基礎(chǔ)理論第二章,工程經(jīng)濟(jì)zy(已修改)
2024-09-28 20:49 本頁面
【正文】 第二章 工程經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識 ?第一節(jié) 資金的時間價值 ? 一、資金時間價值概念 ? 1．利息和利率 ? 單利：以原始本金計息。 ? 公式： F=P(1+in) ? 復(fù)利：這期的利息轉(zhuǎn)為下期的本金，下期按本利和的總額計息。 ? 公式： F=P(1+i)n ： i＝ (1＋ r/m) m－ 1 ? 【 例 】 某企業(yè)向銀行借款，兩種計息方式： ? A銀行年利率 8％，按月計息， ? B銀行年利率 9％，按半年計息， ? 問應(yīng)選擇哪家銀行貸款？ ? 解： A銀行的利息 iA＝ (1＋ 8%/12)12－ 1=% ? B銀行的利息 iB＝ (1＋ 9%/2)2－ 1=% ? iAiB,所以應(yīng)向 A銀行貸款。 二、現(xiàn)金流量圖 ? 1．以水平線表示時間的標(biāo)度； ? 2．箭頭表示現(xiàn)金流動方向 ? (向下表示流出、向上表示流入） ? 3．現(xiàn)金流量圖與分析的角度有關(guān) ? ：大小、流向、時間點。 三、常用概念和符號 ? i：利率，折現(xiàn)率 ? n：計息周轉(zhuǎn)數(shù)，項目壽命期 ? P：現(xiàn)值，起點價值（發(fā)生在時間序列起點） ? F：終值，終點價值（發(fā)生在時間序列終點） ? A：年金 ，等額支付值 (發(fā)生在期末） 四、基本公式 ? 1．整付終值公式， F=P（ F/P， i， n） ? 2．整付現(xiàn)值公式， P=F（ P/F， i， n） ? 3．等額支付終值公式， F=A（ F/A， i， n） ? 4．償清基金公式， A=F（ A/F， i， n） ? 5．資金回收公式， A=P（ A/P， i， n） ? 6．等額支付現(xiàn)值公式， P=A（ P/A， i， n） 第二節(jié) 施工企業(yè)財務(wù)與會計 ? 一、施工企業(yè)會計特點： ? 1．分級核算，分級管理 ? 2．分別計算每項工程的成本 ? 3．成本核算和價款結(jié)算分階段性。 會計要素內(nèi)容 ? 資產(chǎn)：流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn) ? 負(fù)債：流動負(fù)債、長期負(fù)債 ? 所有者權(quán)益：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配的利潤 ? 收入：主要營業(yè)收入、其它營業(yè)收入 ? 費用：生產(chǎn)成本、期間費用 ? 利潤：營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤 三、財務(wù)會計報告 ? 財務(wù)會計報告是對外提供的反映企業(yè)某一特定財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。 ? 一套完整的財務(wù)報表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、收益表、權(quán)益變動表、現(xiàn)金流量表、會計政策、附注。 第三節(jié) 建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價 ? 一、財務(wù)評價和國民經(jīng)濟(jì)評價 ? 1．財務(wù)評價可行，國民經(jīng)濟(jì)評價可行，項目通過； ? 2．財務(wù)評價不可行，國民經(jīng)濟(jì)評價不可行，項目不通過； ? 3．財務(wù)評價可行，國民經(jīng)濟(jì)評價不可行，一般予以否定； ? 4．國民經(jīng)濟(jì)評價可行，財務(wù)評價不可行，應(yīng)予以考慮。 二、財務(wù)評價 ? 財務(wù)評價 ? 依據(jù)：現(xiàn)行財稅和價格體系 ? 項目直接發(fā)生的財務(wù)效益和費用
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