【正文】 第十二章 上市公司信息披露 1 學(xué)習(xí)要點(diǎn) ? 我國上市公司信息披露的監(jiān)管體系 ? 我國上市公司信息披露體系 ? 分部報(bào)告 ? 中期財(cái)務(wù)報(bào)告 2 167。 上市公司信息披露 ? 我國上市公司信息披露管制體系 ? 我國上市公司信息披露的主要內(nèi)容 3 劉新仕著 證券市場會(huì)計(jì)信息供需研究 中國經(jīng)濟(jì)出版社， 2023年 7月 引論 第一章 證券市場基本理論及其與信息關(guān)系分析 第二章 會(huì)計(jì)信息基本理論分析 第三章 證券市場中會(huì)計(jì)信息需求分析 第四章 證券市場中會(huì)計(jì)信息供給分析（一） 第五章 證券市場中會(huì)計(jì)信息供給分析（二） 第六章 會(huì)計(jì)信息供需中的博弈分析 第七章 會(huì)計(jì)信息市場均衡研究 第八章 完善我國會(huì)計(jì)信息供需機(jī)制的支持體系 4 我國證券市場的發(fā)展 ? 1981年恢復(fù)國庫券發(fā)行； ? 1984年 11月 14日上海飛樂音響公司向社會(huì)發(fā)行第一張有紙化股票； ? 1986年 9月 26日，新中國第一家代理和轉(zhuǎn)讓股票的證券公司 ——中國工商銀行上海信托投資公司靜安證券業(yè)務(wù)部宣告營業(yè)，從此恢復(fù)了我國中斷了 30多年的證券交易業(yè)務(wù)。 ? 1987年 3月國務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于加強(qiáng)股票債券管理的通知》，決定從 1988年起在上海、深圳兩地進(jìn)行股份制和股票市場配套改革試點(diǎn)，并逐步形成了地方性的小規(guī)模證券市場； ? 1988年國債流通市場建立； 5 ? 1990年 12月 19日上海證券交易所成立， 1991年 7月 3日深圳證券交易所成立，這標(biāo)志著我國場內(nèi)證券交易市場正式形成； ? 1991年 7月 15日，上海證券交易所開始向社會(huì)公布上海股市 8種股票的價(jià)格變動(dòng)指數(shù)； ? 1991年 8月 28日，中國證券業(yè)協(xié)會(huì)在北京成立； ? 1991年 10月 31日，中國南方玻璃股份有限公司與深圳市物業(yè)發(fā)展（集團(tuán)）股份有限公司向社會(huì)公眾招股，這是中國股份制企業(yè)首次發(fā)行 B股。 ? 1993年 6月 29日，青島啤酒股份有限公司在香港正式招股上市，成為中國內(nèi)地首家在香港上市的國有企業(yè)。 6 ? 1993年 4月 22日國務(wù)院頒布實(shí)施《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》，同年 7月 7日國務(wù)院證券委員會(huì)發(fā)布《證券交易所管理暫行辦法》，同年 8月 15日中國證監(jiān)會(huì)發(fā)布了《禁止證券欺詐行為暫行辦法》和《公開發(fā)行股票公司信息披露的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》（后經(jīng)過多次修訂），形成了初步的證券發(fā)行、交易規(guī)范體系，并在政府的大力推動(dòng)下，使得上海、深圳證券交易所迅速發(fā)展成為全國性的證券市場。 ? 1993年 10月 25日，上海證券交易所向社會(huì)公眾開放國債期貨交易。 ? 1995年 7月 11日，中國證監(jiān)會(huì)正式加入證券委員會(huì)國際組織（ IOSCO）。 7 ? 1996年 6月 24日，上交所擬選擇市場最具代表性的 30家上市公司作為樣本，編制“上證 30指數(shù)”，并在 7月 1日正式推出。 ? 1997年 8月 15日，國務(wù)院作出決定，將滬、深證交所劃歸中國證監(jiān)會(huì)直接管理。 ? 1998年 4月 22日，深滬兩市的交易所開始針對(duì)財(cái)務(wù)狀況異常的上市公司實(shí)行“特別處理（ ST）”制度。 ? 1998年 12月 29日，《中華人民共和國證券法》獲得第九屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第六次會(huì)議通過，從1999年 7月 1日起開始實(shí)施（ 2023年 10月修訂），它標(biāo)志著我國證券市場的法律建設(shè)走向了一個(gè)新的階段，為證券市場的健康發(fā)展提供了強(qiáng)有力的保障。 8 中國證監(jiān)監(jiān)督管理委員會(huì) (CSRC) ? 1992年 10月，國務(wù)院證券委員會(huì)和中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)成立 ? 1995年 3月，國務(wù)院批準(zhǔn)《中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)機(jī)構(gòu)編制方案》，確定中國證監(jiān)會(huì)為證券委的監(jiān)管執(zhí)行機(jī)構(gòu)，依法對(duì)證券期貨市場進(jìn)行監(jiān)管。 ? 1998年 4月，證券委與中國證監(jiān)會(huì)合并 ? 1998年 9月，國務(wù)院批準(zhǔn)《中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)職能配置、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和人員編制規(guī)定》 9 中國證監(jiān)會(huì)組織結(jié)構(gòu) 10 我國上市公司信息披露管制體系 ? 公司法、證券法 ? 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例 ? 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 ? 公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則 ? 公開發(fā)行證券公司信息披露編制規(guī)則 ? 公開發(fā)行證券的公司信息披露規(guī)范回答 ? 公開發(fā)行證券公司信息披露個(gè)案意見與案例分析 ? 證監(jiān)會(huì)其他相關(guān)文件 11 美國上市公司信息披露管制體系 ? 1933年證券法：針對(duì)證券初次發(fā)行而制訂 ? 1934年證券交易法：針對(duì)證券發(fā)行后在證券交易所或場外交易市場繼續(xù)流通而制訂。 ? S—X 規(guī)則（財(cái)務(wù)信息）、 S—K規(guī)則（非財(cái)務(wù)信息） ? 會(huì)計(jì)系列公告（ 1982年后改為財(cái)務(wù)報(bào)告文件） ? 會(huì)計(jì)與審計(jì)實(shí)施文件 ? 專業(yè)會(huì)計(jì)通告 12 美國上市公司信息披露的法規(guī)體系 證券法 證券交易法 SO法案 其他法案 SX規(guī)則 SK規(guī)則 10K規(guī)則 10Q規(guī)則等 會(huì)計(jì)資料編制公告 財(cái)務(wù)報(bào)告編制公告 首席會(huì)計(jì)師辦公室公告 13 美國聯(lián)邦政府根據(jù) 1934年《證券交易法》成立。 SEC由 5名委員組成，其中一名擔(dān)任主席，委員由國會(huì)建議，總統(tǒng)任免，任期 5年，但來自于同一政黨的委員不得超過 3名。 SEC被授權(quán)對(duì)證券上市交易的公司和證券公開發(fā)行的非上市公司（通稱公眾公司）實(shí)施管制。 SEC在制訂會(huì)計(jì)準(zhǔn)則方面擁有法律賦予的最高權(quán)威，具有準(zhǔn)司法權(quán)和執(zhí)法權(quán)，集法律解釋、行政執(zhí)法、司法于一身。 SEC將會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的制定權(quán)轉(zhuǎn)授予民間的會(huì)計(jì)職業(yè)界，但保留監(jiān)督和最終修訂權(quán)。 SEC發(fā)布有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和報(bào)告方面的公告和意見書，如： S—X規(guī)則、《會(huì)計(jì)系列文告》等 證券交易委員會(huì)（ SEC） （ securities and exchange mission） 14 會(huì)計(jì)程序委員會(huì) CAP（ 19361958） 會(huì)計(jì)原則委員會(huì) APB（ 19591973） 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì) FASB（ 1973） 15 我國上市公司信息披露的主要內(nèi)容 ? 入市報(bào)告制度：招股說明書、上市公告書 ? 定期報(bào)告：年度財(cái)務(wù)報(bào)告和中期財(cái)務(wù)報(bào)告 ? 臨時(shí)報(bào)告制度：公司收購、配股、其他重大事件報(bào)告 16 招股說明書 ? 招