某公司全面預(yù)算編制管理培訓(xùn)(已修改)
2025-01-15 11:55 本頁面
【正文】 XXX集團(tuán)全面預(yù)算管理培訓(xùn) 2023年 3月 ? 全面預(yù)算管理概述 ? 全面預(yù)算的管理 ? 現(xiàn)金（資金）收支預(yù)算 ? 利潤預(yù)算 XXX集團(tuán)全面預(yù)算管理培訓(xùn) 全面預(yù)算管理概述 ?什么是全面預(yù)算管理 ?全面預(yù)算管理的內(nèi)容 ?全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu) 全面預(yù)算管理的概念 ?預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。 ?企業(yè)每個(gè)部門都要編制預(yù)算，并盡可能毫無遺漏地覆蓋所有企業(yè)活動(dòng)。 ?全面預(yù)算管理，就是全面、全員、全過程的預(yù)算管理。 全面預(yù)算管理的概念 ?全面預(yù)算： 就是要涵蓋集團(tuán)從市場(chǎng)銷售到生產(chǎn)、成本、財(cái)務(wù)等各個(gè)環(huán)節(jié)，從經(jīng)營管理、生產(chǎn)技術(shù)、設(shè)備投資到人力資源等領(lǐng)域的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，包括各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)事項(xiàng)。 全面預(yù)算管理的概念 ?全員參與： 就是要包括集團(tuán)的各個(gè)公司、各部門、每個(gè)員工，預(yù)算的編制和實(shí)施要囊括生產(chǎn)經(jīng)營各級(jí)、各層面的管理人員，他們都要參與到預(yù)算的全過程中。 全面預(yù)算管理的概念 ?全過程管理： 就是從預(yù)算的組織編制開始，目標(biāo)的下達(dá)實(shí)施、執(zhí)行控制、定期考核和執(zhí)行情況分析，到下一個(gè)階段的持續(xù)改進(jìn)的全部過程進(jìn)行管理。 全面預(yù)算管理的概念 全面預(yù)算管理概述 ?什么是全面預(yù)算管理 ?全面預(yù)算管理的內(nèi)容 ?全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu) 全面預(yù)算管理的分類 全面預(yù)算體系的分類： ? 按照預(yù)算編制內(nèi)容：業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算 ? 按照預(yù)算編制時(shí)間：年度、季度、月度 ? 按照預(yù)算控制功能：集團(tuán)整體預(yù)算、公司一級(jí)、部門預(yù)算 ? 按照預(yù)算控制目標(biāo)：重點(diǎn)預(yù)算、一般預(yù)算 全面預(yù)算的編制內(nèi)容 ? 業(yè)務(wù)預(yù)算： 是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)算。 一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等。 涉及部門：營銷部門、生產(chǎn)制造部、物料采購部、人力資源部及各職能部門。 ?資本預(yù)算： 是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算。 主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。 涉及部門：基建部、工程部、投資發(fā)展部、證券部。 全面預(yù)算的編制內(nèi)容 ?籌資預(yù)算： 是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。 涉及部門：財(cái)務(wù)部門。 全面預(yù)算的編制內(nèi)容 ?財(cái)務(wù)預(yù)算： 是圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)報(bào)表形式予以充分反映。 主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。 涉及部門：財(cái)務(wù)部門 。 全面預(yù)算的編制內(nèi)容 全面預(yù)算的編制過程 ?銷售計(jì)劃 生產(chǎn)計(jì)劃 采購計(jì)劃 費(fèi)用計(jì)劃 投資計(jì)劃 資金計(jì)劃 損益計(jì)劃 資產(chǎn)負(fù)債計(jì)劃 預(yù)算管理的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容 ? 銷售預(yù)算管理 ? 采購預(yù)算管理 ? 生產(chǎn)成本管理 ? 資金管理 ? 管理企業(yè)銷售、采購業(yè)務(wù)所引起的資金流入、流出 ? 實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)產(chǎn)品的預(yù)算與管理
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