3存款業(yè)務(wù)核算與管理(已修改)
2025-01-26 21:18 本頁(yè)面
【正文】 第三章 存款業(yè)務(wù)核算與管理 一、存款業(yè)務(wù)賬戶 主要內(nèi)容 知識(shí)點(diǎn) 二、存款業(yè)務(wù)的核算 三、存款的計(jì)息計(jì)算 第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述 銀行以信用方式吸收社會(huì)閑置資金的籌資活動(dòng)。 ? 按來(lái)源性質(zhì)分 ：原始存款和派生存款； ? 按資金性質(zhì)分 ： 一般性存款、居民個(gè)人儲(chǔ)蓄存款和財(cái)政性存款； ? 按期限分 ：活期存款和定期存款； ? 按存取款方式分 ： 支票存款、存單存款、存折存款、通知存款和協(xié)定存款 ? 按幣種分： 人民幣存款和外幣存款 。 概念 一、存款的分類 二、業(yè)務(wù)核算要求 （一）正確及時(shí)地辦理存款業(yè)務(wù) （二）維護(hù)存款人的合法權(quán)益 （三）銀行不墊款項(xiàng) （一）賬戶種類 ?基本存款賬戶 是存款人因辦理日常 轉(zhuǎn)賬結(jié)算 和 現(xiàn)金收付 需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。 存款人只能選擇一家營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶 。是存款人的主辦賬戶 適用范圍：日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付、工資、獎(jiǎng)金 ?一般存款賬戶 是存款人因 借款或其他結(jié)算需要 ， 在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外 的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶 適用范圍：存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金首付 可辦現(xiàn)金繳存，不得辦理現(xiàn)金支取 三、存款賬戶管理 ?專用存款賬戶 是存款人按照法律 、 行政法規(guī)和規(guī)章 ， 對(duì) 其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶 。 適用范圍：辦理各項(xiàng)專用資金的收付 ?臨時(shí)存款賬戶 是存款人因 臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要 并在 規(guī)定期限內(nèi)使用 而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶 。 適用范圍：臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付 （二）賬戶處理 ?開(kāi)戶手續(xù) ?填制一式三聯(lián)的 “存款賬戶開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū) ”+相關(guān)證明文件 ?審核無(wú)誤后，存款人向開(kāi)戶行填制印鑒卡，預(yù)留銀行印鑒 ?經(jīng)辦行根據(jù)存款人的賬戶性質(zhì)，確定會(huì)計(jì)科目、編制賬號(hào)、設(shè)置賬簿，登記 “開(kāi)銷戶登記簿 ” ?相關(guān)規(guī)定 “吸收存款” （負(fù)債類） “利息支出” （損益類） “應(yīng)付利息” （負(fù)債類） “應(yīng)交稅費(fèi)” （負(fù)債類） 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)核算 一、會(huì)計(jì)科目設(shè)置 ? 存入現(xiàn)金 存款單位填制一式兩聯(lián)現(xiàn)金繳款單，連同現(xiàn)金一并送交開(kāi)戶銀行 出納部門(mén) 二、單位活期存款業(yè)務(wù)核算 （一）支票戶 審核現(xiàn)金繳款單、清點(diǎn)現(xiàn)金；第一聯(lián)加蓋現(xiàn)金收訖章作為回單退交存款單位 根據(jù)現(xiàn)金繳款單第二聯(lián)登記現(xiàn)金收入日記簿，登記完畢后將第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門(mén) 會(huì)計(jì)部門(mén) 根據(jù)現(xiàn)金繳款單第二聯(lián)代現(xiàn)金收入傳票登記單位存款分戶賬 作會(huì)計(jì)分錄： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：吸收存款 ―― 單位活期存款（存款戶） ? 支取現(xiàn)金 存款單位簽發(fā)現(xiàn)金支票 會(huì)計(jì)部門(mén) 按規(guī)定嚴(yán)格審查支票及其內(nèi)容 經(jīng)審查無(wú)誤后，將出納對(duì)號(hào)單撕下交給取款人 出納部門(mén) 據(jù)現(xiàn)金支票憑對(duì)號(hào)單向取款人支付現(xiàn)金 以現(xiàn)金支票代現(xiàn)金付出傳票，登記取款單位分戶賬 將現(xiàn)金支票傳遞到出納部門(mén) 登記現(xiàn)金付出日記簿 作會(huì)計(jì)分錄： 借：吸收存款－單位活期存款（存款戶） 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 ? 存入現(xiàn)金 客戶交存款憑條、現(xiàn)金、存折 出納收款、記現(xiàn)金收入日記簿 會(huì)計(jì)記分戶賬和存折 存折退交客戶 會(huì)計(jì)分錄為： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：吸收存款 ―― 單位活期存款（存款戶） （二）存折戶 ? 支取現(xiàn)金 客戶交取款憑條、存折 會(huì)計(jì)部門(mén)審查核對(duì) 記分戶賬及存折 出納記現(xiàn)金付出日記簿、付款退折 憑證是否合法有效，有未涂改； 大小寫(xiě)金額是否相符； 大額現(xiàn)金支付是否經(jīng)有權(quán)人審批，簽章 。 會(huì)計(jì)分錄為： 借：吸收存款－單位活期存款（存款戶） 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 （三）轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù) ? 按交易雙方開(kāi)戶行的不同一般分為： ①收付款單位在同銀行處開(kāi)戶的轉(zhuǎn)賬； ② 收付款單位在同一城市兩個(gè)行處開(kāi)戶的轉(zhuǎn)賬。 ③ 收付款單位在異地兩個(gè)地區(qū)行處開(kāi)戶的轉(zhuǎn)賬。 會(huì)計(jì)分錄： 借：科目－付款人戶 貸：科目－收款人戶 三、單位定期存款業(yè)務(wù)核算 存期： 3個(gè)月、 6個(gè)月、 1年多檔； 最低起存額： 1萬(wàn)； 多存不限，到期一次支付利息，轉(zhuǎn)入活期； 支取規(guī)定：只能以轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得用于結(jié)算和提取現(xiàn)金 ? 轉(zhuǎn)賬存入 借： 吸收存款－單位活期存款 存款人戶 貸：吸收存款－單位定期存款 存款人戶 （一）存入定期存款 ? 現(xiàn)金存入 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：吸收存款－單位定期存款（戶） （二）支取存款 借：吸收存款 —單位定期存款－存款人戶 應(yīng)付利息 — 吸收存款（單位定期存款利息） 貸：吸收存款 — 單位活期存款－存款人戶
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