【正文】 CO小組 CO生產(chǎn)成本與費(fèi)用核算 穩(wěn)健實(shí)業(yè)（深圳） ERP項(xiàng)目 169。 Copyright IBM Corporation 2023 主要內(nèi)容： ?成本中心主數(shù)據(jù)管理 ?成本要素主數(shù)據(jù) ?作業(yè)類型維護(hù) ?成本中心計(jì)劃及考核 ?作業(yè)類型價(jià)格維護(hù) ?研發(fā)費(fèi)用核算 ?標(biāo)準(zhǔn)成本制定 ?獲利能力分析計(jì)劃 ?獲利能力分析及銷售業(yè)績(jī)考核 ?結(jié)賬管理 2 2023/3/28 穩(wěn)健實(shí)業(yè)（深圳） ERP項(xiàng)目 169。 Copyright IBM Corporation 2023 SAP 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)－ FI 管理會(huì)計(jì)－ CO 備注 用于分類反映會(huì)計(jì)要素增減變動(dòng)情況及其結(jié)果的載體 會(huì)計(jì)科目 成本要素 初級(jí)成本要素對(duì)應(yīng)一個(gè)損益類會(huì)計(jì)科目 憑證類型 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證 管理會(huì)計(jì)憑證 FI費(fèi)用報(bào)銷、材料領(lǐng)用、生產(chǎn)訂單結(jié)算等業(yè)務(wù)，會(huì)同時(shí)產(chǎn)生財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證和管理會(huì)計(jì)憑證。 體現(xiàn)價(jià)值流方向的符號(hào) 借貸 發(fā)送方，接收方 成本核算的工具 生產(chǎn)成本科目 成本對(duì)象（ CO收集成本的載體，包括成本中心，內(nèi)部訂單，生產(chǎn)訂單等） 成本費(fèi)用發(fā)生所采用的科目 /成本要素，與轉(zhuǎn)出 /結(jié)算對(duì)應(yīng)的科目相對(duì)獨(dú)立。 3 2023/3/28 穩(wěn)健實(shí)業(yè)（深圳） ERP項(xiàng)目 169。 Copyright IBM Corporation 2023 集團(tuán) 666 經(jīng)營范圍 WINN 成本控制范圍 WINN 注：公司代碼 1080和 1090在穩(wěn)健 ERP三期實(shí)施； 經(jīng)營范圍和成本控制范圍晢定為 WINN。 穩(wěn)健組織結(jié)構(gòu)（財(cái)務(wù)部分 3） 公司代碼 1010 深圳穩(wěn)健 1030 1050 1080 2023 黃岡 珠海 上海 宜昌 1000 穩(wěn)健集團(tuán) 1020 1070 2023 1060 1090 湖北 荊門 天門 崇陽 嘉魚 4 2023/3/28 穩(wěn)健實(shí)業(yè)（深圳） ERP項(xiàng)目 169。 Copyright IBM Corporation 2023 目錄 ?成本中心主數(shù)據(jù)管理 ?成本要素主數(shù)據(jù) ?作業(yè)類型維護(hù) ?成本中心計(jì)劃及考核 ?作業(yè)類型價(jià)格維護(hù) ?研發(fā)費(fèi)用核算 ?標(biāo)準(zhǔn)成本制定 ?獲利能力分析計(jì)劃 ?獲利能力分析及銷售業(yè)績(jī)考核 ?結(jié)賬管理 5 2023/3/28 穩(wěn)健實(shí)業(yè)（深圳） ERP項(xiàng)目 169。 Copyright IBM Corporation 2023 成本中心主數(shù)據(jù)的管理 ?過去 U8中需將費(fèi)用核算到部門時(shí)采用部門項(xiàng)目核算，輸入憑證時(shí)指定部門 。 在 SAP中采用成本中心方式 ： ?成本中心： SAP系統(tǒng)中歸集成本、費(fèi)用的一個(gè)組織單元。 ?成本中心標(biāo)準(zhǔn)層次：把一個(gè)企業(yè)成本控制范圍下所有成本中心關(guān)聯(lián)起來的一個(gè)樹狀結(jié)構(gòu)。一個(gè)企業(yè)只能有一個(gè)唯一的標(biāo)準(zhǔn)層次 ；成本中心分標(biāo)準(zhǔn)層次與非標(biāo)準(zhǔn)層次 ?成本中心組：具有相似管理或者統(tǒng)計(jì)屬性的成本中心的組合。同一個(gè)成本中心可以根據(jù)需要分配給多個(gè)成本中心組； ?成本中心編碼規(guī)則： ? 標(biāo)準(zhǔn)層次：分為三個(gè)層次。第一層代表成本控制范圍下的各公司代碼，第二層代表公司代碼層下的各部門，第三層代表與部門對(duì)應(yīng)的各成本中心。 ? 一般成本中心組：指不在標(biāo)準(zhǔn)層次上面的成本中心組。必須以” Z***”開頭。其中” ***”代表公司代碼前面 3位。 6 2023/3/28 穩(wěn)健實(shí)業(yè)（深圳） ERP項(xiàng)目 169。 Copyright IBM Corporation 2023 成本中心主數(shù)據(jù)的管理 ? 費(fèi)用核算到成本中心（通常對(duì)應(yīng)部門，必要時(shí)明細(xì)到個(gè)人，如公司高管、外銷員、銷售代表）；成本中心負(fù)責(zé)人為本成本中心發(fā)生的費(fèi)用負(fù)全責(zé) ? 成本中心編碼貫穿于費(fèi)用管理的全過程：費(fèi)用報(bào)銷、部門間費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)等都需要在有關(guān)系統(tǒng)外單據(jù)上指明對(duì)應(yīng)的成本中心編碼 ? 由于成本中心的變更會(huì)影響日常的費(fèi)用報(bào)銷及報(bào)表分析，成本中心修改前和修改后必須通知有關(guān)的部門（例如：財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)計(jì)劃部、制造部等），并檢查有關(guān)報(bào)表的定義 ? 可以根據(jù)管理或者統(tǒng)計(jì)需要設(shè)立成本中心組，進(jìn)行費(fèi)用分析 ? 成本中心的類型將分為： 7 2023/3/28 穩(wěn)健實(shí)業(yè)（深圳） ERP項(xiàng)目 169。 Copyright IBM Corporation 2023 穩(wěn) 健 集 團(tuán) 成 本 中 心 標(biāo) 準(zhǔn) 層 次1 0 1 0 ：深 圳 穩(wěn) 健 工 廠成 本 中 心 組1 0 1 1 ：辦 公 大 樓成 本 中 心 組1 0 1 0 1 ～ 1 0 1 5 0 ：深 圳 穩(wěn) 健 工 廠各 部 門 成 本 中 心 組1 0 1 5 1 ～ 1 0 1 9 9 ：辦 公 大 樓各 部 門 成 本 中 心 組1 0 1 0 1 0 1 ～ 1 0 1 5 0 9 9 ：深 圳 穩(wěn) 健 工 廠各 部 門 成 本 中 心1 0 1 5 1 0 1 ～ 1 0 1 9 9 9 9 ：辦 公 大 樓各 部 門 成 本 中 心1 0 0 ：集 團(tuán) 總 部1 0 1 ：深 圳 穩(wěn) 健1 0 2 ：黃 岡 穩(wěn) 健1 0 3 ：荊 門 穩(wěn) 健1 0 5 ：天 門 穩(wěn) 健1 0 6 ：崇 陽 穩(wěn) 健1 0 7 ：嘉 魚 穩(wěn) 健1 0 8 ：珠 海 穩(wěn) 健1 0 9 ：上 海 穩(wěn) 健2 0 1 ：湖 北 穩(wěn) 健2 0 2 ：宜 昌 穩(wěn) 健 第 一 層 次 ： 公 司 代 碼 層 次編 碼 就 是 公 司 代 碼 編 碼 的前 3 位第 二 層 次 ： 部 門 層 次共 5 位 編 碼 ： 前 3 位 編 碼 就 是 對(duì) 應(yīng) 第 一 層 次 的 編 碼 ； 后 2 位是 部 門 編 碼 ； 部 門 編 碼 在 整 個(gè) 集 團(tuán) 公 司 統(tǒng) 一 ；由 于 深 圳 穩(wěn) 健 同 時(shí) 會(huì) 記 錄 集 團(tuán) 公 司 的 一 些 費(fèi) 用 ， 所 以 在 第二 層 次 增 加 了 深 圳 穩(wěn) 健 工 廠 （ 部 門 編 碼 0 1 ～ 5 0 ） 與 辦 公 大樓 （ 部 門 編 碼 5 1 ～ 9 9 ） 這 一 層 次 。 其 余 公 司 不 存 在 這 一 層次 。第 三 層 次 ： 成 本 中 心 層 次共 7 位 編 碼 ： 前 5 位 編 碼 就 是 對(duì) 應(yīng)第 一 、 第 二 層 次 的 編 碼 ； 后 2 位 是按 照 部 門 的 流 水 號(hào) ；注 意 ： 由 于 內(nèi) 貿(mào) 部 門 的 銷 售 代 表會(huì) 超 過 9 9 個(gè) ， 所 以 相 關(guān) 流 水 號(hào) 擴(kuò)展 到 3 位 ， 總 的 編 碼 達(dá) 到 8 位 。8 2023/3/28 穩(wěn)健實(shí)業(yè)（深圳） ERP項(xiàng)目 169。 Copyright IBM Corporation 2023 9 2023/3/28 穩(wěn)健實(shí)業(yè)（深圳） ERP項(xiàng)目 169。 Copyright IBM Corporation 2023 辦 公 大 樓（ 1 0 1 1 ） （10151）高管（10152） 總裁辦公室（10153） 生產(chǎn)計(jì)劃業(yè)務(wù)部（10154） 開發(fā)部（10155） 審計(jì)部（10160）人力資源部（10161）集團(tuán)物流部（10164）信息部（10165）項(xiàng)目部（10162）運(yùn)輸部 （10163）財(cái)務(wù)部 （10166）質(zhì)量部（10167）內(nèi)貿(mào)部一部（10158）業(yè)務(wù)三部 （10159）業(yè)務(wù)四部 （10157）業(yè)務(wù)二部（10156）業(yè)務(wù)一部（1016