大唐黑龍江發(fā)電有限公司風(fēng)險(xiǎn)控制管理辦法(已修改)
2025-08-17 22:31 本頁面
【正文】 [ 錄入者:財(cái)務(wù)部 | 時(shí)間:20091013 16:35:34 | 作者: | 來源: | 瀏覽:211次 ] 第一條 風(fēng)險(xiǎn)控制目的根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》、《中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法》及國家有關(guān)法律法規(guī)，借鑒國際先進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，結(jié)合中國大唐集團(tuán)公司（以下簡稱集團(tuán)公司）《中國大唐集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)控制管理辦法》和《中國大唐集團(tuán)公司關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的若干意見》的要求，建立以業(yè)務(wù)流程為對象的風(fēng)險(xiǎn)控制管理體系，達(dá)到完善和優(yōu)化大唐黑龍江發(fā)電有限公司內(nèi)部控制，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力的目的。第二條 本辦法適用于大唐黑龍江發(fā)電有限公司本部（以下簡稱省公司）、及其控股子公司和內(nèi)部核算單位（以下簡稱各單位）。第三條制定風(fēng)險(xiǎn)控制管理辦法的原則（一）合法性原則。依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)公司和省公司有關(guān)管理制度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。（二）完整性原則。以COSO（The Committee of Sponsoring Qrganization of the Treadway Commission的簡稱,即反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會的贊助組織委員會，是自愿性私人組織，致力于通過強(qiáng)化商業(yè)道德、建立完善有效的內(nèi)部控制和法人治理結(jié)構(gòu)來提高財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量。）內(nèi)部控制框架為指引對省公司所有業(yè)務(wù)全面開展風(fēng)險(xiǎn)控制管理。（三）符合性原則。在省公司財(cái)務(wù)管理體系的基礎(chǔ)上，根據(jù)省公司的實(shí)際情況，建立符合實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)控制管理體系。（四）適時(shí)性原則。適時(shí)性原則是指企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)具有前瞻性，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制政策要隨著企業(yè)內(nèi)、外部環(huán)境的變化及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的修改和完善。第四條 COSO內(nèi)部控制框架COSO內(nèi)部控制框架包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五項(xiàng)要素，通過其作用于企業(yè)每一項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)提高運(yùn)營效率和效果、增強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性、保證法律法規(guī)遵循性的目標(biāo)。第五條 風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)分為經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是指經(jīng)營過程中生產(chǎn)、采購、銷售、建設(shè)等環(huán)節(jié)面臨的不確定性，主要包括政策風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、安全風(fēng)險(xiǎn)、人員風(fēng)險(xiǎn)和信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)等方面。財(cái)務(wù)風(fēng)
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