企業(yè)所得稅風險管理與盤點管理知識操作分析(已修改)
2025-02-16 09:04 本頁面
【正文】 2023年企業(yè)所得稅匯算清繳 風險管理和操作攻略 所得稅風險防范三步走： Two One Three 認 識 風 險 選 擇 風 險 把 控 風 險 對稅務(wù)風險進行分析和測試 是管理企業(yè)稅務(wù)風險的重要手段和必要手段 納稅人 寓管于測，以測促管 今天的內(nèi)容 所得稅涉稅風險分析 One 2023匯繳前的稅會安排 Two 方向不對，努力白費 今天的內(nèi)容 所得稅涉稅風險分析 One 一什么是納稅風險 ?企業(yè)納稅風險 是企業(yè)的涉稅行為因未能正確有效遵守稅收法規(guī)而導致企業(yè)未來利益的可能損失，具體表現(xiàn)為企業(yè)涉稅行為影響納稅準確性的不確定因素， 結(jié)果就是企業(yè)多交了少交了稅，或者是早交了晚交了稅，或者是交錯了稅。 風險并身并不可怕，可怕的是對風險的無知 ?—— 企業(yè)的現(xiàn)狀： ? 不知不覺去偷稅，糊里糊涂多繳稅 多繳稅 客觀性 1 損失性 2 可變性 3 規(guī)律性 4 可預測性 5 稅務(wù)風險特點 可控性 6 潛伏倍增 7 后果多重 8 涉稅風險：共性六點： 稅務(wù)風險是客觀存在 稅務(wù)風險是損失性的（損失不確定性） 稅務(wù)風險是可變性的 稅務(wù)風險是有規(guī)律可循的 稅務(wù)風險是可預測的 稅務(wù)風險是可以管理控制規(guī)避的 規(guī)避、預防、抑制、轉(zhuǎn)移、補救等多種手段化解 涉稅風險：特性二點： ?風險程度因潛伏時間積累倍增 ?導致多重后果 ?不僅有經(jīng)濟利益損失，也包括信用，名譽損失 ?甚至相關(guān)責任人的司法追究 納多少 納不納 納什么 什么時候納 誰來納 在哪里納 一、企業(yè)稅收風險六大類： 第一部分：收入類項目政策分析 及疑難問題解答 開了發(fā)票的收入是否就一定屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入 ? 增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間： （一）采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天； （二）采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天； （三）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天； （四）采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過 12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天； （五）委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿 180天的當天； （六）銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天； （七）納稅人發(fā)生本細則第四條第（三）項至第（八）項所列視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天 。 營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間： 條例第十二條所稱收訖營業(yè)收入款項，是指納稅人應(yīng)稅行為發(fā)生過程中或者完成后收取的款項。 條例第十二條所稱取得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當天，為書面合同確定的付款日期的當天；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應(yīng)稅行為完成的當天。 條例第十二條所稱取得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當天，為書面合同確定的付款日期的當天；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應(yīng)稅行為完成的當天。
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