我國企業(yè)內(nèi)部控制制度建設的幾點思路（制度范本、doc格式）-文庫吧
2025-08-01 18:39 本頁面
【正文】 到具體問題隨意性很強，使內(nèi)部控制制度流于形式。近年來一些新型的經(jīng)濟犯罪案例所暴露出的問題，如攜巨額公款外逃，挪用公款賭博，買賣股票，利用改組、改制、拍賣、租賃等產(chǎn)權變動的機會中飽私囊，原因是復雜的，但企業(yè)內(nèi)部控制機制不健全、執(zhí)行不得力是一個重要因素?！ 〉谒?，企業(yè)預算控制起不到應有的作用。我國企業(yè)的預算控制弱化問題具有普遍性。首先，企業(yè)重視對預算的編制，而輕視預算執(zhí)行過程中的跟蹤和調(diào)整。有的企業(yè)編制預算純粹是為了應付上級主管部門。這種對預算執(zhí)行的不重視，實際上是虛置了預算的控制職能，嚴重削弱了預算所固有的激勵作用。其次，企業(yè)預算控制的業(yè)務范圍小，不夠全面。實際情況表明，我國企業(yè)預算管理的難點在生產(chǎn)領域，缺乏對投資活動的預算。另外，預算的編制缺乏嚴謹?shù)膽B(tài)度。有些企業(yè)預算嚴重脫離實際，沒有生產(chǎn)和銷售等預算執(zhí)行部門的參與，從而使預算在執(zhí)行中頻繁調(diào)整，嚴重破壞了預算的科學性和嚴肅性?！ 〉谖?，企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況缺乏有效的監(jiān)督。首先，就企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督而言，存在內(nèi)部審計機構不健全、審計范圍有限、審計內(nèi)容單一，以及審計機構缺乏權威性和獨立性等問題。我國《審計法》對國有單位的內(nèi)審機構設置作了強制性規(guī)定，而對非國有單位則未作要求，許多非國有企業(yè)未建立內(nèi)審機構。在股份制企業(yè)，董事會下面未設立審計委員會，內(nèi)審機構直接對總經(jīng)理負責，缺乏獨立性和權威性。審計范圍有限和審計內(nèi)容單一，主要表現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)審機構所從事的審計業(yè)務是財務審計，而對管理審計涉及很少。其次，外部監(jiān)督乏力。外部監(jiān)督有政府監(jiān)督和社會監(jiān)督。目前，各政府職能部門之間的
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