【正文】 中石化股份河南石油分公司零售管理處 前言 本講議提綱按照股份公司 《 內(nèi)控手冊(cè) 》 和 《 河南分公司實(shí)施細(xì)則 》 描述 。 本講議重點(diǎn)回答了 管理流程 “ 控制什么 ， 怎么控制和怎樣檢查 ， 檢查什么 ” 等四個(gè)問(wèn)題 。 2 ? 《 》是股份公司《內(nèi)部控制手冊(cè)》 47個(gè)業(yè)務(wù)流程中新增和唯一的一個(gè)涉及加油卡管理的全流程內(nèi)容，是為控制加油卡運(yùn)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)而編制的一個(gè)業(yè)務(wù)流程控制體系，是我們抓好加油卡運(yùn)營(yíng)和管理的根本制度依據(jù)。 ? 《 》涵蓋了加油卡運(yùn)行、運(yùn)維及財(cái)務(wù)結(jié)算等全方位業(yè)務(wù)管理制度，其核心部分是業(yè)務(wù)流程及控制點(diǎn)，包括加油卡卡片管理、售卡網(wǎng)點(diǎn)設(shè)立、售卡充值、加油卡加油、財(cái)務(wù)核對(duì)、調(diào)價(jià)操作、異地結(jié)算、監(jiān)督檢查、運(yùn)行維護(hù)、系統(tǒng)培訓(xùn)、經(jīng)營(yíng)分析等 11個(gè)業(yè)務(wù)流程及 27個(gè)控制點(diǎn)。 3 一、業(yè)務(wù)目標(biāo) 1 、 經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 保證加油卡系統(tǒng)正常運(yùn)行 穩(wěn)定和擴(kuò)大客戶群體 減少現(xiàn)金結(jié)算量 ， 加快貨款回籠 保證資金結(jié)算流程順暢和資金安全 ※ 以上 4個(gè)具體目標(biāo) ， 是加油卡運(yùn)營(yíng)和管理的具體目的和管理核心 ， 也是推廣中國(guó)石化加油卡的基本點(diǎn) 。 4 一、業(yè)務(wù)目標(biāo) 2 、 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 核算規(guī)范 ， 確保銷售收入及預(yù)售款的真實(shí) 、 準(zhǔn)確 、完整 。 保證加油卡系統(tǒng)的各項(xiàng)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性 。 ※ 以上 2個(gè)具體目標(biāo) ， 是確保加油站付油貨款 、 發(fā)卡網(wǎng)點(diǎn)預(yù)售款及系統(tǒng)數(shù)據(jù)等加油卡基礎(chǔ)性數(shù)據(jù)符合財(cái)務(wù)管理制度 ， 是確保系統(tǒng)帳必須與財(cái)務(wù)帳相一致的根本出發(fā)點(diǎn) ， 是加油卡運(yùn)營(yíng)和管理的最終目標(biāo) 。 5 一、業(yè)務(wù)目標(biāo) 3 、 合規(guī)目標(biāo) 符合國(guó)家稅收 、 金融及物價(jià)政策有關(guān)規(guī)定及股份公司內(nèi)部規(guī)章制度要求 。 防止其他單位利用加油卡為個(gè)人套取現(xiàn)金 。 ※ 以上 2個(gè)具體目標(biāo) ， 是加油卡業(yè)務(wù)管理中涉及國(guó)家法律法規(guī)的主要內(nèi)容而明確的管理目標(biāo) ， 體現(xiàn)流程中“ 合規(guī)性原則 ” 的要點(diǎn) ， 這是我們加油卡業(yè)務(wù)管理中必須遵守的國(guó)家法律法規(guī)；不符合 2個(gè)合規(guī)性目標(biāo)就是違反國(guó)家價(jià)格法和企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理制度 。 6 二、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) ※ 本部分在 ， 針對(duì) “ 業(yè)務(wù)目標(biāo) ” 的內(nèi)容 ， 對(duì)加油卡運(yùn)營(yíng)管理中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行明確 ， 是在確保實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)過(guò)程中 ， 對(duì)可能預(yù)見(jiàn) 、 可控的風(fēng)險(xiǎn)指明了控制對(duì)象 ， 明確了我們?cè)谶\(yùn)營(yíng)監(jiān)控及監(jiān)督檢查加油卡業(yè)務(wù)時(shí)的重點(diǎn)對(duì)象和任務(wù) 。 7 二、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 1 、 經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 加油卡系統(tǒng)各類故障引起客戶投訴和糾紛 ， 影響股份公司聲譽(yù) 。 加油卡系統(tǒng)各類故障導(dǎo)致扣款額與實(shí)際付油量不符 ， 以及輕忽 、 掛失壞卡時(shí)多退款給客戶 ， 造成資金損失 。 繳存公司銀行帳戶的現(xiàn)金充值額少于客戶實(shí)際支付充值額 ， 造成資金損失 。 ※ “ 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) ” 對(duì)應(yīng)上面的 “ 經(jīng)營(yíng)目標(biāo) ” ， 是針對(duì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)中 3個(gè)具體而明確的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) ， 明確了 3個(gè)容易出現(xiàn)問(wèn)題的不合規(guī)操作而導(dǎo)致無(wú)法實(shí)現(xiàn) “ 經(jīng)營(yíng)目標(biāo) ” ， 并為系統(tǒng)故障運(yùn)維機(jī)制 、 加油卡加油 、 網(wǎng)點(diǎn)充值等具體業(yè)務(wù)流程及控制點(diǎn)設(shè)立墊下伏筆 ， 這成為加油卡業(yè)務(wù)管理的核心內(nèi)容 。 8 二、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 多記或少記預(yù)收賬款和收入 。 加油卡系統(tǒng)各類故障以及數(shù)據(jù)上傳得不到保證而導(dǎo)致卡賬與卡錢包不匹配 ， 造成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不實(shí)和資金損失 。 ※ “ 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) ” 對(duì)應(yīng)上面的 “ 財(cái)務(wù)目標(biāo) ” ， 是針對(duì)財(cái)務(wù)目標(biāo)中 2個(gè)具體而明確的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) ， 明確了 2個(gè)可能造成 “ 財(cái)務(wù)目標(biāo) ” 無(wú)法實(shí)現(xiàn)的不合規(guī)操作 ， 這也成為加油卡財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容 。 9 二、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) 違反稅收 、 金融及物價(jià)管理法規(guī)及股份公司內(nèi)部規(guī)章制度要求 ， 受到處罰 。 利用加油卡為個(gè)人套取現(xiàn)金 ， 損害股份公司形象 。 ※ “ 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) ” 對(duì)應(yīng)上面的 “ 合規(guī)目標(biāo) ” ，是加油卡規(guī)范操作中在國(guó)家物價(jià) 、 稅收及企業(yè)內(nèi)部制度 、 經(jīng)營(yíng)紀(jì)律等方面的主要項(xiàng)目 ， 明確了這2種不合規(guī)操作會(huì)導(dǎo)致的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 。 10 三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn) 本部分是 ，明確了流程步驟和 27個(gè)控制點(diǎn)的控制要求和檢查辦法，對(duì)加油卡卡片管理、售卡網(wǎng)點(diǎn)設(shè)立、售卡充值、加油卡加油、財(cái)務(wù)核對(duì)、調(diào)價(jià)操作、異地結(jié)算、監(jiān)督檢查、運(yùn)行維護(hù)、系統(tǒng)培訓(xùn)和經(jīng)營(yíng)分析進(jìn)行全流程描述。 （ 下面對(duì)照流程圖來(lái)講解控制點(diǎn)及檢查方法 ） 11 三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn) 卡片管理 油品銷售事業(yè)部設(shè)立制卡中心，由市場(chǎng)信息處、零售管理處負(fù)責(zé)。各級(jí)零售管理部門依據(jù)《中國(guó)石化加油卡卡片管理辦法》，對(duì)卡片訂購(gòu)、制卡、入庫(kù)、領(lǐng)用以及黑卡、壞卡處理等進(jìn)行記錄，對(duì)?。ㄊ校┓止究ㄆ芾砉ぷ鲗?shí)施監(jiān)督。依據(jù)《中國(guó)石化加油卡密鑰管理系統(tǒng)章程》，加強(qiáng)對(duì)加油卡密鑰系統(tǒng)的安全管理，防范加油卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 檢查方法 ：檢查是否有卡片管理記錄，是否依據(jù)《中國(guó)石化加油卡密鑰管理系統(tǒng)章程》對(duì)加油卡密鑰系統(tǒng)管理。 解析：本控制點(diǎn)是對(duì) ?。ㄊ校┓止镜?要求。我省目前已經(jīng)建立卡片管理臺(tái)帳（含電子版），并專人負(fù)責(zé)加油卡卡片管理工作；同時(shí) 05年 11月份制定了《中石化河南石油分公司加油卡系統(tǒng)密碼管理補(bǔ)充規(guī)定》，要求各地市分公司建立了專人專用的密鑰權(quán)限；而且密碼不能過(guò)于簡(jiǎn)單 、交接手續(xù)要完備。 檢查要點(diǎn) ：“卡片管理臺(tái)帳、密鑰管理規(guī)定；登陸系統(tǒng)過(guò)程”。 12 三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn) 卡片管理 售卡網(wǎng)點(diǎn)按規(guī)定向上級(jí)零管部門上報(bào)本地區(qū)所需用戶卡數(shù)量，結(jié)合本網(wǎng)點(diǎn)的實(shí)際情況做好用戶卡的領(lǐng)用、保管和對(duì)外銷售工作。對(duì)加油站內(nèi)部卡的領(lǐng)用、回收和庫(kù)存管理，要建立規(guī)范的臺(tái)賬，加強(qiáng)