某公司預算管理培訓講義(已修改)
2025-01-15 13:44 本頁面
【正文】 2023年安達信版權所有 國泰君安證券股份有限公司 預算管理培訓 全面預算體系介紹 安達信公司 二零零二年四月十二日 企業(yè)咨詢 1 2023年安達信版權所有 目錄 預算培訓目的 預算管理現(xiàn)存的問題 安達信預算管理的理念 預算制定全球最佳實踐借鑒 全面預算體系介紹 下一階段工作安排 2 2023年安達信版權所有 預算培訓目的 ? 通過此次研討，幫助國泰君安管理人員準確理解預算的概念與作用； ? 通過介紹安達信預算管理的理念與模型，使國泰君安管理人員更好地理解預算與公司戰(zhàn)略、績效管理、風險控制、成本管理之間的關系； ? 通過介紹安達信預算管理的全球最佳實踐，幫助國泰君安管理人員了解國外先進證券金融企業(yè)實行預算管理的相關經(jīng)驗； ? 介紹安達信對建立國泰君安未來預算體系的初步設想； ? 與國泰君安管理人員一起討論下階段的工作安排及相互的配合，為將來預算體系的實施打好基礎。 3 2023年安達信版權所有 目錄 預算培訓目的 預算管理現(xiàn)存的問題 安達信預算管理的理念 預算制定全球最佳實踐借鑒 全面預算體系介紹 下一階段工作安排 4 2023年安達信版權所有 關于預算管理的調查 ? 2023年 3月份，英國 Cranfield大學對全球 15家跨國公司的高層管理人員與30家證券公司的高級分析師進行關于預算管理的調查訪問 ? 15家跨國公司包括殼牌石油、福特汽車、敦豪快運、沃爾沃汽車、思科網(wǎng)絡等公司，而 30家證券公司中則有德意志投資銀行、摩根斯坦利、美林證券、謹慎證券公司、標準普爾等著名證券企業(yè) ? 通過匯總分析被訪者對企業(yè)現(xiàn)有預算管理的評價，可以發(fā)現(xiàn)他們對現(xiàn)有預算管理的抱怨主要集中在以下 12個方面 5 2023年安達信版權所有 被調查企業(yè)預算管理存在的十二個問題 1. 預算編制過程過于耗時、成本太高 2. 預算管理缺乏彈性，對市場變化的反應遲鈍 3. 事實上，預算沒有很好地支持公司的戰(zhàn)略，甚至與之產(chǎn)生沖突 4. 預算管理中存在許多非增值性的流程，缺乏效率 5. 預算更多地注重成本的減少，而不夠注重價值的增加 6. 預算管理中只是強調上下級的垂直命令與控制 7. 預算管理缺乏創(chuàng)新意識，如沒有隨著組織架構的改變而改變 8. 預算管理中存在許多“不正當”的行為 9. 缺乏預算調整機制，預算制定后幾乎不再進行修改 10. 作為預算編制基礎的許多假設尚未得到充分地論證 11. 人為設臵部門之間的障礙，缺乏必要的知識共享 12. 預算管理中公司管理層所作的許多決策使員工感到缺乏重視 6 2023年安達信版權所有 國泰君安的預算管理 ? 國泰君安實施預算管理只有兩年多的時間，其預算管理尚有待進一步提高： 2023年度 2023年度 1999年度 ? 1999年下半年公司剛合并成立，預算工作還未來得及開展 ? 公司以利潤為基準向各部門下達編制 2023年度預算的要求，預算內容主要為財務收支預算 ? 公司的預算內容進一步擴大到資金需求初步預算，但缺乏有效的監(jiān)控及執(zhí)行 預算年度 2023年度 ? 公司的預算內 容擴大到資本性支出預算，為全面預算體系的建立奠定了基礎 7 2023年安達信版權所有 國泰君安預算存在的主要問題 ? 現(xiàn)有的市場研究手段還需完善，市場研究的成果與結論尚不能完全指導公司年度預算的制定； ? 在制定預算的過程中，公司內部缺乏縱向和橫向的溝通，造成各部門對制定的預算存在理解上的偏差； ? 缺乏清晰的預算編制流程及標準的預算編制方法，造成各部門在其預算編制的具體過程中操作口徑不甚統(tǒng)一； ? 預算缺乏彈性，缺少必要的反饋調整機制，使預算不能隨市場等因素的重大變化而變化； ? 預算制定與實施缺乏相應配套的績效管理機制，削弱了預算應有的強制性與嚴肅性，從而使公司的戰(zhàn)略目標也難以得到很好地實現(xiàn)。 8 2023年安達信版權所有 目錄 預算培訓目的 預算管理現(xiàn)存的問題 安達信預算管理的理念 預算制定全球最佳實踐借鑒 全面預算體系介紹 下一階段工作安排 9 2023年安達信版權所有 預算的概念 ?在安達信“全球最佳實務數(shù)據(jù)庫”中，對預算有如下描述： A budget is a systematic method of allocating financial, physical, and human resources to achieve strategic goals. Companies develop budgets in order to monitor progress toward their goals, help control spending, and predict cash flow and profit. 預算，是一種管理工具，也是一套系統(tǒng)的方法。它通過合理分配人力、物力和財力等資源協(xié)助企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標，監(jiān)控戰(zhàn)略目標實施進度，控制費用支出，并預測現(xiàn)金流量和利潤 。 10 2023年安達信版權所有 預算可以激勵員工努力工作并作為員工績效考評的依據(jù) 預算有助于計劃、交流、設定公司員工的行為標準使其符合公司戰(zhàn)略發(fā)展需要 細化戰(zhàn)略規(guī)劃和年度業(yè)務計劃，是對公司整體經(jīng)營活動一系列量化的計劃安排 預算的作用 ? 預算是對企業(yè)經(jīng)營計劃的一種正式、量化的表述形式，為企業(yè)提供衡量實際業(yè)績的基準點。在遵循公司戰(zhàn)略目標的前提下概括了公司的目標及達成目標的可行步驟，科學完善的預算管理對公司的作用至少有以下幾個方面： 預算可以促使公司管理層認真考慮完成目標的方法并對市場變化做好準備 預算是進行事前、事中、事后控制的有效工具 11 2023年安達信版權所有 績效管理體系 部門預算 ?業(yè)務部門 ?收入預算 ?費用預算 ?利
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