【正文】 全面預(yù)算管理與控制 二十一世紀(jì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展之六大關(guān)鍵課題 資料來源： Bert , Draft a Scenario to the Development the 21st Century. Victoria, CAN:RRU,2023 全球化 globalization 科技創(chuàng)新 innovation 知識進(jìn)步 [人力資本 ] knowledge advance 基礎(chǔ)建設(shè) ? 硬件基礎(chǔ)建設(shè) ? ICT基礎(chǔ)建設(shè) infrastructure 主權(quán)與法制架構(gòu) constitutionalization 財(cái)務(wù)資源 financial support 組織決策者們共性的難題 —— 企業(yè)老總最愁什么？ 1. 產(chǎn)品 —— 市場 2. 資金 —— 現(xiàn)金流 3. 高素質(zhì)的人 —— 引得來、留得住 組織決策者們共性的難題 ? 這一切都源于： ? 企業(yè)獲利能力 —— 生存的基礎(chǔ) ? 企業(yè)預(yù)算管理能力 —— 魔方 ? 企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力 —— 外感、內(nèi)傷 ? 企業(yè)成長性 —— 取決于行業(yè) ? 企業(yè)核心競爭力 許多成功和失敗的案例 聯(lián)想、海爾、中集、許繼等等 —— 他們?yōu)槭裁闯晒?？有哪些?jīng)驗(yàn)？ 秦池、巨人、三九 —— 他們?yōu)槭裁词?？有哪些教?xùn)？ 他們?yōu)槭裁闯晒?？為什么失?？ 從財(cái)務(wù)角度看 —— 制度重于技術(shù)！ ? 國無法不寧，路無規(guī)不暢，司無制不康（一位財(cái)務(wù)總監(jiān)的話） 。 ? 制度第一，經(jīng)理人第二。（吳敬璉） ? 依法治國、依德治國。 ? 企業(yè)依制度管理、依文化管理。 我們今天研究的切入點(diǎn) —— 企業(yè)的預(yù)算管理與控制 ? 預(yù)算管理與控制是企業(yè)管理的“龍骨” ? 現(xiàn)金流是企業(yè)的“血脈” ? 資金是企業(yè)的“血液” 結(jié)論： ? 生產(chǎn)創(chuàng)造價(jià)值 ? 銷售實(shí)現(xiàn)價(jià)值 ? 財(cái)務(wù)放大價(jià)值或風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)家的三大問題 目標(biāo)是否明確 戰(zhàn)略是否正確 資源 創(chuàng)業(yè)者的角色 組織結(jié)構(gòu) 戰(zhàn)略能否執(zhí)行 個(gè)人期望 什么樣的企業(yè) 企業(yè)規(guī)模和可持續(xù)性 對風(fēng)險(xiǎn)的容忍度 明確的業(yè)務(wù)定義 競爭優(yōu)勢的來源 可持續(xù)性 增長率 如果回答“否” … 如果回答“是” 戰(zhàn)略的形成與實(shí)施過程 競爭市場 的動力 公司特有 資源和能力 任 務(wù) 戰(zhàn) 略 績效評估 行 動 目 標(biāo) 戰(zhàn) 略 績效目標(biāo)與評估 行 動 SWOT 從 SWOT 到現(xiàn)代戰(zhàn)略分析 資源 能力 管理隊(duì)伍 行業(yè)和 外部環(huán)境 優(yōu)勢 機(jī)遇 威脅 劣勢 戰(zhàn)略、經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算之關(guān)系 公司戰(zhàn)略 戰(zhàn)略行動 計(jì)劃 戰(zhàn)略行動 計(jì)劃 戰(zhàn)略行動 計(jì)劃 年度公司經(jīng)營計(jì)劃 年度部門 經(jīng)營計(jì)劃 年度部門 經(jīng)營計(jì)劃 年度部門 經(jīng)營計(jì)劃 年度預(yù)算目標(biāo) 部門預(yù)算 部門預(yù)算 部門預(yù)算 公司預(yù)算 第一講 全面預(yù)算管理基本理論 一、衡量企業(yè)好壞的標(biāo)準(zhǔn)是什么？ 1 任何組織都有自己的目標(biāo)，組織的活動都是圍繞這個(gè)目標(biāo)展開的。 2 對企業(yè)的認(rèn)識是從事企業(yè)管理活動最基礎(chǔ)的出發(fā)點(diǎn)。沒有對企業(yè)這種組織的準(zhǔn)確認(rèn)識，所有的管理活動都失去了根基。 3 預(yù)算管理最基礎(chǔ)的出發(fā)點(diǎn)也是基于對企業(yè)的認(rèn)識。 4 企業(yè)到底是干什么的？ ?為企業(yè)的經(jīng)營者、投資者和股東描述企業(yè)未來經(jīng)營發(fā)展藍(lán)圖 ?協(xié)調(diào)企業(yè)各部門的工作 ?控制的工具 企業(yè)為什么需要預(yù)算管理 ?考核的標(biāo)準(zhǔn) 二、預(yù)算概述 ? （一）預(yù)算概念 全面預(yù)算是優(yōu)化企業(yè)資源配置，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的一種科學(xué)而先進(jìn)的管理方法。它以貨幣為計(jì)量單位，將決策目標(biāo)所涉及的經(jīng)濟(jì)資源的配置，以計(jì)劃的形式具體地、系統(tǒng)地反映出來。 全面預(yù)算管理體系的基本框架 預(yù)算 分析 反饋 報(bào)告 預(yù)算 調(diào)整 預(yù)算 執(zhí)行 預(yù)算 編制 組織 保證 全面 預(yù)算 管理 （二）、 預(yù)算的作用 ? 整合四流 ， 創(chuàng)造一流 ? 明確今后的奮斗目標(biāo)：目標(biāo)具體化，了解任務(wù)。 ? 調(diào)控各部門日常工作； ? 控制經(jīng)濟(jì)活動。 ? 評估經(jīng)營業(yè)績的基礎(chǔ)，實(shí)際與預(yù)算對比，考核業(yè)績。 ? 案例分析：組織流程的整合 企業(yè)預(yù)算管理的重點(diǎn)與難點(diǎn) ?預(yù)算內(nèi)容不同 ?預(yù)算的編制期間不同 ?集團(tuán)公司預(yù)算的上報(bào)下批流程與單一企業(yè)的預(yù)算編制不同 ?如何實(shí)現(xiàn)預(yù)算對企業(yè)業(yè)務(wù)流程的控制 ?全面的預(yù)算分析 （ 三 ） 、 預(yù)算的期間 ?通常為一年，年度預(yù)算應(yīng)與企業(yè)會計(jì)年度保持一致，可進(jìn)一步分為季度或月份預(yù)算。 （四） 預(yù)算 組織機(jī)構(gòu) ? 全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括全面預(yù)算管理委員會、計(jì)劃財(cái)務(wù)部及預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。 ? 結(jié)構(gòu)圖： ? 董事長（總經(jīng)理） ? ↓ ? 預(yù)算管理委員會 ? ↓ ? 集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù) ? ↓ ? 財(cái)務(wù)科（分、子公司）預(yù)算員 （ 五 ） 、 預(yù)算委員會及其職責(zé) 預(yù)算委員會通常由企業(yè)總經(jīng)理 ， 分管銷售 、 生產(chǎn) 、 財(cái)務(wù)等部門的副總理和總會計(jì)等高級管理人員組成 ， 主要職責(zé)： 選擇與企業(yè)目標(biāo)協(xié)調(diào)一致的預(yù)算政策 。 審查各部門所編制的預(yù)算 。 對各部門在預(yù)算編制過程中出現(xiàn)的各種矛盾進(jìn)行協(xié)調(diào)解決 。 匯總編制總預(yù)算 ， 并進(jìn)行最后審議通過 ， 頒布實(shí)施 。 監(jiān)督 、 檢查分析預(yù)算執(zhí)行情況及結(jié)果 ， 督促各部門協(xié)調(diào)一致地完成預(yù)算所規(guī)定的目標(biāo)和任務(wù) ， 并對預(yù)算執(zhí)行中存在的問題進(jìn)行收集整理 ，為編制下一期預(yù)算準(zhǔn)備資料 。 ?（六）有效的全面預(yù)算管理實(shí)施的保障體系 ? 業(yè)務(wù)流程的再造 ? 管理團(tuán)隊(duì)的形成與發(fā)揮作用 ? 財(cái)務(wù)執(zhí)行力的培育 全面的計(jì)劃預(yù)算體系 業(yè)務(wù)計(jì)劃 財(cái)務(wù)預(yù)算 銷售計(jì)劃 庫存計(jì)劃 生產(chǎn)計(jì)劃 采購計(jì)劃 設(shè)備投資計(jì)劃 設(shè)備維修計(jì)劃 專項(xiàng)計(jì)劃 人力資源計(jì)劃 成本計(jì)劃 費(fèi)用預(yù)算 資金預(yù)算