企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)管理與盤(pán)點(diǎn)管理知識(shí)操作分析(文件)
【正文】 》 （ 2023年第 27號(hào)） 1企業(yè)被管理員檢查補(bǔ)繳的稅款，可以用來(lái)彌補(bǔ)以前年度的虧損嗎 《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于查增應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)以前年度虧損處理問(wèn)題的公告 》 （ 2023年第 20號(hào)） 第二部分：成本費(fèi)用扣除類(lèi)項(xiàng)目政策分析 及疑難政策解答 成本費(fèi)用稅前列與發(fā)票的關(guān)系 ?《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告 》（ 2023年第 34號(hào)） 工資稅前列支對(duì)“合理性”和“實(shí)際發(fā)生”的理解 《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知 》 （國(guó)稅函 〔 2023〕 3號(hào)） 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)所得稅“工資”與個(gè)人所得稅“工資”的差異關(guān)注 《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)個(gè)人工資薪金所得與企業(yè)的工資費(fèi)用支出比對(duì)問(wèn)題的通知 》 （國(guó)稅函 〔 2023〕259號(hào)） 勞務(wù)派遣的稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)關(guān)注 《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告 》 （ 2023年第 15號(hào) ） 哪些費(fèi)用可以作為福利費(fèi)項(xiàng)目列支 《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知 》 （國(guó)稅函 〔 2023〕 3號(hào)） 職工福利費(fèi)列支是否也需要發(fā)票 ？ 沒(méi)有職工食堂，發(fā)放的伙食費(fèi)是福利費(fèi)嗎 ？ 員工報(bào)銷(xiāo)的通訊費(fèi)應(yīng)如何處理 ？ 老板報(bào)銷(xiāo)的 EMBA費(fèi)用能否在職工教育經(jīng)費(fèi)列支？ 《 關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)提取與使用管理的意見(jiàn) 》 (財(cái)建 [2023]317號(hào) ) 公司為員工繳納的意外險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)、公眾責(zé)任險(xiǎn)能否稅前扣除？ 《 企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 》 ： 第三十六條 除企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)包括人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和國(guó)務(wù)院保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的與保險(xiǎn)有關(guān)的其他業(yè)務(wù)。 ? 集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為 3年（含） ? 財(cái)稅 〔 2023〕 27號(hào) ?1哪些固定資產(chǎn)可以采取縮短折舊年限或采取加速折舊的方法 ?《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問(wèn)題的通知 》 （國(guó)稅發(fā) [2023]81號(hào)） 第四部分：稅收優(yōu)惠類(lèi)項(xiàng)目疑難問(wèn)題解析 與政策解讀 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得如何享受企業(yè)所得稅減免稅？ 《 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知 》 （財(cái)稅 [2023]111號(hào)） 企業(yè)是高新和軟件企業(yè)雙重身份，減半優(yōu)惠是按 25%減半還是 15%減半？ 《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確企業(yè)所得稅過(guò)渡期優(yōu)惠政策執(zhí)行口徑問(wèn)題的通知 》 （國(guó)稅函 〔 2023〕 157號(hào)） 免稅收入是否必須彌補(bǔ)以前年度虧損 ？ 企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額 免稅項(xiàng)目虧損，能用應(yīng)稅項(xiàng)目彌補(bǔ)嗎？ 《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好 2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知 》 （國(guó)稅函 〔 2023〕 148號(hào)） 小型微利企業(yè)能享受什么稅收優(yōu)惠？ 《 關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知 》（財(cái)稅 【 2023】 第 117號(hào) ） 小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額，從業(yè)人數(shù)如何計(jì)算 《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所
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