我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的幾點(diǎn)思路制度范本、doc格式(已修改)
2025-08-28 18:39 本頁(yè)面
【正文】 我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的幾點(diǎn)思路：；:；：一 總體上講，我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)已取得了一定的成效，但必須承認(rèn)的是，存在的問(wèn)題也不少。 第一，內(nèi)部控制缺乏一個(gè)公認(rèn)的衡量標(biāo)準(zhǔn)。首先，目前國(guó)內(nèi)對(duì)內(nèi)部控制的概念、內(nèi)容及運(yùn)用缺乏一致的認(rèn)識(shí)。財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、中國(guó)人民銀行等職能部門(mén)的法規(guī)文件中，對(duì)內(nèi)部控制的概念不盡一致，其內(nèi)涵各有側(cè)重，主要是出于對(duì)本行業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)范和業(yè)務(wù)指引。其次，我國(guó)尚未正式出臺(tái)權(quán)威性較高的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系，對(duì)內(nèi)部控制的完整性、合理性及有效性缺乏一個(gè)公認(rèn)的衡量標(biāo)準(zhǔn)。各行業(yè)有關(guān)內(nèi)部控制的法規(guī)文件，就標(biāo)準(zhǔn)而言，內(nèi)容不夠全面和完整。這種各自為政的政策導(dǎo)向，導(dǎo)致的后果是，執(zhí)行者在認(rèn)識(shí)上存在偏差，執(zhí)行過(guò)程中問(wèn)題較多?！ 〉诙?，企業(yè)的控制環(huán)境惡化。首先，公司法人治理結(jié)構(gòu)不完善，內(nèi)部控制環(huán)境惡化。我國(guó)當(dāng)年在對(duì)企業(yè)的改制過(guò)程中，沒(méi)有規(guī)范運(yùn)作，公司治理結(jié)構(gòu)被嚴(yán)重扭曲，更談不上內(nèi)部控制效用的發(fā)揮。股東大會(huì)流于形式，監(jiān)事會(huì)的權(quán)力虛置，董事會(huì)發(fā)揮不了應(yīng)有的作用。其次，企業(yè)文化的培育忽視了管理控制。很多企業(yè)雖然越來(lái)越重視對(duì)企業(yè)文化的培育，但往往過(guò)多地關(guān)注企業(yè)的形象設(shè)計(jì)、品牌設(shè)計(jì)、公司口號(hào)、產(chǎn)品推廣等，從而忽視了企業(yè)的管理和控制理念。 第三，企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制不健全。我國(guó)一些企業(yè)的管理層內(nèi)部控制意識(shí)淡薄，相關(guān)制度殘缺不全；有的企業(yè)雖有內(nèi)控制度，卻有章不循，只是將已訂立的企業(yè)內(nèi)部控制制度印成手冊(cè)、文件，以應(yīng)付有關(guān)部門(mén)的檢查和審計(jì)，遇
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