現(xiàn)代企業(yè)管理學(xué)之財務(wù)管理概述(已修改)
2025-03-06 11:41 本頁面
【正文】 第 十六 章 財務(wù)管理重點掌握內(nèi)容n 財務(wù)管理目標和內(nèi)容n 會計要素與會計等式n 固定資產(chǎn)管理（折舊）n 成本費用內(nèi)容與分類（機動）n 財務(wù)報表及財務(wù)分析（結(jié)構(gòu)、作用）n 財務(wù)分析 n （一）研究對象n 資金籌集。 資金來源：資本及資本公積、盈余公積和未分配利潤、負債。n 資金成本。 權(quán)益資金成本、負債資金成本 n 資金運用。 資金占用：流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長短期投資。n 資金耗費。 成本、費用n 資金分配。 補償生產(chǎn)經(jīng)營耗費、流轉(zhuǎn)稅和利息、虧損和所得稅、公積金和公益金及利潤分配。 （二）財務(wù)管理目標n 企業(yè)目標：生存 —— 以收抵支、到期償債 發(fā)展 —— 擴大收入、投資、籌資 獲利 —— 追求資產(chǎn)收益的高回報n 財務(wù)管理目標： P263 維持良好的財務(wù)狀況 爭取最大資產(chǎn)報酬率 財務(wù)管理內(nèi)容：籌資管理、投資管理、成本費用管理、收入和盈利管理、財務(wù)報告與評價及特殊事項的財務(wù)處理（三）財務(wù)管理基本環(huán)節(jié)n 財務(wù)預(yù)測、決策；n 編制財務(wù)預(yù)算；n 組織實施財務(wù)控制；n 財務(wù)分析；n 財務(wù)檢查。（四）會計要素 1n 資產(chǎn)： 過去的交易或事項形成并由企業(yè)擁有或控制的資源，該資源預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。 —— 流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其它資產(chǎn)。n 負債： 過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)。 —— 流動負債、長期負債。n 所有者權(quán)益： 所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益，其金額為資產(chǎn)減去負債后的余額。 —— 投入資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤會計要素 2n 收入： 企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動中所形成的經(jīng)濟利益的總流入。 —— 主營業(yè)務(wù)收入、其它業(yè)務(wù)收入。n 費用： 企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日常活動中所發(fā)生的經(jīng)濟利益的流出。 —— 營業(yè)成本（主營業(yè)務(wù)成本、其它業(yè)務(wù)成本）、期間費用（管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用）。n 利潤： 企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營結(jié)果。 —— 營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額。（五）會計等式n 資產(chǎn)＝權(quán)益n 資產(chǎn)＝債權(quán)人權(quán)益＋所有者權(quán)益 資產(chǎn)＝負債 +所有者權(quán)益（基本會計等式）n 收入－費用＝利潤 （建立損益表的依據(jù)） （利潤屬于所有者權(quán)益）n 資產(chǎn) +費用 =負債 +所有者權(quán)益 +收入 （完整會計方程式，復(fù)式記帳的理論基礎(chǔ)） 流動資產(chǎn)管理n 現(xiàn)金： 狹義 —— 指庫存現(xiàn)金；廣義 —— 包括銀行存款和其它符合現(xiàn)金的票證。關(guān)注：現(xiàn)金的內(nèi)部控制n 應(yīng)收帳款： 企業(yè)銷售貨物或提供服務(wù)可能是換得對未來現(xiàn)金收入的承諾，也就是 “ 賒銷 ” 。成本 —— 機會成本、管理成本、壞帳損失。 應(yīng)收帳款的日常管理 —— 信用調(diào)查、信用評估、帳款催收。n 存貨。 成本 —— 采購成本、訂貨成本、儲存成本。管理 ——ABC 法。 P269 固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)管理n 固定資產(chǎn)： 用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動而不是準備出售，使用年限長，資產(chǎn)成本及其為企業(yè)提供的未來經(jīng)濟利益能可靠的計量。標準 —— 單位價值在 2023以上；年限（主要勞動資料一年以上，非主要勞動資料兩年以上）。計價 —— 原始價值；重置完全價值；凈值計價。 折舊 —— 平均年限法；工作量法。n 無形資產(chǎn)： 無形性、非流動性、不確定性。成本與費用費用 狹義－－為獲取營業(yè)收入提供商品或勞務(wù)而發(fā)生的耗費投資損失
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