【正文】 2023年 5月 18日 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 內(nèi)容 ? 公司簡介 ? 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 ? 會計(jì)處理內(nèi)部控制問題 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 2 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 會計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） ? 公司的成長軌跡 ? 1987年公司年生產(chǎn)能力僅為 ， 2023年達(dá)到了 104萬噸。 ? 實(shí)施資本運(yùn)營，公司 B股和 A股先后于 1997年和 2023年在深圳證券交易 所掛牌上市。 ? 在全國各地設(shè)立了生產(chǎn)基地和銷售中心，形成覆蓋全國各地的銷售網(wǎng)絡(luò)。 ? 逐步建立了海外營銷網(wǎng)絡(luò) 公司簡介 3 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 會計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） ? 經(jīng)營 規(guī)模與業(yè)績的增長 ? 經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)張 公司簡介 2023 2023 2023 子公司 17家 10家 6家 經(jīng)營地區(qū) 山東、湖北、 吉林 、 內(nèi)蒙古、 江西、 上海 （于 2023年年初成立 ） 山東、湖北、 吉林 、 內(nèi)蒙古 山東、湖北、 吉林、內(nèi)蒙古 主要經(jīng)營范圍 造紙、電力 建材、林業(yè) 造紙、電力 造紙、電力 4 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 會計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） ? 經(jīng)營 規(guī)模與業(yè)績的增長 （續(xù)） ? 經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大－子公司地區(qū)分布 公司簡介 地區(qū) 子公司 山東 山東晨鳴熱電股份有限公司，山東晨鳴新力熱電有限公司 山東齊河板紙有限責(zé)任公司，晨鳴天園林業(yè)有限公司 山東晨鳴板材有限責(zé)任公司，壽光市晨鳴水泥有限公司 壽光市新源煤炭有限公司 湖北 武漢晨鳴漢陽紙業(yè)股份有限公司，襄樊晨鳴銅版紙有限責(zé)任公司 赤壁晨鳴紙業(yè)有限責(zé)任公司，武漢晨鳴乾能熱電有限責(zé)任公司 武漢晨建新型墻體材料有限公司 內(nèi)蒙古 滿洲里柯林紙業(yè)發(fā)展有限公司，海拉爾晨鳴紙業(yè)有限公司 吉林 吉林晨鳴亞松漿紙有限公司 江西 江西晨鳴紙業(yè)有限責(zé)任公司 上海 上海晨鳴造紙機(jī)械有限公司（于 2023年年初成立） 5 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 會計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） ? 經(jīng)營 規(guī)模與業(yè)績的增長 （續(xù)） ? 業(yè)績的增長 公司簡介 01,0002,0003,0004,0005,0006,0007,0008,0009,00010,0001998 1999 2023 2023 2023總資產(chǎn)年度 人民幣百萬元 6 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 會計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） ? 經(jīng)營 規(guī)模與業(yè)績的增長 （續(xù)） ? 業(yè)績的增長（續(xù)） 公司簡介 05001,0001,5002,0002,5003,0003,5004,0004,5005,0001998 1999 2023 2023 2023銷售收入年度 人民幣百萬元 7 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 會計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） ? 經(jīng)營 規(guī)模與業(yè)績的增長 （續(xù)） ? 業(yè)績的增長（續(xù)） 公司簡介 0501001502002503003504004501998 1999 2023 2023 2023凈利潤年度 人民幣百萬元 8 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 會計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） ? 同業(yè)比較 (資料來源： 2023年度上市公司年報） 公司簡介 2023年 晨鳴紙業(yè) （深市上市公司 ) 華泰紙業(yè) （滬市上市公司 ) 吉林紙業(yè) （深市上市公司 ) 總資產(chǎn) (百萬元 ) 8,690 2,752 2,801 主營業(yè)務(wù)收入 (百萬元 ) 4,455 1,326 1,035 凈利潤 (百萬元 ) 381 190 228 9 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 會計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） ? 行業(yè)背景 ? 我國造紙工業(yè)近十年國內(nèi)外對紙張的需求年增長率 為 %， 遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過 美國和日本等發(fā)達(dá)國家 2%3%年增長率 ? 2023年我國機(jī)制紙產(chǎn)量 3206萬噸，居世界第二 位 ? 我國人均用紙量只有 ，發(fā)展?jié)摿薮? ? 銅板紙近年來的發(fā)展最為迅速， 年遞增率高達(dá) % ? 新聞紙的人均消費(fèi)量只有 ，與世界平均 有巨大的發(fā)展空間 公司簡介 10 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 會計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 發(fā)展前景的展望 ? 機(jī)遇 ? 我國人均紙消費(fèi)量低， 消費(fèi)能力 處于加速增長期 ? 國家將大力支持林紙工業(yè)的發(fā)展 ? 中國 加入 WTO后 ，能夠按照國際準(zhǔn)則參與國際競爭，開拓國際市場 ? 挑戰(zhàn) ? 國內(nèi)同行業(yè)競爭加劇 ? 外商在我國造紙行業(yè)的投資計(jì)劃加快，面臨更多的國際競爭對手 公司簡介 11 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 會計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） ? 公司現(xiàn)有的管理結(jié)構(gòu) （資料來源：晨鳴公司網(wǎng)站） 公司簡介 12 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 公司簡介 會計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 隨著公司經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)營范圍的不斷擴(kuò)大，業(yè)績的不斷增長，我們在年度審計(jì)中發(fā)現(xiàn)了一些由此而引起的財(cái)務(wù)或內(nèi)部控制系統(tǒng)的不足之處，并對此提出建議改善方案，供公司參考。 我們的建議是基于我們?yōu)檫_(dá)到審計(jì)結(jié)論而進(jìn)行的審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，因而不可能涵蓋公司業(yè)務(wù)上的所有風(fēng)險及內(nèi)部控制的不足之處。公司董事及審計(jì)師各自的責(zé)任已經(jīng)在我們的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書中闡明。 13 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 公司簡介 會計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 經(jīng)營決策形成路徑圖 經(jīng)營決策 真實(shí)反映財(cái)務(wù)經(jīng)營 狀況的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 14 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 公司簡介 會計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 經(jīng)營與財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)圖 財(cái)務(wù) 管理 架構(gòu) 財(cái)務(wù) 內(nèi)控 體系 公司 治理 結(jié)構(gòu) 經(jīng)營 管理 系統(tǒng) 經(jīng)營與財(cái)務(wù)管理系統(tǒng) 15 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 公司簡介 會計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 財(cái)務(wù)管理架構(gòu) ? 管理模式的選擇 ? 職能制結(jié)構(gòu)：金字塔型 ? 矩陣結(jié)構(gòu)：各職能部門的垂直系統(tǒng)同各規(guī)劃項(xiàng)目的水平系統(tǒng)組成一 個矩陣 的 組織結(jié)構(gòu) ? 聯(lián)邦分權(quán)制結(jié)構(gòu)：以成果為中心的組織設(shè)計(jì) ? 模擬分權(quán)制結(jié)構(gòu) ? 系統(tǒng)結(jié)構(gòu) 我所發(fā)現(xiàn)，貴公司財(cái)務(wù)部門尚未有一套明確的管理模式，不利于財(cái) 務(wù)部門有效地行使職能。 16 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 公司簡介 會計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 財(cái)務(wù)管理架構(gòu) ? 管理體系的構(gòu)建 ? 職位的設(shè)置 ? 職能的分工 ? 功能的實(shí)施 ? 運(yùn)行的協(xié)調(diào) 17 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 公司簡介 會計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 財(cái)務(wù)管理架構(gòu) ? 管理信息系統(tǒng) （ MIS） ? 信息的報告 ? 決策的制定 ? 指令的傳達(dá) ? 權(quán)限的設(shè)置 ? 適時的監(jiān)控 18 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 公司簡介 會計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 財(cái)務(wù)管理架構(gòu) ? 績效評價體系 ? 績效評價的目標(biāo) 績效評價 在現(xiàn)有工作中的績效 將來擔(dān)負(fù)更高職責(zé) 工作的潛在能力 19 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 公司簡介 會計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 財(cái)務(wù)管理架構(gòu) ? 績效評價體系 ? 績效評價的方法 員工績效 職責(zé) 期望的結(jié)果 績效考評 獎勵 行為修正 潛能的評定 不斷循環(huán) 傳統(tǒng)的評價方法 現(xiàn)代評價方法 好 壞 獎勵 懲罰 20 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 公司簡介 會計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 財(cái)務(wù)管理架構(gòu) ? 績效評價體系 ? 評價的報酬體系 ? 內(nèi)部報酬 :參與決策 /更大的工作自由和權(quán)限 /更多的責(zé)任 /更有趣的工作 /個人成長的機(jī)會 /活動的多樣化 ? 外部報酬 :直接報酬 /間接報酬 /非金錢性報酬 ? 激勵機(jī)制 ? 改善績效的激勵：績效與激勵的統(tǒng)一 21 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 公司簡介 會計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 財(cái)務(wù)內(nèi)控體系 ? 建立財(cái)務(wù)報告系統(tǒng)（ Financial Reporting System） ? 報告信息的篩選 ? 信息傳遞的有效性 ? 信息反饋的及時性 22 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 公司簡介 會計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 財(cái)務(wù)內(nèi)控體系 ? 財(cái)務(wù)風(fēng)險 ? 系統(tǒng)風(fēng)險 ? 技術(shù)風(fēng)險 ? 制度缺陷 ? 財(cái)務(wù)人員道德風(fēng)險 ? 外部風(fēng)險 23 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 公司簡介 會計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 財(cái)務(wù)內(nèi)控體系 ? 內(nèi)部風(fēng)險控制 ? 設(shè)置審批權(quán)限 ? 定級審批 ? 約束機(jī)制 ? 落實(shí)到人 ? 兼顧效率 24 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 公司簡介 會計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 財(cái)務(wù)內(nèi)控體系 ? 內(nèi)部風(fēng)險控制 ? 財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn) ? 在職培訓(xùn) ? 離崗培訓(xùn) ? 定期考核 25 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附