)：（一） 崗位名稱：財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）（二） 直接上級：公司總經(jīng)理、董事會直接下級：財務(wù)主管（財務(wù)部長） （三） 本職工作：負責(zé)公司財和物的管理工作（四） 直接責(zé)任：（１）在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下全面負責(zé)公司的財務(wù)管理工作；（２）編制各項目預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸融資計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；（３）監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行\(zhòng)決算\預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益；（４）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析；（５）參加總經(jīng)理日常經(jīng)營管理工作會議，參與經(jīng)營決策，審查或參與擬定經(jīng)濟合同或其它經(jīng)濟文件；（６）協(xié)調(diào)財務(wù)部與公司的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門關(guān)系；（７）及時與財務(wù)部人員溝通，不斷提高財務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財務(wù)管理水平，督促檢查財務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財務(wù)核算，嚴格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。（８）財務(wù)部定期召開例會,對本公司經(jīng)濟活動進行檢查和分析,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié),及時采取措施,妥善處理解決；（９）審核公司財務(wù)報告及稅務(wù)報告，簽發(fā)材料、設(shè)備、費用等資金的收支，確認后進行另協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來與結(jié)算。（10）定期收集公司：會計月結(jié)報表、財務(wù)分析報告、進行分析整改處理、向總經(jīng)理匯報情況。（11）合理分配會計部門的人員的工作。（12）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作；二、 財務(wù)管理中心財務(wù)主管（部長）崗位職責(zé)（一） 崗位名稱：財務(wù)主管（部長）（二） 直接上級：財務(wù)經(jīng)理（三） 直接下級：財務(wù)中心職員（四）主要職責(zé)（１）具體執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度，帶領(lǐng)財務(wù)部人員完成公司的日常工作；（２）按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本、費用和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益，及時向公司提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀；（３）詳細審核財務(wù)會計每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應(yīng)收應(yīng)付、手續(xù)等是否準確無誤,簽名確認無誤才安排會計過帳； （４）負責(zé)各項目的帳總體策劃設(shè)帳、安排處理報表,另在規(guī)定的時間內(nèi)上交國家有關(guān)部門要求上報的資料：(包括報稅、納稅資料、統(tǒng)計資料等)；（５）查閱了解公司財務(wù)的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，糾正財務(wù)中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為；（６）協(xié)助財務(wù)經(jīng)理辦理：融資、評估、信貸、辦證等業(yè)務(wù)；（７）完成總經(jīng)理與財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。三、成本會計崗位職責(zé)（一）、崗位名稱：成本會計（二）、直接上級：財務(wù)主管（部長）（三）、本職工作：成本核算（四）、直接職責(zé)：（1） 成本核算資料的收集（材料、人工、工時、費用）（2） 各部門相關(guān)報表的收集與審核（3） 固定資產(chǎn)管理與相關(guān)憑證的填制（4） 費用項目控制與相關(guān)憑證的填制（5） 每月成本核算、相關(guān)憑證的填制及成本資料的裝訂（6） 編制會計報表（7） 跟蹤成本核算相關(guān)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)處理（8） 完成其他日常相關(guān)會計工作四、材料會計崗位職責(zé)（一）、崗位名稱：材料會計（二）、直接上級：財務(wù)主管（部長）（三）、本職工作： 應(yīng)付帳款的管理、材料核算（四）、直接責(zé)任： 材料進倉復(fù)核及發(fā)票的簽收。 材料收入記賬。 月結(jié)供應(yīng)商對賬及結(jié)算。 月底與倉庫、采購的對結(jié)賬，確保準確、無誤、數(shù)據(jù)一致 確保庫存信息的準確、及時； 采購部下來的供應(yīng)商付款計劃及時整理報送上級審批 財務(wù)主管交待的其他工作。五、應(yīng)收會計崗位職責(zé)（一）、崗位名稱：應(yīng)收會計（二）、直接上級：財務(wù)主管（部長）（三）、本職工作：應(yīng)收帳款的追收、業(yè)戶往來帳核對、發(fā)貨單裝訂、錄入，空白單保管（四）、直接責(zé)任： 領(lǐng)取出倉單交營業(yè)中心領(lǐng)用； 收取送貨單，登記入帳； 每天早上9點收昨天的貨物放行條，核對； 憑發(fā)貨單入銷售帳，（97，用友，手工帳三套） 對帳，編制報表：每月5號前，編制對帳單，電腦帳齡分析報表，銷售月報表； 單據(jù)保管，整理單據(jù)，裝訂成冊，歸檔保管； 審核收款單據(jù)，監(jiān)督收款情況。 協(xié)助追收貨款； 財務(wù)主管交辦的其他相關(guān)事務(wù)六、出納崗位職責(zé)（一）、崗位名稱：出納（二）、直接上級：財務(wù)主管（部長）（三）、本職工作：日常收付、銀行結(jié)算、資金調(diào)撥、銀行信貸手續(xù)（四）、直接職責(zé)：（１） 認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；（２） 處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，貨款要及時存繳銀行，不準挪用現(xiàn)金和“白單抵庫”“ 不準簽發(fā)”“空頭支票”；（３） 一切結(jié)算業(yè)務(wù)（包括銀行存款、現(xiàn)金）都必需按照財務(wù)規(guī)定以及開支范圍、內(nèi)容、標準辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結(jié)、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現(xiàn)金銀行存款計算機日記帳；（４） 管理好蓋有公司財務(wù)章的所有憑據(jù)及有價證券；（５） 協(xié)助有關(guān)部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉(zhuǎn)使用；（６） 堅持結(jié)算原則，必需做好下列三條：。2維護購銷雙方正當(dāng)權(quán)益。3銀行不予墊款；（７） 協(xié)助主管會計辦理借貸款手續(xù)并記錄清楚；（８） 建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付過程；（９） 嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽字后，方可生效。七、財務(wù)文員崗位職責(zé)（一）、崗位名稱：文秘員（二）、直接上級：財務(wù)經(jīng)理（三）、本職工作：報銷單證初審、內(nèi)部文件收發(fā)、會計檔案管理（四）、直接職責(zé)： 財務(wù)文書、賬表的打印呈報，財務(wù)制度、規(guī)定和通知的收發(fā)傳達，財務(wù)例會等會議紀要處理工作； 財務(wù)管理制度、會計核算制度，會計憑證、賬薄、報表存檔、保管、借閱工作；協(xié)助主管會計開展其他事務(wù)工作；代表財務(wù)部對公司內(nèi)、外聯(lián)絡(luò)工作；完成財務(wù)經(jīng)理、主管會計交辦的其他工作。提出問題及改進工作的措施建議八、辦稅會計崗位職責(zé)（一）、崗位名稱：稅務(wù)會計（二）、直接上級：財務(wù)主管（部長）（三）、本職工作：開具發(fā)票、報稅、辦理所有涉稅事項（四）、直接職責(zé)：1．負責(zé)購買、填開、核銷發(fā)票，匯總開票資料進行抄稅。2．錄入當(dāng)月開票對應(yīng)出倉單的產(chǎn)品明細，交成本會計核算。3．負責(zé)抵扣聯(lián)認證數(shù)據(jù)錄入，月底進行進項發(fā)票后臺認證。4．填制相關(guān)科目的會計憑證。5．計算各類稅金，填列稅務(wù)報表進行納稅申報。6．及時向主管傳達稅務(wù)信息及資料。7．將要負責(zé)“免、抵、退“稅 管理系統(tǒng)，辦理出口退稅備案、申報退稅事項。第七條 財務(wù)組織隸屬關(guān)系： 財務(wù)經(jīng)理：行政上接受總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)；財務(wù)結(jié)果及業(yè)務(wù)上為董事會（局）負責(zé)。在經(jīng)營管理、企業(yè)管理上為總經(jīng)理和董事長當(dāng)好參謀，對整個經(jīng)營過程及其結(jié)果、財務(wù)收支、預(yù)（決）算進行總的控制和監(jiān)督。 財務(wù)主管：財務(wù)管理與會計核算均對財務(wù)經(jīng)理負責(zé)，財務(wù)結(jié)果首先接受財務(wù)經(jīng)理的檢查、指導(dǎo)與管理。日常業(yè)務(wù)負責(zé)總賬、報表、分析；并檢查屬下工作，處理日常財務(wù)事務(wù)。 財務(wù)一般會計：隸屬于財務(wù)主管會計管理，嚴格按財會制度及崗位責(zé)任明細分工，處理各自崗位工作。第八條 各級財務(wù)人員的任免權(quán)下列職位人員由董事長、總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理分別決定任免，統(tǒng)一由企業(yè)人力資源部下發(fā)任免通知：①、財務(wù)經(jīng)理由董事會決定任免，董事長簽發(fā)任免通知；總經(jīng)理對其任免有建議權(quán)；②、主管會計、倉庫主管由總經(jīng)辦決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；財務(wù)經(jīng)理對其任免有提名、考核、錄用建議權(quán)；③、一般會計員、出納員由財務(wù)經(jīng)理決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；主管會計對其任免有提名、考核、錄用建議權(quán)；第九條 對各級財務(wù)人員的考核評估權(quán) 企業(yè)財務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理的任職和工作情況由總經(jīng)理組織考評；日常工作的獎懲由總經(jīng)理決定并施行，但董事長對其錯誤的獎懲可隨時進行修正，重大的獎懲需要董事長決定，董事會對任何一級給予企業(yè)財務(wù)負責(zé)人的錯誤獎懲都可隨時進行修正。 公司其他財務(wù)人員的任職和工作情況由財務(wù)經(jīng)理組織考評；日常性的工作獎懲可由財務(wù)經(jīng)理決定并施行，重大的獎懲由總經(jīng)理決定，董事長對各級財務(wù)人員的錯誤獎懲隨時可進行修正。 財務(wù)經(jīng)理除履行財務(wù)部門的基本職能外，還需對各控股企業(yè)的財務(wù)管理工作進行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查，并定期組織財務(wù)人員分期分批進行品德品質(zhì)、專業(yè)技能、業(yè)務(wù)流程培訓(xùn)。上述對各級財務(wù)人員的考評，由企業(yè)總經(jīng)辦和人力資源部與財務(wù)部，共同對其進行考核，評估與培訓(xùn)。第三章 財務(wù)計劃管理計劃管理是企業(yè)管理活動的重要組成部分，也是確保公司既能靈活高效地運作，又能有效監(jiān)督和控制的重要手段，經(jīng)營計劃及財務(wù)收支計劃是計劃管理的核心部分，因此，公司必須加強財務(wù)計劃管理。公司需編制的財務(wù)計劃主要有年度財務(wù)預(yù)算和月度財務(wù)計劃。第十條 年度財務(wù)預(yù)算的編制 公司應(yīng)根據(jù)其年度經(jīng)營計劃和工作計劃以及上一年度財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況和當(dāng)時內(nèi)部外部的經(jīng)濟環(huán)境編制新年度的財務(wù)預(yù)算。 年度財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容：編制程序和時間。公司在編制年度財務(wù)預(yù)算時必須以穩(wěn)健謹慎的態(tài)度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節(jié)余，力求降低經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險。對一些規(guī)模較大的投資項目可作計劃外單列，但必須落實融資計劃后方可進行。第十一條 月度計劃的編制根據(jù)上月的經(jīng)營情況和上月計劃的執(zhí)行情況進行綜合分析，并以年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，編制當(dāng)月計劃。 月度計劃包括以下幾項：①、資金收支計劃；②、物料（物品）采購計劃；③、物料（物品）領(lǐng)用計劃。 月度計劃編制的程序①、企業(yè)的資金計劃由本企業(yè)財務(wù)編制出方案，經(jīng)總經(jīng)理審核同意后于當(dāng)月3日前送財務(wù)部，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和資金經(jīng)理合審后送董事長批準執(zhí)行，并抄報董事長備案。②、企業(yè)的物料、物品采購計劃由采購負責(zé)人根據(jù)本月的生產(chǎn)計劃和庫存情況編制當(dāng)月的采購計劃，于當(dāng)月3日前送財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）審核后報總經(jīng)理批準執(zhí)行。③、企業(yè)本月物料（物品）的領(lǐng)用，均須使用部門于上月20日前報財務(wù)部，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）審核同意后報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。④、物料（物品）的庫存應(yīng)努力向最低儲存量或零庫存的管理目標靠攏，不能實現(xiàn)零庫存時，也應(yīng)追求最合理的庫存量，以核定儲備資金定額。庫存量的核定由財務(wù)部牽頭，組織生產(chǎn)主管、倉庫主管、營銷主管、采購主管共同研究，制定方案交總經(jīng)理批準后執(zhí)行。 計劃的實施管理①、根據(jù)年度經(jīng)營預(yù)算和財務(wù)收支預(yù)算，給多經(jīng)營部門下達經(jīng)營指標，同時對各部門下達費用控制指標，與各部門的崗位目標管理和效益工資發(fā)放結(jié)合起來，實行責(zé)、權(quán)、利互為一體，獎懲分明。②、每月初必須對上月的計劃執(zhí)行情況進行分析比較，對各指標的執(zhí)行結(jié)果闡明原因，并提出本月計劃實施所采取的措施，編制計劃執(zhí)行報告。計劃及其執(zhí)行結(jié)果的上報和審計①、年度結(jié)算：年終公司將本年度的經(jīng)營預(yù)算和財務(wù)收支預(yù)算中的各項計劃指標與執(zhí)行結(jié)果進行比較，并用文字作出說明，形成本年度結(jié)算報告，于下年度元月15日前送財務(wù)部，審計專員室。財務(wù)部在元月25日前完成公司年度結(jié)算報告，送達董事長及董事局；審計專員室需在元月31日前對各企業(yè)上年度的經(jīng)營結(jié)果審計完畢，并報董事長及董事局。②、月度報表：A、 月度會計報表內(nèi)容包括資產(chǎn)負債表、損益表、本期經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況表、經(jīng)營收入明細表、成本計算明細表、管理費用明細表、銷售費用明細表、應(yīng)收賬款明細表、應(yīng)付賬款明細表、產(chǎn)成品庫存明細表、發(fā)出商品明細表、輔助報表、財務(wù)情況說明書等文字分析材料。B、 企業(yè)每月的會計報表應(yīng)于次月8日前一式四份分別報送：董事長、財務(wù)部、審計專員室、總經(jīng)理。對外稅