我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的幾點(diǎn)思路制度范本、doc格式(專業(yè)版)
【正文】 要促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制的有效實(shí)施，加強(qiáng)對(duì)其執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，有著非常重要的意義。成本控制制度的有效性和合理性直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，是企業(yè)內(nèi)部控制制度的重點(diǎn)內(nèi)容?！ 〉谝?，優(yōu)化企業(yè)控制環(huán)境。其次，企業(yè)預(yù)算控制的業(yè)務(wù)范圍小，不夠全面。各行業(yè)有關(guān)內(nèi)部控制的法規(guī)文件，就標(biāo)準(zhǔn)而言，內(nèi)容不夠全面和完整。股東大會(huì)流于形式，監(jiān)事會(huì)的權(quán)力虛置，董事會(huì)發(fā)揮不了應(yīng)有的作用。首先，就企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督而言，存在內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不健全、審計(jì)范圍有限、審計(jì)內(nèi)容單一，以及審計(jì)機(jī)構(gòu)缺乏權(quán)威性和獨(dú)立性等問(wèn)題。所以，在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)按照平等競(jìng)爭(zhēng)、優(yōu)勝劣汰的原則選拔人才，并注重對(duì)全體員工的知識(shí)、技能的培訓(xùn)以及道德觀、價(jià)值觀的教育。通過(guò)建立一個(gè)統(tǒng)一、高效、開放的信息溝通系統(tǒng)，可以使員工清楚地理解企業(yè)的內(nèi)部控制制度，明確其所承擔(dān)的職責(zé)和任務(wù)；可以使企業(yè)及時(shí)收集到相關(guān)的外部和內(nèi)部信息，并通過(guò)分類、整理，及時(shí)提供給有關(guān)部門及人員，使信息在有關(guān)部門和人員之間有效地溝通，以提高企業(yè)內(nèi)部控制效率和效果。內(nèi)部審計(jì)既是企業(yè)內(nèi)部控制的一個(gè)部分，也是監(jiān)督內(nèi)部控制其他環(huán)節(jié)的主要力量。 第五，建立企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部控制制度，不僅要對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面實(shí)行全方位的有效控制，把企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全面置于經(jīng)濟(jì)監(jiān)控之中，還要對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要方面、重要環(huán)節(jié)實(shí)行重點(diǎn)控制，確保企業(yè)內(nèi)部控制的科學(xué)、合理和完整，實(shí)現(xiàn)以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。目前，各政府職能部門之間的監(jiān)督功能交叉，再加上缺乏橫向信息溝通，難以形成有效的監(jiān)督合力?！ 〉谒?，企業(yè)預(yù)算控制起不到
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