5企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題及對策(已修改)
2025-09-06 18:31 本頁面
【正文】 第 1 頁 共 14 頁 企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題及對策 企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題及對策 摘要。企業(yè)經(jīng)營的好壞很大程度上取決于企業(yè)的財務(wù)管理水平，而現(xiàn)金管理作為一項重要的財務(wù)管理內(nèi)容，對企業(yè)的各項活動與相應(yīng)的經(jīng)濟效益起著舉足輕重的影響。文章闡述了現(xiàn)金管理的目的并從不同角度分析和探討了企業(yè)現(xiàn)金對企業(yè)運轉(zhuǎn)的重要性，然后結(jié)合現(xiàn)階段我國企業(yè)現(xiàn)金管理的現(xiàn)狀以及存在的具體問題進(jìn)行了分析，并且提出了相應(yīng)的解決方案。 關(guān)鍵字：現(xiàn)金管理問題對策中圖分類號： f275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：a 文章編號： 10044914（ 2024） 0415804 一、現(xiàn)金管理的目的 現(xiàn)金是對其他資產(chǎn)度量的標(biāo)準(zhǔn)尺度。它作為一種通用的交換媒介，是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分。會計學(xué)意義的現(xiàn)金有狹義和廣義之分。狹義的現(xiàn)金僅僅指庫存現(xiàn)金，即企業(yè)金庫中存放的現(xiàn)金，是單位為了滿足經(jīng)營過程中零星支付的需要而保留的現(xiàn)金，包括人們經(jīng)常接觸的紙幣和硬幣等。廣義的現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行活期存款、銀行本票、銀行匯票、信用證存款、信用卡存款等。本文論述的現(xiàn)金是廣義的現(xiàn)金。 企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金管理的目的是協(xié)調(diào)好資金的流動 性與資金的盈利性之間的矛盾，實現(xiàn)企業(yè)的利潤最大化追求?，F(xiàn)金管理主要 第 2 頁 共 14 頁 包括三個方面：首先，遵守現(xiàn)金管理原則，保證現(xiàn)金流動的透明化；其次，保證資金充足，迅速為企業(yè)提供即時可用的資金；再次，避免企業(yè)資金冗余，保證企業(yè)資金發(fā)揮最大的功用?？傊?，現(xiàn)金管理的宗旨就是以最少的現(xiàn)金冗余量去實現(xiàn)最大的經(jīng)濟效益。 二、現(xiàn)代企業(yè)現(xiàn)金管理中存在的問題 （一）企業(yè)現(xiàn)金管理理念缺失，管理者素質(zhì)堪憂 現(xiàn)金管理觀念錯誤。目前，許多企業(yè)對現(xiàn)金管理存在觀念性錯誤。部分會計人員誤以為現(xiàn)金管理僅僅是為了控制成本，他們簡單 地統(tǒng)計日常現(xiàn)金流的流出而忽略了現(xiàn)金使用效率的重要性。這種忽略也使得現(xiàn)金的利用價值大幅度縮水，影響了企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。與之相反，部分會計人員對效率的理解過于片面，他們出于提高資金周轉(zhuǎn)為效率的目的，自己隨意選擇結(jié)算種類，不理解也不配合銀行對現(xiàn)金支付的管理。其次， “ 緊急關(guān)頭，用了再說 ” 理念的盛行使得部分企業(yè)現(xiàn)金管理相對主觀隨意，主要表現(xiàn)在：濫用自有資金甚至是專項資金；消費基金和面子工程占用過多資金。此類行為使得資金的運用難以落實，財務(wù)管理制度陷入困境。 。財務(wù)人員的專業(yè)技能水準(zhǔn)是企業(yè)財 務(wù)管理水平提高的重要因素。但就目前而言，財務(wù)人員的 專業(yè)素質(zhì)普遍薄弱，這與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)任人唯親和專業(yè)人員培訓(xùn)機制的缺失密切關(guān)聯(lián)。會計從業(yè)人員只是單純記錄現(xiàn)金的流動而 第 3 頁 共 14 頁 非去有效管理。甚至有些從業(yè)人員并未獲得從業(yè)資格，這對企業(yè)成長的影響是極其惡劣的。 此外，會計人員的職業(yè)道德同樣影響著企業(yè)的現(xiàn)金管理水平。會計人員在處理會計事務(wù)時應(yīng)本著客觀的原則以保證會計信息的真實性。而不少會計人員缺乏應(yīng)有的責(zé)任心與道德心，對非法違規(guī)的行為視而不見，甚至自己也與其同流合污，互相串通，弄虛作假。此類行為大大影響了企業(yè) 的管理秩序，不利于公司的有序運行。 （二）企業(yè)現(xiàn)金管理機制缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性 。企業(yè)現(xiàn)金使用的隨意性主要體現(xiàn)在：沒有遵循《現(xiàn)金管理暫行條例》中 1000 元的限額；將庫存現(xiàn)金用于不恰當(dāng)?shù)臅嬁颇康?。隨意的使用必然導(dǎo)致管理的混亂。 “ 白條抵庫 ” 與 “ 坐支現(xiàn)金 ” 現(xiàn)象。企業(yè)在應(yīng)對臨時的應(yīng)酬，支付出差人員的
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