內(nèi)部審計如何為管理者服務(wù)(ppt70)(2)(已修改)
2025-03-03 19:16 本頁面
【正文】 內(nèi)部審計如何為管理者服務(wù) 主講： 柴清貴 國際注冊內(nèi)部審計師 大連市甘井子區(qū)審計局 大連天興會計師事務(wù)所有限公司 提綱 一、問題的提出 二、內(nèi)審可做的事情 三、技術(shù)和方法 四、復(fù)活和成長 一、問題的提出 ? 內(nèi)審的設(shè)立 ? 現(xiàn)行內(nèi)審部門及人員的工作內(nèi)容 ? 內(nèi)審人員的困惑 ? 對內(nèi)審認(rèn)識的誤區(qū) ? 內(nèi)審的出路 內(nèi)審的設(shè)立 ? 一是上級部門要求設(shè)立，為了尊重上級、服從上級不得不設(shè)立 ? 二是別人有，我也要有 ? 三是為了防范風(fēng)險而設(shè)立 設(shè)立目的不同，內(nèi)審人員的地位也不同 ? 出于前兩個考慮而設(shè)立內(nèi)審的，僅僅是為了一個形式，而不會重視他的實質(zhì)，內(nèi)審不會有較高的地位和作用的。內(nèi)審人員大多是公司里不受重視、不受歡迎的邊緣人，或者是由財務(wù)人員兼任 ? 最后一種情況，在設(shè)立內(nèi)審時，老板很重視，期望很大，但由于公司的管理基礎(chǔ)、經(jīng)營風(fēng)格、內(nèi)審人員業(yè)務(wù)素質(zhì)等方面的缺陷，內(nèi)部審計做得好的單位不多。 現(xiàn)行內(nèi)審部門及人員的工作內(nèi)容 ? 基本上都是做財經(jīng)法紀(jì)審計， ? 任務(wù)的來源，要么是上級部門要求，要么是公司出了財經(jīng)問題需要查實， ? 還有一部分是考核兌現(xiàn)前的證實， 內(nèi)審人員的困惑 ? 不干活或者干不好活，領(lǐng)導(dǎo)不高興； ? 干活并且干得很好，同志們不高興，我該怎么做？ ? 我查出的問題領(lǐng)導(dǎo)不管不問， ? 有時，把問題匯報上去，領(lǐng)導(dǎo)還是不高興，我該怎么辦？ 外人對內(nèi)審認(rèn)識的誤區(qū) ? 公司花錢養(yǎng)個內(nèi)審部門，養(yǎng)活審計人員做什么？ ? 在現(xiàn)行的市場環(huán)境下，完全按照法律法規(guī)來做，公司有法活嗎？ ? 內(nèi)審人員到底是審計局、紀(jì)委的，還是公司的，怎么不站在公司的立場上說話呢？ 我們對內(nèi)審認(rèn)識的誤區(qū) ? 我們的職責(zé)就是維護(hù)國家財經(jīng)法紀(jì)， ? 所有的審計對象都是我們的對立面 內(nèi)審的出路 ? 做成老板急切想要做到 ? 而我們又能做到的事 ? 這樣的事越多，我們的地位就越高 A、老板對工作重要性的判斷標(biāo)準(zhǔn)和順序 ? 判斷標(biāo)準(zhǔn)：多掙錢少麻煩 ? 重要性順序： 妨礙多掙錢的發(fā)展慢的 收益大的 風(fēng)險小的 內(nèi)審的定位 ? 內(nèi)部審計是公司內(nèi)部的一個管理部門， ? 他的職責(zé)，就是協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)完成好他的任務(wù)。 ? 這里的領(lǐng)導(dǎo)，既包括老板，也包括副總及中層的管理人員。 ? 協(xié)助、服務(wù)而不是威脅， 二、內(nèi)部審計可做的事情 ? 監(jiān)督老板不能親自監(jiān)督的活動 ? 識別并最小化風(fēng)險 ? 為老板證實報告 ? 在專業(yè)領(lǐng)域保護(hù)管理層 ? 協(xié)助進(jìn)行決策 ? 幫助管理者進(jìn)行管理 監(jiān)督老板不能親自監(jiān)督的活動 ? 企業(yè)或政府的規(guī)模越大，其系統(tǒng)越復(fù)雜，內(nèi)部審計的作用也就越大。老板不可能對他們負(fù)責(zé)的所有活動都進(jìn)行監(jiān)督，而現(xiàn)實的情況卻是因缺乏檢查往往導(dǎo)致經(jīng)營情況惡化，不受監(jiān)督的行為很可能會失去效率和效果 識別并最小化風(fēng)險 ? 任何單位的存在和發(fā)展，都伴隨著各種各樣的不確定性，有時，這種不確定性的后果很嚴(yán)重，這就是風(fēng)險 ? 不僅是在正常的生產(chǎn)經(jīng)營過程中需要進(jìn)行企業(yè)整體的風(fēng)險識別和風(fēng)險應(yīng)對，單獨的經(jīng)營項目也要進(jìn)行風(fēng)險識別和風(fēng)險應(yīng)對 ? 我們的任務(wù)只是進(jìn)行風(fēng)險識別和提出風(fēng)險應(yīng)對措施建議，只要及時認(rèn)真地做到并交給領(lǐng)導(dǎo)就行了，怎么決策，是領(lǐng)導(dǎo)的事，用不用你的建議，不是你的權(quán)限。 為老板證實報告 ? 老板們通常是根據(jù)收到的報告而不是個人的知識來決策，越大的公司，這種傾向越大 ? 由于各種各樣的因素，有時老板收到的報告不完全準(zhǔn)確，這時，老板就需要有人能幫他證實 ? 這個證實性的工作，就應(yīng)該是審計人員做的 在專業(yè)領(lǐng)域保護(hù)管理層 ? 企業(yè)
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