某公司預算管理培訓講義-展示頁
2025-01-13 13:44本頁面
【正文】 9年度 ? 1999年下半年公司剛合并成立，預算工作還未來得及開展 ? 公司以利潤為基準向各部門下達編制 2023年度預算的要求，預算內容主要為財務收支預算 ? 公司的預算內容進一步擴大到資金需求初步預算，但缺乏有效的監(jiān)控及執(zhí)行 預算年度 2023年度 ? 公司的預算內 容擴大到資本性支出預算，為全面預算體系的建立奠定了基礎 7 2023年安達信版權所有 國泰君安預算存在的主要問題 ? 現(xiàn)有的市場研究手段還需完善，市場研究的成果與結論尚不能完全指導公司年度預算的制定； ? 在制定預算的過程中，公司內部缺乏縱向和橫向的溝通，造成各部門對制定的預算存在理解上的偏差； ? 缺乏清晰的預算編制流程及標準的預算編制方法，造成各部門在其預算編制的具體過程中操作口徑不甚統(tǒng)一； ? 預算缺乏彈性，缺少必要的反饋調整機制，使預算不能隨市場等因素的重大變化而變化； ? 預算制定與實施缺乏相應配套的績效管理機制，削弱了預算應有的強制性與嚴肅性，從而使公司的戰(zhàn)略目標也難以得到很好地實現(xiàn)。它通過合理分配人力、物力和財力等資源協(xié)助企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標，監(jiān)控戰(zhàn)略目標實施進度，控制費用支出，并預測現(xiàn)金流量和利潤 。在遵循公司戰(zhàn)略目標的前提下概括了公司的目標及達成目標的可行步驟，科學完善的預算管理對公司的作用至少有以下幾個方面： 預算可以促使公司管理層認真考慮完成目標的方法并對市場變化做好準備 預算是進行事前、事中、事后控制的有效工具 11 2023年安達信版權所有 績效管理體系 部門預算 ?業(yè)務部門 ?收入預算 ?費用預算 ?利潤預算 ?資金預算 ?管理部門 ?費用預算 ?資金預算 ?部門財務類 KPI 績效管理報告體系 戰(zhàn)略規(guī)劃 ?戰(zhàn)略及行動規(guī)劃 ?年度經營規(guī)劃 ?公司預算 ?公司 KPI 部門業(yè)務規(guī)劃 ?年度營運計劃 ?銷售預測 ?銷售計劃 ?部門非財務類 KPI 個人績效考核 ?考核頻率 ?每日 ?每周 ?每月 ?每季度 ?每年 ?預算實際執(zhí)行情況 ?平衡分數(shù)卡 ?公司 ?部門 績效管理溝通 ?每日 ?每周 ?每月 ?每季度 ?每年 反饋 修正 執(zhí)行 12 2023年安達信版權所有 預算與公司戰(zhàn)略 ? 通過預算，公司戰(zhàn)略、年度經營計劃都可以得到具體落實 ， 因此預算是公司戰(zhàn)略規(guī)劃重要的組成部分； ? 通過預算，各部門對經營目標擁有統(tǒng)一的認識，以產生戰(zhàn)略協(xié)同效應； ? 通過預算實施、分析差距、反饋調整，公司就能夠不斷強化自身特有的競爭優(yōu)勢，以達成既定的戰(zhàn)略。 公司戰(zhàn)略 戰(zhàn)略目標 公司績效 部門績效 目標 1 目標 2 目標 3 關鍵指標 1 關鍵指標 2 關鍵指標 3 關鍵指標 1 關鍵指標 2 關鍵指標 3 個人績效 關鍵指標 1 關鍵指標 2 關鍵指標 3 公司預算 部門預算 考核基礎 考核基礎 生成數(shù)據(jù) 生成數(shù)據(jù) 14 2023年安達信版權所有 預算與風險控制 ? 在執(zhí)行預算過程中進行數(shù)據(jù)分析可以作為公司風險識別的一種工具； ? 而通過預算編制和執(zhí)行過程中的監(jiān)控可以防范如下風險（紅色標注）： 權益風險 匯率 匯率易變性 利潤折算風險 權益價格 權益價格易變性 權益基礎風險 股利風險 利率 收益曲線風險 利率易變性 利率基礎擴展 預付風險 利率風險 貨幣風險 交易風險 執(zhí)行錯誤 產品構成復雜 記帳錯誤 結算錯誤 商品發(fā)送風險 文黨 /合同風險 超過限額 欺詐交易 舞弊 洗錢 安全風險 主要人員風險 辦理程序中的風險 運營控制風險 系統(tǒng)風險 程序風險 編程錯誤 模式 /方法錯誤 市場參照信息有誤 管理信息 計算機系統(tǒng)故障 電信系統(tǒng)故障 對意外事件的規(guī)劃 企業(yè)風險 市場 / 定位風險 運營風險 Liquidity Risk 經濟部門 手段 主要交易 投資組合過分集中 市場流動性風險 市場流動性 謹慎的市場流動性 商業(yè) / 事件風險 信貸等級變化 聲譽風險 失誤風險 法律風險 災難風險 法規(guī)風險 信貸風險 信貸擴展風險 直接信貸風險 信貸等值風險 結算風險 關聯(lián)風險 溝通故障 時間性差異造成的故障 穩(wěn)定性 市場敏感度 15 2023年安達信版權所有 目錄 預算培訓目的 預算管理現(xiàn)存的問題 安達信預算管理的理念 預算制定全球最佳實踐借鑒 全面預算體系介紹 下一階段工作安排 16 2023年安達信版權所有 預算制定全球最佳實踐借鑒 預算制定全球最佳實踐 最佳實踐公司 ? 預算制定與公司戰(zhàn)略相聯(lián)系 ? 設計戰(zhàn)略性分配資源的流程 ? 將激勵機制與績效指標相聯(lián)系 ? 將成本控制與預算相聯(lián)系 ? 降低預算的復雜性及預算制定周期 ? 制定預算中要包含對變化因素的考慮 17 2023年安達信版權所有 最佳實踐原理 ? 將預算制定與公司戰(zhàn)略相聯(lián)系可以使公司的戰(zhàn)略更好地得到貫徹。將制定、執(zhí)行預算同公司的戰(zhàn)略結合起來，有助于調整公司策略，得到有關機遇和挑戰(zhàn)的反饋，最終有助于提高績效水平 ? 制定預算過程中應平衡考慮各類戰(zhàn)略目標 ? 加強預算制定過程中的相互溝通 ? 對預算制訂者實施相關培訓 最佳實踐公司 ? 戴爾電腦公司 董事長兼首席執(zhí)行官邁克 〃 戴爾每年都要舉行幾次會議向公司
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