【正文】 編號(hào)：時(shí)間：2021年x月x日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟頁碼：第23頁 共23頁新型受賄案件法律適用若干問題研究 　　關(guān)鍵詞: 新型受賄/干股/離職后受賄/交易型受賄/刑法解釋　　內(nèi)容提要: 刑事司法實(shí)踐應(yīng)當(dāng)針對(duì)新型受賄案件的特點(diǎn)，設(shè)置全新的定性與定量判斷規(guī)則。未經(jīng)登記但達(dá)成合意的干股轉(zhuǎn)讓行為在公司法上并未生效，但在刑法上卻發(fā)生了事實(shí)轉(zhuǎn)讓。增設(shè)中間環(huán)節(jié)收取利潤以資金周轉(zhuǎn)的表面形式模糊受賄本質(zhì)。國家工作人員在職時(shí)存在不正當(dāng)利益的暗箱操作，除非其提出明確阻卻故意的反駁證據(jù)，應(yīng)推定具有受賄概括故意。對(duì)于接受收益機(jī)會(huì)的受賄性質(zhì)認(rèn)定問題，應(yīng)當(dāng)慎重，不能將所有接受收益機(jī)會(huì)行為都認(rèn)定為受賄?！　∽罡呷嗣穹ㄔ骸⒆罡呷嗣駲z察院于2007年7月8日聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于辦理受賄刑事案件適用法律若干問題的意見》(以下簡稱《意見》)針對(duì)各種新型受賄案件，及時(shí)提出了處理意見，有利于司法機(jī)關(guān)依法查處國家工作人員利用職務(wù)便利為他人謀利收取財(cái)物的行為。各級(jí)司法機(jī)關(guān)正確理解關(guān)鍵概念與細(xì)致把握操作難點(diǎn)，是認(rèn)真貫徹執(zhí)行《意見》的前提。在解讀《意見》相關(guān)條文的基礎(chǔ)上，本文針對(duì)新型受賄案件若干疑難問題，提出具有實(shí)踐應(yīng)用價(jià)值的判斷規(guī)則，期待為新型受賄案件法律適用提供辦案思路?！　∫?、干股受賄案件適用法律的細(xì)化分析　　《意見》第2條“關(guān)于收受干股問題”明確了干股受賄案件行為性質(zhì)認(rèn)定與犯罪數(shù)額計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)與原則。有必要結(jié)合《公司法》關(guān)于股份及其轉(zhuǎn)讓的規(guī)定，就干股受賄案件疑難問題的實(shí)踐把握進(jìn)行細(xì)化分析?！　?一)干股概念與特征的認(rèn)識(shí)　　司法實(shí)踐對(duì)于干股概念與特征的認(rèn)識(shí)存在一定混亂。有觀點(diǎn)認(rèn)為，干股是無須支付對(duì)價(jià)的獎(jiǎng)勵(lì)股，只享有分配紅利的權(quán)利，對(duì)股份本身并不具有所有權(quán)。①也有觀點(diǎn)指出，干股是不投入股金，不參與經(jīng)營，不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，但對(duì)股份享有所有權(quán)并分享紅利的股份，也稱“權(quán)力股”。②更有觀點(diǎn)從公司管理的角度分析干股概念：干股分為管理干股與技術(shù)干股，是股東無須投入資金而獲得的股份，作為獲得股份的對(duì)價(jià)，股東投入公司的是專業(yè)管理服務(wù)、高級(jí)技術(shù)支持，該部分股份對(duì)應(yīng)的權(quán)利可以由當(dāng)事人自行約定。③《意見》第2條將干股的概念界定為“未出資而獲得的股份”，明確了干股的基礎(chǔ)性特征——未實(shí)際出資。但《意見》并未指出干股是否具有與一般股份相同的登記程序、是否具有轉(zhuǎn)讓限制等其他重要特征?！　」P者認(rèn)為，依法辦理干股受賄案件的前提是，在了解公司治理股權(quán)贈(zèng)送措施的基礎(chǔ)上，對(duì)刑事司法中干股概念與特征作出正確判斷。作為受賄罪行為對(duì)象的干股，意指收受人未出資而獲得的具有相應(yīng)資金對(duì)應(yīng)、可收取紅利的合法股份。首先，根據(jù)國外公司治理與股權(quán)激勵(lì)經(jīng)驗(yàn)，干股原是公司治理模式中激勵(lì)管理者的一種薪酬制度，由董事會(huì)作出決議，給予高級(jí)管理人員一定的股份分紅權(quán)，在經(jīng)過一定期限后，該筆干股可以轉(zhuǎn)化為可供交易的股份，管理者有權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓。④我國公司治理實(shí)踐基本沿襲國外經(jīng)驗(yàn)?zāi)Ｊ?，干股享有者在公司?dān)任相應(yīng)職務(wù)或者提供關(guān)鍵技術(shù)，擁有相應(yīng)股本分紅權(quán)，經(jīng)過約定年限后，獲取全部股權(quán)，且干股所有權(quán)可以轉(zhuǎn)讓或繼承。其次，干股并非憑空產(chǎn)生或公司對(duì)當(dāng)事人隨意許諾。誠然，對(duì)于獲贈(zèng)人而言，取得干股沒有支付對(duì)價(jià)，但該項(xiàng)干股仍然是有資金對(duì)應(yīng)與依托的，由公司負(fù)責(zé)支出股金。干股來源于股東贈(zèng)與、吸納新股、公積金轉(zhuǎn)增股，是基于既有股份取得股權(quán)進(jìn)而分紅的權(quán)利載體。再次，實(shí)踐中出現(xiàn)國家工作人員接受企業(yè)“干股”，但這些企業(yè)并不是公司，根本就不存在股份，“干股”就是受賄的借口。部分企業(yè)雖然是公司形式的市場(chǎng)主體，但國家工作人員收受的“干股”其實(shí)本身沒有股份載體，只是賄賂雙方約定的年底分紅，同樣屬于收受財(cái)物的托辭。此類“干股”既沒有《意見》所指干股的表面形式，也不具備干股的本質(zhì)特征?！　?二)干股轉(zhuǎn)讓的理解　　按照干股價(jià)值計(jì)算受賄數(shù)額的轉(zhuǎn)讓行為分為兩種——登記轉(zhuǎn)讓與實(shí)際轉(zhuǎn)讓。《公司法》第74條規(guī)定，有限責(zé)任公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)后，應(yīng)當(dāng)注銷原股東的出資證明書，向新股東簽發(fā)出資證明書，并相應(yīng)修改公司章程和股東名冊(cè)中有關(guān)股東及其出資額的記載?！豆痉ā返?40條規(guī)定，股份有限公司轉(zhuǎn)讓股份后，由公司將受讓人的姓名或者名稱及住所記載于股東名冊(cè)。法律對(duì)上市公司股東名冊(cè)變更登記另有規(guī)定的，從其規(guī)定。　　結(jié)合《公司法》關(guān)于股份轉(zhuǎn)讓登記的規(guī)定可知，登記原則上并不是股權(quán)轉(zhuǎn)讓的生效要件，而是對(duì)抗要件，起到公示確認(rèn)作用。業(yè)已登記的，干股產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓于收受人名下。尚未登記但簽署股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的，屬于干股實(shí)際轉(zhuǎn)讓。股份轉(zhuǎn)讓權(quán)利變動(dòng)的根本原因在于當(dāng)事人的意思表示。賄賂雙方股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為的效力不能由轉(zhuǎn)讓登記來決定。即使收受干股沒有經(jīng)過登記，只要有證據(jù)證明發(fā)生實(shí)際轉(zhuǎn)讓的，也應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為受賄。一些特殊行業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要經(jīng)過審批機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)，股東資格的變更必須經(jīng)登記機(jī)關(guān)的確認(rèn)，這類公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓以登記為生效要件。⑤在這種情況下，應(yīng)當(dāng)注意把握刑事法律認(rèn)定與商事法律判斷的關(guān)系——刑法側(cè)重客觀事實(shí)的認(rèn)定，公司法側(cè)重商事技術(shù)的規(guī)定，故未經(jīng)登記但達(dá)成合意的干股轉(zhuǎn)讓行為在公司法上并未生效，但在刑法上卻發(fā)生了事實(shí)轉(zhuǎn)讓，也應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為受賄?！　?三)股份價(jià)值的計(jì)算　　《意見》將計(jì)算股份價(jià)值的時(shí)間點(diǎn)確定為“轉(zhuǎn)讓行為時(shí)”。故如何有效獲取干股轉(zhuǎn)讓行為發(fā)生時(shí)間的證據(jù)是反貪部門在查辦案件中必須予以高度重視的問題。應(yīng)當(dāng)集中搜集產(chǎn)權(quán)交易中心辦理股權(quán)過戶手續(xù)的時(shí)間記錄、股東名冊(cè)變動(dòng)的登記時(shí)間、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同生效時(shí)間、賄賂雙方關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為時(shí)間的供述等證據(jù)?！　　兑庖姟返?條并沒有具體規(guī)定計(jì)算股份價(jià)值的價(jià)格依據(jù)。筆者認(rèn)為，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司性質(zhì)確定干股價(jià)值。(1)有限責(zé)任公司是閉合性公司，屬于人合與資合相結(jié)合的市場(chǎng)經(jīng)營實(shí)體。有限公司的設(shè)立須經(jīng)投資者合意確定投資比例從而形成股本總額。根據(jù)公司法規(guī)定，有限責(zé)任公司的投資證明是出資證明書，不能流通，其股權(quán)并不能在產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)進(jìn)行交易，不存在市場(chǎng)價(jià)格。收受有限責(zé)任公司干股的股份價(jià)值，應(yīng)當(dāng)將轉(zhuǎn)讓行為時(shí)干股所占總股份的比例乘以公司注冊(cè)資本額后得出的價(jià)格計(jì)入受賄數(shù)額。(2)《公司法》第139條規(guī)定，股份有限公司股東轉(zhuǎn)讓其股份，應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的證券交易場(chǎng)所進(jìn)行或者按照國務(wù)院規(guī)定的其他方式進(jìn)行。各省市人民政府批準(zhǔn)設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易場(chǎng)所負(fù)責(zé)包括股權(quán)在內(nèi)的各類財(cái)產(chǎn)交易的市場(chǎng)管理與協(xié)調(diào)。因此，股份有限公司的股份能夠在產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)進(jìn)行交易，收受股份有限公司的干股應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)讓行為時(shí)產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)的價(jià)格計(jì)入受賄數(shù)額。(3)收受上市公司在調(diào)整原有股本結(jié)構(gòu)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、增資擴(kuò)股過程中形成的干股，能夠在證券市場(chǎng)通過交易變現(xiàn)，應(yīng)以賄賂雙方轉(zhuǎn)讓行為時(shí)該股份在證券市場(chǎng)的價(jià)格計(jì)算受賄數(shù)額?！　?四)干股受賄未遂的認(rèn)定　　《意見》第2條后段規(guī)定，股份未實(shí)際轉(zhuǎn)讓，以股份分紅名義獲取利益的，實(shí)際獲利數(shù)額應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為受賄數(shù)額。對(duì)其進(jìn)行語義解釋可知，未通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓控制干股產(chǎn)權(quán)的，此筆干股價(jià)值便不再予以認(rèn)定，若根據(jù)賄賂雙方約定的干股比例實(shí)際收取紅利的，僅以紅利數(shù)額計(jì)入受賄數(shù)額。但筆者認(rèn)為，《意見》將國家工作人員所獲紅利認(rèn)定為受賄數(shù)額，并不絕對(duì)排除將未實(shí)際轉(zhuǎn)讓的股份認(rèn)定為受賄未遂的數(shù)額。實(shí)踐中部分國家工作人員收受的股權(quán)達(dá)到幾千萬股，卻基于時(shí)間原因或者溝通障礙無法及時(shí)將股權(quán)過戶至名下，同時(shí)亦沒有收取任何紅利。按照靜止性的語義解釋分析《意見》，此類受賄案件無法定罪處罰，顯然未予考慮受賄未遂理論，忽略了目的解釋的運(yùn)用，也與依法懲治受賄犯罪、加大受賄犯罪處罰力度的反腐敗刑事政策相悖?！　」P者認(rèn)為，干股受賄未遂應(yīng)當(dāng)具有區(qū)別于其它新型受賄犯罪的獨(dú)立認(rèn)定規(guī)則。首先，國家工作人員與請(qǐng)托人達(dá)成合意收受干股但并未進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)認(rèn)定為受賄未遂。干股受賄故意是利用職務(wù)上便利為他人謀取利益并非法收受他人干股，行為目的直接指向控制干股產(chǎn)權(quán)。應(yīng)以是否實(shí)際上取得、控制、占有干股為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行受賄既遂與未遂的判斷。已通過股權(quán)受讓或?qū)嶋H控制干股的，受賄既遂。干股因意志以外原因未實(shí)際轉(zhuǎn)讓，受賄未遂。其次，干股受賄未遂數(shù)額應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際收取紅利的受賄既遂數(shù)額，根據(jù)具體情況分別采用不同的處理方法。一般情況下，受賄既遂的危害重于受賄未遂，通常由既遂數(shù)額吸收未遂數(shù)額。但在干股受賄中，未遂數(shù)額(干股價(jià)值)可能遠(yuǎn)高于既遂數(shù)額(紅利數(shù)額)，完全采用既遂吸收未遂，難以達(dá)到刑罰目的。應(yīng)當(dāng)考慮以下認(rèn)定方式：(1)干股受賄未遂數(shù)額大于既遂數(shù)額，且獲取紅利數(shù)額未達(dá)到5千元以上的，直接以干股受賄未遂數(shù)額即干股股份價(jià)值定罪處罰。(2)干股受賄未遂數(shù)額與既遂數(shù)額均達(dá)到立案標(biāo)準(zhǔn)的，根據(jù)未遂數(shù)額與既遂數(shù)額所處法定刑檔次的高低，在正確區(qū)分孰輕孰重的基礎(chǔ)上，采用重刑數(shù)額吸收輕刑數(shù)額的原則進(jìn)行處罰。(3)以未遂數(shù)額認(rèn)定為受賄數(shù)額的，可以按照刑法第23條第2款的規(guī)定，比照既遂犯從輕或者減輕處罰。　　二、交易型受賄與離職后受賄相關(guān)疑難問題的理解判斷　　《意見》第1條“關(guān)于以交易形式收受賄賂問題”與第10條“關(guān)于在職時(shí)為請(qǐng)托人謀利，離職后收受財(cái)物問題”的相關(guān)條文略顯原則化，存在不同程度的模糊或操作性障礙。有必要就交易型受賄與離職后受賄相關(guān)疑難問題進(jìn)行深入分析，提出更為細(xì)致的可行性意見?！　?一)增設(shè)中間環(huán)節(jié)獲取利潤的性質(zhì)判斷　　《意見》第1條第1款第3項(xiàng)規(guī)定，國家工作人員利用職務(wù)便利為請(qǐng)托人謀取利益并以其他交易形式非法收受其財(cái)物的，亦屬受賄。但是，交易本身就是以獲取利益為指向的市場(chǎng)行為，如何在“其他交易形式”中抽離出具有受賄性質(zhì)的行為?筆者認(rèn)為，應(yīng)當(dāng)以系統(tǒng)解釋的方法從后段條文中獲取可茲實(shí)踐把握的交易型受賄的本質(zhì)特征。本條第2款認(rèn)為，市場(chǎng)價(jià)格包括經(jīng)營者事先設(shè)定的不針對(duì)特定人的最低優(yōu)惠價(jià)格。由于應(yīng)以受賄論處的“以其他交易形式收受請(qǐng)托人財(cái)物”的交易價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格不符，根據(jù)上述市場(chǎng)價(jià)格判斷規(guī)則進(jìn)行反推，“其他交易形式”的本質(zhì)特征必定在于針對(duì)特定人設(shè)定偏離正常水平的優(yōu)惠價(jià)格。在就具體交易形式確定受賄性質(zhì)時(shí)，司法機(jī)關(guān)還需要結(jié)合行為方式進(jìn)行深層次辨別。　　新公司法于2006年正式施行，設(shè)立公司的程序越來越簡便，行為人利用自己控制的公司從事違法犯罪活動(dòng)日益猖獗。國家工作人員使用增設(shè)中間環(huán)節(jié)的手段收受請(qǐng)托人財(cái)物，通過正常的稅務(wù)繳納過程將黑錢洗凈，使司法機(jī)關(guān)難以查證。國家工作人員增設(shè)中間環(huán)節(jié)獲取利潤是否屬于“以其他交易形式收受請(qǐng)托人財(cái)物”?筆者認(rèn)為，應(yīng)當(dāng)在掌握增設(shè)環(huán)節(jié)行為機(jī)制的前提下，分類確認(rèn)受賄性質(zhì)?！　　　≡谠鲈O(shè)中間環(huán)節(jié)實(shí)施行賄的過程中，行賄人切