【正文】 2023/2/32023/2/32023/2/32/3/2023 11:48:20 PM ? 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 2023/2/32023/2/32023/2/3Friday, February 3, 2023 ? 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。 例題 4. 準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目（特殊扣除項(xiàng)目） ⑧ ? 公益性捐贈(zèng)支出 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤總額 12％的部分，準(zhǔn)予扣除。 稅 金 等哥有了錢，買 房 、買 車 、買 地 種 花 ！ 4. 準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目（特殊扣除項(xiàng)目） 4. 準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目（特殊扣除項(xiàng)目） ① ? 工資薪金支出 企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金，準(zhǔn)予扣除。 利息支出： 、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出準(zhǔn)予扣除； ，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分準(zhǔn)予扣除。 虧損彌補(bǔ) 某企業(yè)第 1年至第 10年各年度應(yīng)納稅所得額（單位：萬元）如下表，計(jì)算該企業(yè)每年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。 例題 （ 1）該企業(yè)按我國稅法計(jì)算的境內(nèi)、境外所得的應(yīng)納稅額。 2023/2/32023/2/32023/2/32023/2/3 ? 沒有失敗，只有暫時(shí)停止成功！。 2023年 2月 3日星期五 2023/2/32023/2/32023/2/3 ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 2023年 2月 3日星期五 2023/2/32023/2/32023/2/3 ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 2023/2/3 48 ? 加計(jì)扣除優(yōu)惠 – “三新”的研究開發(fā)費(fèi)：加計(jì) 50%扣除； – 安置殘疾人支付的工資：加計(jì) 100%扣除； ? 創(chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠 – 股權(quán)投資投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè) 2年以上的，按照投資額的 70%抵扣應(yīng)納稅所得額。 （ 4）銷售稅金 160萬元（含增值稅 120萬元）。 4. 準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目（特殊扣除項(xiàng)目） ⑥ ? 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年 銷售（營業(yè)）收入 15％ 的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度 結(jié)轉(zhuǎn)扣除 。 項(xiàng)目五 企業(yè)所得稅辦稅業(yè)務(wù) 任務(wù) 1：解讀企業(yè)所得稅法規(guī) 任務(wù) 2：辦理企業(yè)所得稅申報(bào)業(yè)務(wù) 任務(wù) 1：解讀企業(yè)所得稅法規(guī) ? 掌握企業(yè)所得稅的基本要素 ? 掌握企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算 ? 掌握企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 任務(wù) 11：掌握企業(yè)所得稅的基本要素 《 企業(yè)所得稅法 》 2023 我國企業(yè)所得稅歷史沿革 19501958 19801988 1994 《 中外合資經(jīng)營企業(yè)所得稅法 》 《 外國企業(yè)所得稅法 》 《 國營企業(yè)所得稅條例 》 《 集體企業(yè)所得稅暫行條例 》 《 私營企業(yè)所得稅暫行條例 》 《 企業(yè)所得稅暫行條例 》 1950 《 工商業(yè)稅暫行條例 》 1958 工商所得稅 1. 企業(yè)所得稅的概念 指對(duì)在我國境內(nèi) 除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的企業(yè)和其他取得所得的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)），就其 生產(chǎn)經(jīng)營所得 和 其他所得 征收的一種稅。 銷售（營業(yè)）收入： 包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入，但不包括營業(yè)外收入和投資收益。 （ 3）發(fā)生銷售費(fèi)用