企業(yè)所得稅辦稅業(yè)務(wù)講義(已修改)
2025-01-25 00:12 本頁面
【正文】 項目五 企業(yè)所得稅辦稅業(yè)務(wù) 任務(wù) 1：解讀企業(yè)所得稅法規(guī) 任務(wù) 2：辦理企業(yè)所得稅申報業(yè)務(wù) 任務(wù) 1：解讀企業(yè)所得稅法規(guī) ? 掌握企業(yè)所得稅的基本要素 ? 掌握企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計算 ? 掌握企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算 任務(wù) 11：掌握企業(yè)所得稅的基本要素 《 企業(yè)所得稅法 》 2023 我國企業(yè)所得稅歷史沿革 19501958 19801988 1994 《 中外合資經(jīng)營企業(yè)所得稅法 》 《 外國企業(yè)所得稅法 》 《 國營企業(yè)所得稅條例 》 《 集體企業(yè)所得稅暫行條例 》 《 私營企業(yè)所得稅暫行條例 》 《 企業(yè)所得稅暫行條例 》 1950 《 工商業(yè)稅暫行條例 》 1958 工商所得稅 1. 企業(yè)所得稅的概念 指對在我國境內(nèi) 除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的企業(yè)和其他取得所得的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)），就其 生產(chǎn)經(jīng)營所得 和 其他所得 征收的一種稅。 ? （ 1）稅收負擔(dān)的直接性 ? （ 2）稅收征收的公開性 ? （ 3）稅收管理的復(fù)雜性 2. 企業(yè)所得稅的納稅人 2. 營業(yè)稅的納稅人 計算公式 個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不屬于 企業(yè)所得稅的納稅人 特別注意 計算公式 居民企業(yè)判定標(biāo)準(zhǔn) 3. 企業(yè)所得稅的征稅對象 銷售貨物所得 提供勞務(wù)所得 轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得 股息、紅利等權(quán)益性投資所得 利息所得 租金所得 特許權(quán)使用費所得 接受捐贈所得 其他所得 4. 企業(yè)所得稅的稅率 基本稅率： 25% ① 居民企業(yè) ② 非居民企業(yè)（設(shè)立機構(gòu)場所）： ?境內(nèi)所得； ?與所設(shè)機構(gòu)有實際聯(lián)系的境外所得。 低稅率： 20% 非居民企業(yè)： ?未設(shè)立機構(gòu)，境內(nèi)所得； ?與所設(shè)立機構(gòu)無實際聯(lián)系的境內(nèi)所得。 任務(wù) 12：掌握應(yīng)納稅所得額的計算 1. 應(yīng)納稅所得額 企業(yè)每一納稅年度的 收入總額 ，減除 不征稅收入 、免稅收入 、 各項扣除 以及 允許彌補的以前年度虧損后 的余額。 1. 應(yīng)納稅所得額 應(yīng)納稅所得額 =收入總額 不征稅收入 免稅收入 各項扣除 以前年度虧損 直接法（定義計算法） 應(yīng)納稅所得額 =會計利潤 +納稅調(diào)整增加額 納稅調(diào)整減少額 間接法（利潤調(diào)整法） 1. 應(yīng)納稅所得額 收入 收入總額、不征稅收入、免稅收入 扣除 準(zhǔn)予扣除項目、不準(zhǔn)扣除項目 虧損 虧損彌補 2. 收入總額的確定 銷售貨物收入 提供勞務(wù)收入 轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入 股息、紅利等權(quán)益性投資收益 利息收入 租金收入 特許權(quán)使用費收入 接受捐贈收入 其他收入 4. 準(zhǔn)予扣除項目 企業(yè) 實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的 、合理的支出 4. 準(zhǔn)予扣除項目 （ 1）六稅一費：已繳納的 消費稅、營業(yè)稅、城建稅、資源稅、土地增值稅、出口關(guān)稅及教育費附加 ； （ 2）增值稅為價外稅，不得扣除； （ 3）企業(yè)繳納的 房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅 等，已計入管理費中扣除的，不再作為稅金單獨扣除。 稅 金 等哥有了錢，買 房 、買 車 、買 地 種 花 ！ 4. 準(zhǔn)予扣除項目（特殊扣除項目） 4. 準(zhǔn)予扣除項目（特殊扣除項目） ① ? 工
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1