現(xiàn)代企業(yè)管理學(xué)之財(cái)務(wù)管理概述(已修改)
2025-03-06 11:41 本頁(yè)面
【正文】 第 十六 章 財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)掌握內(nèi)容n 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)和內(nèi)容n 會(huì)計(jì)要素與會(huì)計(jì)等式n 固定資產(chǎn)管理（折舊）n 成本費(fèi)用內(nèi)容與分類（機(jī)動(dòng)）n 財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析（結(jié)構(gòu)、作用）n 財(cái)務(wù)分析 n （一）研究對(duì)象n 資金籌集。 資金來源：資本及資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)、負(fù)債。n 資金成本。 權(quán)益資金成本、負(fù)債資金成本 n 資金運(yùn)用。 資金占用：流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長(zhǎng)短期投資。n 資金耗費(fèi)。 成本、費(fèi)用n 資金分配。 補(bǔ)償生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)耗費(fèi)、流轉(zhuǎn)稅和利息、虧損和所得稅、公積金和公益金及利潤(rùn)分配。 （二）財(cái)務(wù)管理目標(biāo)n 企業(yè)目標(biāo)：生存 —— 以收抵支、到期償債 發(fā)展 —— 擴(kuò)大收入、投資、籌資 獲利 —— 追求資產(chǎn)收益的高回報(bào)n 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)： P263 維持良好的財(cái)務(wù)狀況 爭(zhēng)取最大資產(chǎn)報(bào)酬率 財(cái)務(wù)管理內(nèi)容：籌資管理、投資管理、成本費(fèi)用管理、收入和盈利管理、財(cái)務(wù)報(bào)告與評(píng)價(jià)及特殊事項(xiàng)的財(cái)務(wù)處理（三）財(cái)務(wù)管理基本環(huán)節(jié)n 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策；n 編制財(cái)務(wù)預(yù)算；n 組織實(shí)施財(cái)務(wù)控制；n 財(cái)務(wù)分析；n 財(cái)務(wù)檢查。（四）會(huì)計(jì)要素 1n 資產(chǎn)： 過去的交易或事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或控制的資源，該資源預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。 —— 流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其它資產(chǎn)。n 負(fù)債： 過去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。 —— 流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債。n 所有者權(quán)益： 所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。 —— 投入資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)會(huì)計(jì)要素 2n 收入： 企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。 —— 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其它業(yè)務(wù)收入。n 費(fèi)用： 企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)中所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出。 —— 營(yíng)業(yè)成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其它業(yè)務(wù)成本）、期間費(fèi)用（管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）。n 利潤(rùn)： 企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)結(jié)果。 —— 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益、營(yíng)業(yè)外收支凈額。（五）會(huì)計(jì)等式n 資產(chǎn)＝權(quán)益n 資產(chǎn)＝債權(quán)人權(quán)益＋所有者權(quán)益 資產(chǎn)＝負(fù)債 +所有者權(quán)益（基本會(huì)計(jì)等式）n 收入－費(fèi)用＝利潤(rùn) （建立損益表的依據(jù)） （利潤(rùn)屬于所有者權(quán)益）n 資產(chǎn) +費(fèi)用 =負(fù)債 +所有者權(quán)益 +收入 （完整會(huì)計(jì)方程式，復(fù)式記帳的理論基礎(chǔ)） 流動(dòng)資產(chǎn)管理n 現(xiàn)金： 狹義 —— 指庫(kù)存現(xiàn)金；廣義 —— 包括銀行存款和其它符合現(xiàn)金的票證。關(guān)注：現(xiàn)金的內(nèi)部控制n 應(yīng)收帳款： 企業(yè)銷售貨物或提供服務(wù)可能是換得對(duì)未來現(xiàn)金收入的承諾，也就是 “ 賒銷 ” 。成本 —— 機(jī)會(huì)成本、管理成本、壞帳損失。 應(yīng)收帳款的日常管理 —— 信用調(diào)查、信用評(píng)估、帳款催收。n 存貨。 成本 —— 采購(gòu)成本、訂貨成本、儲(chǔ)存成本。管理 ——ABC 法。 P269 固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)管理n 固定資產(chǎn)： 用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而不是準(zhǔn)備出售，使用年限長(zhǎng)，資產(chǎn)成本及其為企業(yè)提供的未來經(jīng)濟(jì)利益能可靠的計(jì)量。標(biāo)準(zhǔn) —— 單位價(jià)值在 2023以上；年限（主要?jiǎng)趧?dòng)資料一年以上，非主要?jiǎng)趧?dòng)資料兩年以上）。計(jì)價(jià) —— 原始價(jià)值；重置完全價(jià)值；凈值計(jì)價(jià)。 折舊 —— 平均年限法；工作量法。n 無形資產(chǎn)： 無形性、非流動(dòng)性、不確定性。成本與費(fèi)用費(fèi)用 狹義－－為獲取營(yíng)業(yè)收入提供商品或勞務(wù)而發(fā)生的耗費(fèi)投資損失
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