【正文】 : 編制人員： 啟用日期： 2020 年 1 月 1 日 12 月 31 日 目 錄 內(nèi)部財務管理制度 （ 1)前言?????????????? 第一章、資金管理管理制度??????? 45 第二章、差旅費標準管理規(guī)定?????? 68 第三章、公司各項費用收取的管理規(guī)定?? 910 第四章、現(xiàn)金、銀行存款管理制度???? 11 第五章、內(nèi)部會計管理體系??????? (1)、董事長對會計工作的領導職責??? 12 (2)、財務總監(jiān)對會計工作的領導職責?? 13 (3)、會計人員崗位職責???????? 14 (4)、出納人員崗位職責???????? 15 (5)、統(tǒng)計員崗位職責????????? 16 (6)、會計人員工作崗位設置?????? 17 (7)、內(nèi)部稽核制度?????????? 18 (8)、內(nèi)部牽制制度?????????? 19 (9)、原始記錄管理制度???????? 2025 第六章、會計檔案管理辦法 ? ???? 2627 8 、第七章、票據(jù)管理制度 ?????? 2829 9 、第八章、固定資產(chǎn)管理制度 ???? 3033 10 、第九章、財產(chǎn)清查制度 ??? ?? 34 11 、第十章、財務收支審批制度 ?? ? 35 1第十一章、財務會計分析制度 ??? 36 1第十二章、會計人員交接制度 ??? 3738 1第十三章、財務印章管理制度 ??? 39 1第十四章、賬務處理程序制度??? 40 1第十五章、會計核算 方法????? 4149 1第十六章、會計獎罰方法????? 50 前 言 第一條 為加強財務管理，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。 第二條 財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。 第三條 財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累 。 第四條 公司及下屬公司的財務工作，都必須執(zhí)行本制度。 第一章 資金管理管理制度 第 1 條 財務事項規(guī)定 （ 1）所有款項的支付，須按公司規(guī)定的審批程序批準。如果審批領導不在，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在《支出單》上補簽意見。 （ 2）財務專用章、個人章及支票必須分開保管，財務專用章由會計負責保管，私章和支票由出納負責保管。會計或出納不在期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記。 （ 3）財 務管理部原則上不得將已加蓋財務專用章及會計、出納章的支票預留在企業(yè)，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)主管領導批準。 （ 4）開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要企業(yè)予以配合支付給第三者時，必須有收款人的收款收據(jù)并經(jīng)主管領導批準。 （ 5）往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務），須經(jīng)審批領導批準。 （ 6）非正常經(jīng)營業(yè)務調(diào)出資金須經(jīng)過審批領導批準。 （ 7）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)主管領導批準。 第 2 條 行政費用 支出管理 （ 1）企業(yè)管理人員的費用報銷，須經(jīng)審批領導批準后財務方可報支。 （ 2）涉及應酬等的非正常費用，須主管領導批準。 第 3 條 車輛維修費及汽油費管理 （ 1）企業(yè)車輛維修保養(yǎng)由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算。 （ 2）車輛的易損備品備件由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù)，并由總經(jīng)理辦公室建賬予以核銷使用。 （ 3）汽油票辦理銀行卡核定使用。 第 7 條 辦公費用、會議費用及其他費用管理 （ 1）企業(yè)辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理。 （ 2）辦公室 設立賬冊登記企業(yè)辦公用品的采購、使用情況。 （ 3）辦公室財產(chǎn)臺賬為財務管理部附設賬冊。 （ 4）辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報。 （ 5）企業(yè)各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排。 （ 6）有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由財務總監(jiān)制定，經(jīng)董事長批準后報財務管理部備案。 第 8 條 行政費用報銷管理 （ 1）企業(yè)行政費用現(xiàn)金支出范圍為：按《會計法》規(guī)定執(zhí)行。 （ 2）企業(yè)員工報銷行政費用應填寫《報銷單》，由會 計人員填寫，主管領導簽字認可后報送財務管理部按照本制度的有關規(guī)定進行審核支付。 （ 3）應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施。 （ 4）凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現(xiàn)金者，必須填寫《借款單》?！督杩顔巍妨糌攧沾娴?，待借款還回時財務開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人。 （ 5）《支票領用單》、《借款單》必須由經(jīng)辦人填寫，審批領導簽字，財務審核后，由財務管理部直接支付。 （ 6）銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務管理部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，由丟失人員負賠償 責任。 第二章 :差旅費標準管理規(guī)定 一、內(nèi)容 出差人員住宿費、市內(nèi)交通費、出差補助費實行限額包干的辦法。 各部門要嚴格控制出差事項，對出差員工定任務、定人數(shù)、定時間，如因特殊原因，實際出差天數(shù)超過原定計劃天數(shù)的，須經(jīng)分管經(jīng)理批準，董事長同意，否則對其超過天數(shù)的費用財務部門不予報銷。 不實行包干辦法，按分項規(guī)定標準核報。 參加各類長、短期培訓、學習、實習的人員。 借調(diào)到其他工程項目工作的人員 公出人員的交通費和住宿費開支標準 乘坐車、住宿費 、補助費的等級標準，按下列規(guī)定執(zhí)行（規(guī)定標準見附表） 表列其他交通工具不包括出租汽車，確有特殊情況需經(jīng)董事長批準方可予以報銷，并相應核減市內(nèi)交通補助費。 交通費開支辦法 在車上過夜六個小時以上的或者連續(xù)乘車時間超過 12小時的，可購臥鋪。 乘坐飛機及軟席臥鋪要嚴格控制，出差人員必須符合下列條件之一方可乘坐。乘坐飛機的按經(jīng)濟艙位報銷交通費。 1）公司董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理； 2）其他人員確因工作需要，需經(jīng)董事長批準方可乘坐。 市內(nèi)交通費 公司員工出差阿勒泰 地區(qū)以外，不分職務，每人每天按24 元標準發(fā)給市內(nèi)交通費，自帶車輛赴省內(nèi)任何地方不發(fā)市內(nèi)交通費。培訓學習人員不予補助市內(nèi)交通費。阿勒泰地區(qū)出差不予報銷交通費。 出差人員的伙食補助費 出差人員出差，分途中和住勤 [住勤按實際天數(shù)包干、不再報銷伙食補助費途中按下列標準發(fā)給伙食補助費，阿勒泰地區(qū)以外每人每天 26 元，阿勒泰地區(qū)每人每天 20 元；特殊地區(qū)每人每天 25 元（注、特殊地區(qū)指省外地區(qū)） 參加各類培訓，學習，進修及訓練班人員的伙食補助，實行分段補助（一個月內(nèi)補助見附表二） 學習時間在 一個月內(nèi)按每天 15 元補助，學習時間三個月內(nèi)，超過一個月部分每天改按 6 元，三個月以上，六個月以內(nèi)的 ，超過三個月部分按每天 3 元補助。 學習時間超過六個月部門一律不予補助。 因公在學習期間需返回公司的，只報銷往返車票，其他費用不予補助。 公司汽車司機以及其他人員出差，視同出差人員按標準報銷。 住宿費開支辦法 因公出差人員的住宿費，按規(guī)定大的包干標準報銷，（必須憑住宿發(fā)票）無住宿發(fā)票，按 50 元 /天發(fā)放住勤補貼，乘坐夜班車出差人員，只報銷乘車當日的伙食補助，不予補助住宿費用。 出差人員由接待單位或會議同意安排免收住宿費，無住宿收據(jù)的一律不予報銷住宿費。 汽車司機的違章罰款，不予報銷，由個人承擔。 公司員工出差期間，因瀏覽或非因工作需要的參觀而開支的一切費用，均由個人自理。 員工出差返回后，必須在 10 日內(nèi)到財務部辦理報銷沖帳手續(xù)，超過 10 日報銷的每日扣除 30 元；若超過一個月未辦理報銷手續(xù)的，不予報銷。 出差當日返回不住宿的，報銷往返車票外另補助伙食費20 元。 附加說明 本標準于 2020 年 1 月 1 日起執(zhí)行，原公司差費標準停止執(zhí)行。 附表一： 第三 章：公司各項費用收