企業(yè)所得稅辦稅業(yè)務講義(參考版)
2025-01-19 00:12本頁面
【正文】 2023/2/32023/2/3February 3, 2023 ? 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強不息。 2023年 2月 3日星期五 2023/2/32023/2/32023/2/3 ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。勝人者有力，自勝者強。 2023/2/32023/2/32023/2/3Feb233Feb23 ? 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。 2023/2/32023/2/3Friday, February 3, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 2023/2/32023/2/3February 3, 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 2023年 2月 3日星期五 2023/2/32023/2/32023/2/3 ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 2023/2/32023/2/32023/2/3Friday, February 3, 2023 ? 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 2023/2/32023/2/32023/2/32/3/2023 11:48:20 PM ? 1成功就是日復一日那一點點小小努力的積累。 2023/2/32023/2/32023/2/32023/2/3 ? 沒有失敗，只有暫時停止成功！。 2023年 2月 2023/2/32023/2/32023/2/32/3/2023 ? 1行動出成果，工作出財富。 2023/2/32023/2/32023/2/32023/2/32/3/2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 2023/2/32023/2/32023/2/3Feb233Feb23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 2023/2/32023/2/3Friday, February 3, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 2023/2/3 48 ? 加計扣除優(yōu)惠 – “三新”的研究開發(fā)費：加計 50%扣除； – 安置殘疾人支付的工資：加計 100%扣除； ? 創(chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠 – 股權投資投資于未上市的中小高新技術企業(yè) 2年以上的，按照投資額的 70%抵扣應納稅所得額。在 B國繳納的所得稅為 9萬元，高于扣除限額 萬元，其超過扣除限額的部分 。 （ 100+50+30） ]＝ （萬元） B國扣除限額＝ 45 [30247。 例題 （ 1）該企業(yè)按我國稅法計算的境內、境外所得的應納稅額。兩個分支機構在 A、B兩國分別繳納了 10萬元和 9萬元的企業(yè)所得稅。 抵免限額：按企業(yè)所得稅法計算的應納稅額 抵免時限： 5年 抵免規(guī)則：分國不分項 虧損彌補 境外所得抵扣稅額的計算 某企業(yè) 2023年度境內應納稅所得額為 100萬元，適用 25%的企業(yè)所得稅稅率。 （ 1）會計利潤總額＝ 2500＋ 70－ 1100－ 670－ 480－ 60－ 40－ 50＝170（萬元） （ 2）廣告費和業(yè)務宣傳費調增所得額＝ 450－ 2500 15%＝ 450－ 375＝ 75（萬元） （ 3）業(yè)務招待費調增所得額＝ 15－ 15 60%＝ 15－ 9＝ 6（萬元） 2500 5‰ ＝ （萬元）＞ 15 60%＝ 9（萬元） （ 4）捐贈支出應調增所得額＝ 30－ 170 12%＝ （萬元） （ 5）職工工會經費扣除限額 =150 2%=3（萬元），不需調整 福利費和職工教育經費應調增所得額＝ 29－ 150 %＝ （萬元） （ 6）應納稅所得額＝ 170+75+6++6+＝ （萬元） （ 7） 2023年應繳企業(yè)所得稅＝ 25%＝ （萬元） 。 ) （ 6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額 150萬元、撥繳職工工會經費 3萬元、支出職工福利費和職工教育經費 29萬元。
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