我國企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的幾點(diǎn)思路（制度范本、doc格式）-文庫吧
2025-08-01 18:39 本頁面
【正文】 到具體問題隨意性很強(qiáng)，使內(nèi)部控制制度流于形式。近年來一些新型的經(jīng)濟(jì)犯罪案例所暴露出的問題，如攜巨額公款外逃，挪用公款賭博，買賣股票，利用改組、改制、拍賣、租賃等產(chǎn)權(quán)變動的機(jī)會中飽私囊，原因是復(fù)雜的，但企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制不健全、執(zhí)行不得力是一個重要因素?！ 〉谒模髽I(yè)預(yù)算控制起不到應(yīng)有的作用。我國企業(yè)的預(yù)算控制弱化問題具有普遍性。首先，企業(yè)重視對預(yù)算的編制，而輕視預(yù)算執(zhí)行過程中的跟蹤和調(diào)整。有的企業(yè)編制預(yù)算純粹是為了應(yīng)付上級主管部門。這種對預(yù)算執(zhí)行的不重視，實(shí)際上是虛置了預(yù)算的控制職能，嚴(yán)重削弱了預(yù)算所固有的激勵作用。其次，企業(yè)預(yù)算控制的業(yè)務(wù)范圍小，不夠全面。實(shí)際情況表明，我國企業(yè)預(yù)算管理的難點(diǎn)在生產(chǎn)領(lǐng)域，缺乏對投資活動的預(yù)算。另外，預(yù)算的編制缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度。有些企業(yè)預(yù)算嚴(yán)重脫離實(shí)際，沒有生產(chǎn)和銷售等預(yù)算執(zhí)行部門的參與，從而使預(yù)算在執(zhí)行中頻繁調(diào)整，嚴(yán)重破壞了預(yù)算的科學(xué)性和嚴(yán)肅性?！ 〉谖澹髽I(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況缺乏有效的監(jiān)督。首先，就企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督而言，存在內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)不健全、審計范圍有限、審計內(nèi)容單一，以及審計機(jī)構(gòu)缺乏權(quán)威性和獨(dú)立性等問題。我國《審計法》對國有單位的內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置作了強(qiáng)制性規(guī)定，而對非國有單位則未作要求，許多非國有企業(yè)未建立內(nèi)審機(jī)構(gòu)。在股份制企業(yè)，董事會下面未設(shè)立審計委員會，內(nèi)審機(jī)構(gòu)直接對總經(jīng)理負(fù)責(zé)，缺乏獨(dú)立性和權(quán)威性。審計范圍有限和審計內(nèi)容單一，主要表現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)審機(jī)構(gòu)所從事的審計業(yè)務(wù)是財務(wù)審計，而對管理審計涉及很少。其次，外部監(jiān)督乏力。外部監(jiān)督有政府監(jiān)督和社會監(jiān)督。目前，各政府職能部門之間的
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