【正文】 下的每立方 55 元 。 第四章：現(xiàn)金、銀行存款管理制度 (一 )現(xiàn)金管理制度 現(xiàn)金的使用范圍和庫存現(xiàn)金使用限額 (1)、工資、津貼、個(gè)人報(bào)酬 (2)、根據(jù)國(guó)家規(guī)定給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、 文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。 對(duì)各項(xiàng)收支要認(rèn)真審核、及時(shí)入賬， 做到日清月結(jié)，賬款相符。 對(duì)各種支票必須認(rèn)真保管， 已簽過的支票如果遺失，必須及時(shí)向銀行申請(qǐng)掛失，由此造成的損失應(yīng)由有關(guān)經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。 三、聽取財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作匯報(bào)，并針對(duì)有關(guān)問題給領(lǐng)導(dǎo)做出可行性建議。 (會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表等 )，按照國(guó)家有關(guān)管理規(guī)定和要求定期收集，審查核對(duì)；負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、編制及歸檔工作，并按照規(guī)定辦理報(bào)批銷毀手續(xù)。 1努力加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí) ,不斷提高業(yè)務(wù)水平 ,嚴(yán)格遵守公司的各項(xiàng)規(guī)章制度 ,加強(qiáng)精神文明建設(shè) ,提高自身素質(zhì)。 及時(shí)登記銀行存款日記賬，做到領(lǐng)導(dǎo)隨問 隨時(shí)準(zhǔn)確無誤的報(bào)告銀行存款余額。 二、統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)和統(tǒng)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行統(tǒng)計(jì)法律、法規(guī)規(guī)定的職責(zé)，保證數(shù)據(jù)質(zhì)量，如實(shí)提供統(tǒng)計(jì) 資料，準(zhǔn)確及時(shí)的完成統(tǒng)計(jì)工作任務(wù)。 記賬會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)負(fù)責(zé)總公司的財(cái)務(wù)記賬工作；總公司統(tǒng)計(jì)工作。 二、原始憑證的收支要合理、合法、并經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核，符合審批程序。出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案、收入費(fèi)用等賬目的登記。購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。發(fā)現(xiàn)原始憑證的錯(cuò) 誤的，應(yīng)當(dāng)由開發(fā)單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。 六、會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序應(yīng)當(dāng)科學(xué)、合理、不得積壓。 五、賬簿中書寫的文字和數(shù)字上面要有適當(dāng)?shù)目臻g，不要寫滿格，一般應(yīng)占格距的二分之一。做到賬證、賬賬、賬實(shí)一致。 二、稽核人員根據(jù)本公司稽核制度，對(duì)原始記錄予以審核，保證會(huì)計(jì)核算正常運(yùn)行，及時(shí)提供會(huì)計(jì)信息。 四、 會(huì)計(jì)檔案的借用 財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序，及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān) 借用手續(xù)。 對(duì)票據(jù)的使用，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)票證兼管，負(fù)責(zé)各類票證的領(lǐng)入、領(lǐng)用、回收、上繳、保管等工作，票據(jù)管理人員調(diào)離崗位時(shí)，必須認(rèn)真辦理移交手續(xù)，移交不清，不得離職。收費(fèi)票據(jù)必須蓋單位公章和開票人簽 章，填寫收費(fèi)項(xiàng)目名稱并詳細(xì)注明結(jié)算方式，票據(jù)已填寫撕出需作廢的，收費(fèi)兩人必須同時(shí)簽名并向財(cái)務(wù)主管說明原因，經(jīng)審批后方可作廢。 對(duì)于銀行支票的管理參照以上辦法執(zhí)行。 依據(jù)經(jīng)董事長(zhǎng)及財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后的請(qǐng)購單到財(cái)務(wù)部門借款。 三、財(cái)產(chǎn)清查必須見盤物，詳細(xì)登記，并進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，查清為止。 附：報(bào)賬審批程序 總公司及分公司報(bào)賬審批程序 票據(jù)經(jīng)辦人簽字→會(huì)計(jì)填制報(bào)賬單→分公司經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)總監(jiān)審批→董事長(zhǎng)審批→會(huì)計(jì)填制記賬憑證→出納填制付款支票→會(huì)計(jì)簽章支付 （大額支出須附董事會(huì)決議書） 備注：簽訂了承 包合同的分公司不執(zhí)行此審批制度。 一般會(huì)計(jì)人員移交，由單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)主管監(jiān)交。若不一致時(shí)，移交人要一周內(nèi)負(fù)責(zé)查清，否則不許離職。移交清冊(cè)應(yīng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 三、各類印章平時(shí)不用時(shí)放在上鎖的鐵皮箱內(nèi)，做到人走章收。外來原始賃證中必須蓋有自治區(qū)財(cái)政廳的監(jiān)制章。 (2)、根據(jù)審核無誤的原始憑證填 制記賬憑證。 采用借貸記賬法。 (8)、期末根據(jù)總賬、明細(xì)賬編制會(huì)計(jì)報(bào)表。 (3)、 對(duì)不符合《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化》要求的原始憑證予以退回或不予受理，對(duì)記賬憑證不符合規(guī)范的予以更正補(bǔ)充。 會(huì)計(jì)科目表 (附后 ) 二、會(huì)計(jì)憑證格式及審核要求和傳遞程序。 二、應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用各類印章，不得亂用、錯(cuò)用。 四、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、主管人員移交時(shí)，還應(yīng)將全部會(huì)計(jì)工作、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、會(huì)計(jì)人員的情況等向接替人員詳細(xì)介紹，對(duì)需要移交的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料。 三、移交人員要按照移交清冊(cè)，逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。 五、對(duì)所存在的問題，提出改進(jìn)措施。 四、對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度的發(fā)票，財(cái)務(wù)科有權(quán)拒絕，不予支付，特別是業(yè)務(wù)招待費(fèi)和汽車費(fèi)用的報(bào)銷，必須嚴(yán)把審批關(guān)，杜絕一切違法不良行為的發(fā)生。 固定資產(chǎn)分類折舊年限表 工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)分類折舊年限 一、通用設(shè)備部分 折舊年限 １．機(jī)械設(shè)備 １０━１４年 ２．動(dòng)力設(shè)備 １１━１８年 ３．傳導(dǎo)設(shè)備 １５━２８年 ４．動(dòng)輸設(shè)備 ８━１４年 ５．自動(dòng)化控制及儀器儀表 自動(dòng)化、半自動(dòng)化控制設(shè)備 ８━１２年 電子計(jì)算機(jī) ４━１０年 通用測(cè)試儀器設(shè)備 ７━１２年 ６ . 工業(yè)窯爐 ７━１３ 年 ７．工具及其他生產(chǎn)用具 ９━１４年 ８．非生產(chǎn)用設(shè)備及器具 設(shè)備工具 １８━２２年 電視機(jī)、復(fù)印機(jī)、文字處理機(jī) ５━８年 自動(dòng)化、半自動(dòng)化控制設(shè)備 ８━１２年 空調(diào)器、空氣壓縮機(jī)、電氣設(shè)備 １０━１５年 傳真機(jī)、電傳機(jī)、移動(dòng)無線電話 ５━１０年 音響、錄（攝）像機(jī) １０━１５年 二、專用設(shè)備部分 折舊年限 ９．發(fā)電及供熱設(shè)備 １２━２０年 變電配電設(shè)備 １８━２２年 １０．機(jī)械工業(yè)專用設(shè)備 ８━１２年 １１．建材工業(yè)專用設(shè)備 ６━１２年 １２．礦山、煤炭及森工專用設(shè)備 ７━１５年 １３．公用事業(yè)企業(yè)專用設(shè)備 １４． 自來水 １５━２５年 １５． 燃?xì)? １６━２５年 三、房屋、建筑物部分 折舊年限 16．房屋 生產(chǎn)用房 ３０━４０年 受腐蝕生產(chǎn)用房 ２０━２５年 受強(qiáng)腐蝕生產(chǎn)用房 １０━１５年 非生產(chǎn)用房 ３５━４５年 簡(jiǎn)易房 ８━１０年 17．建筑 物 其他建筑物 １５━２５年 四、房屋、建筑物分類 折舊年限 １．經(jīng)營(yíng)用房、倉庫 鋼結(jié)構(gòu) ３５━４５年 鋼筋混凝土結(jié)構(gòu) ３０━３５年 鋼筋混凝土磚結(jié)構(gòu) ２５━３０年 磚木結(jié)構(gòu) ２０━３０年 危險(xiǎn)物品專用倉庫 ２０━２５年 ２．簡(jiǎn)易房 ８━１０年 圍墻 ４━８年 烘干塔 １２━１７年 地坪、曬場(chǎng)、曬臺(tái)、貨場(chǎng) ５━１０年 ３．其他建筑物 １０━２０年 五、專用設(shè)備分類 折舊年限 １．營(yíng)業(yè)柜臺(tái)、貨架 ３━６年 ２．加工設(shè)備 １０━１５年 ３．油池、油罐 ４━１４年 ４．制冷設(shè)備 １０━１５年 ５．糧油原料整理篩選設(shè)備 ６━１０年 ６．地磅 ７━１２年 ７．烘干設(shè)備 ６━１０年 ８．吊動(dòng)機(jī)械設(shè)備 ８━１４年 ９． 消防安全設(shè)備 ４━８年 １０．其他經(jīng)營(yíng)用設(shè)備及器具 １５━２０年 第九章：財(cái)產(chǎn)清查制度 一、財(cái)產(chǎn)清查實(shí)行定期清查或不定期抽查；一般情況下，每年年終進(jìn)行一次資產(chǎn)全面清查，遇到特殊情況，還可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行專門清查。 固定資產(chǎn)核算部門： 財(cái)務(wù)科為公司固定資產(chǎn)的核算部門； 財(cái)務(wù)科設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳； 財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理； 財(cái)務(wù)部協(xié)助辦公室每季進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，做到帳 實(shí)相符。 票據(jù)一年清繳一次，收費(fèi)票據(jù)的存根期為五年，存根保存期限到期后，由票據(jù)員填制票據(jù)銷毀表一式三份（分管領(lǐng)導(dǎo)、票據(jù)員、會(huì)計(jì)各存 1 份），由公司領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同公司監(jiān)事會(huì)到場(chǎng)核實(shí)監(jiān)督，方可銷毀。 使用票據(jù)收費(fèi)必須兩人以上，記帳員開票，出納收款，熱力公司收費(fèi)員負(fù)責(zé)開票，出納收款；票證按順序號(hào)填寫，各聯(lián)一次復(fù)寫，字跡清楚，大小金額不得涂改。 七、 會(huì)計(jì)檔案保管期限。 會(huì)計(jì)檔案的保管需要銷毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出毀銷意見，經(jīng)部門經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。 五、本行業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，應(yīng)按規(guī)定報(bào)送月份、季度、半年度和年度會(huì)計(jì)報(bào)表。 十、賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，按照“劃線更正法”更正。 三、登記賬簿時(shí)，應(yīng)把會(huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確，摘要清楚，登記及時(shí)，字跡工整。如已登記入賬，可采用“紅字” 沖銷后，再用“黑藍(lán)字”重新填制一張正確的記賬憑證；如果會(huì)計(jì)科目沒有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，