市場營銷第三章支付結算業(yè)務的核算(上)(已修改)
2025-03-16 10:56 本頁面
【正文】 第三章 支付結算業(yè)務的核算 一、支付結算業(yè)務概述 二、匯兌業(yè)務的核算 三、托收承付與委托收款的結算 ? 支付結算 業(yè)務是銀行的主要業(yè)務之一，也是銀行會計的一項基礎工作。本章主要介紹了銀行支付結算業(yè)務概述和各種結算方式。其具體內容包括：支付結算的概念、意義；支付結算的原則和紀律；支付結算的種類；匯兌、托收承付及委托收款的概念、規(guī)定、業(yè)務核算手續(xù)。 本章要點 第一節(jié) 支付結算業(yè)務的核算 支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用 票據、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款 等結算方式進行貨幣給付及資金清算的行為。 銀行 是支付結算和資金清算的中介。 ? 一、支付結算的原則和紀律 ? （一）支付結算 原則 ? 恪守信用，履約付款 結算當事人，銀行 ? 誰的錢進誰的賬，由誰支配 銀行 ? 銀行不墊款 （二）支付結算 紀律 單位、個人 應遵守的結算紀律 ? 不準簽發(fā)沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用； ?不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人的資金； ?不準無理拒絕付款，任意占用他人資金； ?不準違反規(guī)定開立和使用賬戶。 ? 銀行 應遵守的結算紀律 ? ? 銀行要履行“清算中介”的職責，辦理支付結算工作時，不準以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行資金； ??不準無理拒絕支付應由銀行支付的票據款項；不準受理無理拒付、不扣少扣滯納金； ??不準違章簽發(fā)、承兌、貼現票據，套取銀行資金； ??不準簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款； ? ?不準在支付結算制度之外規(guī)定附加條件，影響匯路暢通； ? ?不準違反規(guī)定為單位和個人開立帳戶； ? ?不準拒絕受理、代理他行正常結算業(yè)務； ? ?不準放棄對企事業(yè)單位和個人違反結算紀律的制裁； ? ?不準逃避向人民銀行轉匯大額匯劃款項。 二、支付結算 種類 《中華人民共和國票據法》 ， 1997年 10月 1日起實施 。 1997年 9月中國人民銀行頒布了 《支付結算辦法》 ，并于 12月起實施。 確立和規(guī)范了我國現行支付結算體系包括票據、信用卡和結算方式 （三票、一卡、三方式） 共 8種。即 銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、信用卡、匯兌、委托收款、托收承付。 三 票 ＊ 支票 現金支票 同 城 轉賬支票 普通支票 匯票 ＊ 銀行匯票 異 地 ＊ 商業(yè)匯票 同城、異地 ＊ 本票 定額本票 同 城 不定額本票 一 卡 ＊ 信用卡 同城、異地 三方式 ＊ 匯兌 信 匯 異 地 電 匯 ＊ 委托收款 同城、異地 ＊ 托收承付 異 地 結算方式（ ＊ 8種） 第二節(jié) 匯兌業(yè)務的核算 ? 匯兌的概念及基本規(guī)定 ? （一）匯兌的 概念 ? 匯兌 是匯款人委托銀行將款項支付給收款人的結算方式。 ? 匯款人（單位或個人） 收款人 ? 匯兌分為 信匯 和 電匯 ，由 匯款人 選擇使用。 款 項 委托銀行 ? （二）匯兌的基本規(guī)定 ? ?單位和個人 的各種款項結算，均可使用匯兌結算方式。異地 結算。 ? ?簽發(fā)匯兌憑證必須 記載的事項 表明 “信匯 ”或 “電匯 ”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；收款人名稱；匯款人名稱；匯入地點、匯入行名稱；匯出地點、匯出行名稱；委托日期；匯款人簽章。 ? ?匯兌憑證上記載收款人為個人的，收款人需要到匯入銀行領取匯款，匯款人應在匯兌憑證上注明 “留行待取 ”字樣；留行待取的匯款，需要指定單位的收款人領取匯款的，應注明收款人的單位名稱。 ? ?匯款人和收款人均為 個人 ，需要在匯入銀行支取現金的，應在信、電匯憑證 “匯款金額 ”先填寫“現金”字樣 ，先填寫 “現金 ”字樣，后填寫匯款金額。 ? ?未在銀行開立存款帳戶的收款人，憑信、電匯的取款通知或“留行待取”的，向匯入銀行支取款項，必須交驗本人的身份證件，在信、電匯憑證上注明證件名稱、號碼及發(fā)證機關，并在“收款人”處簽章；信匯憑簽章支取，收款人的簽章必須與預留信匯憑證上的簽章相符。銀行審查無誤后，以收款人的姓名開立應解匯款及臨時存款賬戶，該戶只付不收，付完清戶，不記付利息。 ? ?收款人在匯入行需要轉匯的應重新辦理匯款手續(xù)，其收款人與匯款用途必須
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