某公司預(yù)算管理培訓(xùn)講義-展示頁(yè)
2025-01-13 13:44本頁(yè)面
【正文】 9年度 ? 1999年下半年公司剛合并成立，預(yù)算工作還未來(lái)得及開(kāi)展 ? 公司以利潤(rùn)為基準(zhǔn)向各部門(mén)下達(dá)編制 2023年度預(yù)算的要求，預(yù)算內(nèi)容主要為財(cái)務(wù)收支預(yù)算 ? 公司的預(yù)算內(nèi)容進(jìn)一步擴(kuò)大到資金需求初步預(yù)算，但缺乏有效的監(jiān)控及執(zhí)行 預(yù)算年度 2023年度 ? 公司的預(yù)算內(nèi) 容擴(kuò)大到資本性支出預(yù)算，為全面預(yù)算體系的建立奠定了基礎(chǔ) 7 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 國(guó)泰君安預(yù)算存在的主要問(wèn)題 ? 現(xiàn)有的市場(chǎng)研究手段還需完善，市場(chǎng)研究的成果與結(jié)論尚不能完全指導(dǎo)公司年度預(yù)算的制定； ? 在制定預(yù)算的過(guò)程中，公司內(nèi)部缺乏縱向和橫向的溝通，造成各部門(mén)對(duì)制定的預(yù)算存在理解上的偏差； ? 缺乏清晰的預(yù)算編制流程及標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算編制方法，造成各部門(mén)在其預(yù)算編制的具體過(guò)程中操作口徑不甚統(tǒng)一； ? 預(yù)算缺乏彈性，缺少必要的反饋調(diào)整機(jī)制，使預(yù)算不能隨市場(chǎng)等因素的重大變化而變化； ? 預(yù)算制定與實(shí)施缺乏相應(yīng)配套的績(jī)效管理機(jī)制，削弱了預(yù)算應(yīng)有的強(qiáng)制性與嚴(yán)肅性，從而使公司的戰(zhàn)略目標(biāo)也難以得到很好地實(shí)現(xiàn)。它通過(guò)合理分配人力、物力和財(cái)力等資源協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施進(jìn)度，控制費(fèi)用支出，并預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量和利潤(rùn) 。在遵循公司戰(zhàn)略目標(biāo)的前提下概括了公司的目標(biāo)及達(dá)成目標(biāo)的可行步驟，科學(xué)完善的預(yù)算管理對(duì)公司的作用至少有以下幾個(gè)方面： 預(yù)算可以促使公司管理層認(rèn)真考慮完成目標(biāo)的方法并對(duì)市場(chǎng)變化做好準(zhǔn)備 預(yù)算是進(jìn)行事前、事中、事后控制的有效工具 11 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 績(jī)效管理體系 部門(mén)預(yù)算 ?業(yè)務(wù)部門(mén) ?收入預(yù)算 ?費(fèi)用預(yù)算 ?利潤(rùn)預(yù)算 ?資金預(yù)算 ?管理部門(mén) ?費(fèi)用預(yù)算 ?資金預(yù)算 ?部門(mén)財(cái)務(wù)類(lèi) KPI 績(jī)效管理報(bào)告體系 戰(zhàn)略規(guī)劃 ?戰(zhàn)略及行動(dòng)規(guī)劃 ?年度經(jīng)營(yíng)規(guī)劃 ?公司預(yù)算 ?公司 KPI 部門(mén)業(yè)務(wù)規(guī)劃 ?年度營(yíng)運(yùn)計(jì)劃 ?銷(xiāo)售預(yù)測(cè) ?銷(xiāo)售計(jì)劃 ?部門(mén)非財(cái)務(wù)類(lèi) KPI 個(gè)人績(jī)效考核 ?考核頻率 ?每日 ?每周 ?每月 ?每季度 ?每年 ?預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況 ?平衡分?jǐn)?shù)卡 ?公司 ?部門(mén) 績(jī)效管理溝通 ?每日 ?每周 ?每月 ?每季度 ?每年 反饋 修正 執(zhí)行 12 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 預(yù)算與公司戰(zhàn)略 ? 通過(guò)預(yù)算，公司戰(zhàn)略、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃都可以得到具體落實(shí) ， 因此預(yù)算是公司戰(zhàn)略規(guī)劃重要的組成部分； ? 通過(guò)預(yù)算，各部門(mén)對(duì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)擁有統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)，以產(chǎn)生戰(zhàn)略協(xié)同效應(yīng)； ? 通過(guò)預(yù)算實(shí)施、分析差距、反饋調(diào)整，公司就能夠不斷強(qiáng)化自身特有的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，以達(dá)成既定的戰(zhàn)略。 公司戰(zhàn)略 戰(zhàn)略目標(biāo) 公司績(jī)效 部門(mén)績(jī)效 目標(biāo) 1 目標(biāo) 2 目標(biāo) 3 關(guān)鍵指標(biāo) 1 關(guān)鍵指標(biāo) 2 關(guān)鍵指標(biāo) 3 關(guān)鍵指標(biāo) 1 關(guān)鍵指標(biāo) 2 關(guān)鍵指標(biāo) 3 個(gè)人績(jī)效 關(guān)鍵指標(biāo) 1 關(guān)鍵指標(biāo) 2 關(guān)鍵指標(biāo) 3 公司預(yù)算 部門(mén)預(yù)算 考核基礎(chǔ) 考核基礎(chǔ) 生成數(shù)據(jù) 生成數(shù)據(jù) 14 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 預(yù)算與風(fēng)險(xiǎn)控制 ? 在執(zhí)行預(yù)算過(guò)程中進(jìn)行數(shù)據(jù)分析可以作為公司風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的一種工具； ? 而通過(guò)預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中的監(jiān)控可以防范如下風(fēng)險(xiǎn)（紅色標(biāo)注）： 權(quán)益風(fēng)險(xiǎn) 匯率 匯率易變性 利潤(rùn)折算風(fēng)險(xiǎn) 權(quán)益價(jià)格 權(quán)益價(jià)格易變性 權(quán)益基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn) 股利風(fēng)險(xiǎn) 利率 收益曲線風(fēng)險(xiǎn) 利率易變性 利率基礎(chǔ)擴(kuò)展 預(yù)付風(fēng)險(xiǎn) 利率風(fēng)險(xiǎn) 貨幣風(fēng)險(xiǎn) 交易風(fēng)險(xiǎn) 執(zhí)行錯(cuò)誤 產(chǎn)品構(gòu)成復(fù)雜 記帳錯(cuò)誤 結(jié)算錯(cuò)誤 商品發(fā)送風(fēng)險(xiǎn) 文黨 /合同風(fēng)險(xiǎn) 超過(guò)限額 欺詐交易 舞弊 洗錢(qián) 安全風(fēng)險(xiǎn) 主要人員風(fēng)險(xiǎn) 辦理程序中的風(fēng)險(xiǎn) 運(yùn)營(yíng)控制風(fēng)險(xiǎn) 系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn) 程序風(fēng)險(xiǎn) 編程錯(cuò)誤 模式 /方法錯(cuò)誤 市場(chǎng)參照信息有誤 管理信息 計(jì)算機(jī)系統(tǒng)故障 電信系統(tǒng)故障 對(duì)意外事件的規(guī)劃 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 市場(chǎng) / 定位風(fēng)險(xiǎn) 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) Liquidity Risk 經(jīng)濟(jì)部門(mén) 手段 主要交易 投資組合過(guò)分集中 市場(chǎng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn) 市場(chǎng)流動(dòng)性 謹(jǐn)慎的市場(chǎng)流動(dòng)性 商業(yè) / 事件風(fēng)險(xiǎn) 信貸等級(jí)變化 聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn) 失誤風(fēng)險(xiǎn) 法律風(fēng)險(xiǎn) 災(zāi)難風(fēng)險(xiǎn) 法規(guī)風(fēng)險(xiǎn) 信貸風(fēng)險(xiǎn) 信貸擴(kuò)展風(fēng)險(xiǎn) 直接信貸風(fēng)險(xiǎn) 信貸等值風(fēng)險(xiǎn) 結(jié)算風(fēng)險(xiǎn) 關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn) 溝通故障 時(shí)間性差異造成的故障 穩(wěn)定性 市場(chǎng)敏感度 15 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 目錄 預(yù)算培訓(xùn)目的 預(yù)算管理現(xiàn)存的問(wèn)題 安達(dá)信預(yù)算管理的理念 預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒 全面預(yù)算體系介紹 下一階段工作安排 16 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒 預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐 最佳實(shí)踐公司 ? 預(yù)算制定與公司戰(zhàn)略相聯(lián)系 ? 設(shè)計(jì)戰(zhàn)略性分配資源的流程 ? 將激勵(lì)機(jī)制與績(jī)效指標(biāo)相聯(lián)系 ? 將成本控制與預(yù)算相聯(lián)系 ? 降低預(yù)算的復(fù)雜性及預(yù)算制定周期 ? 制定預(yù)算中要包含對(duì)變化因素的考慮 17 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 最佳實(shí)踐原理 ? 將預(yù)算制定與公司戰(zhàn)略相聯(lián)系可以使公司的戰(zhàn)略更好地得到貫徹。將制定、執(zhí)行預(yù)算同公司的戰(zhàn)略結(jié)合起來(lái)，有助于調(diào)整公司策略，得到有關(guān)機(jī)遇和挑戰(zhàn)的反饋，最終有助于提高績(jī)效水平 ? 制定預(yù)算過(guò)程中應(yīng)平衡考慮各類(lèi)戰(zhàn)略目標(biāo) ? 加強(qiáng)預(yù)算制定過(guò)程中的相互溝通 ? 對(duì)預(yù)算制訂者實(shí)施相關(guān)培訓(xùn) 最佳實(shí)踐公司 ? 戴爾電腦公司 董事長(zhǎng)兼首席執(zhí)行官邁克 〃 戴爾每年都要舉行幾次會(huì)議向公司
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1