大唐黑龍江發(fā)電有限公司風險控制管理辦法-文庫吧
2025-07-21 22:31 本頁面
【正文】 險是指資金籌集、資金管理和資金運用等環(huán)節(jié)面臨的不確定性，主要包括投資風險、籌資風險、資產(chǎn)管理風險和信息披露風險等方面。根據(jù)COSO內(nèi)部控制框架重大風險業(yè)務(wù)流程的認定標準，企業(yè)的主要財務(wù)風險包括： （一）資金管理風險：庫存現(xiàn)金管理風險、票據(jù)管理風險、收入資金歸集和支付結(jié)算風險、銀行存款管理風險。（二）投資管理風險：投資決策管理風險、投資收益管理風險、投資減值管理風險、年度投資計劃管理風險。（三）籌資管理風險：基本建設(shè)借款管理風險、流動資金借款管理風險。（四）預(yù)算管理風險：預(yù)算編制風險、預(yù)算分解風險、預(yù)算執(zhí)行和控制風險、預(yù)算考核評價風險。（五）信用管理風險。（六）擔保管理風險：對外擔保風險、擔保資格和權(quán)限管理風險。（七）稅收管理風險：增值稅管理風險、所得稅管理風險、其他稅種管理風險稅費減免風險。（八）資產(chǎn)重組風險。（九）往來款項管理風險：應(yīng)收應(yīng)付款項管理風險、清欠管理風險、壞賬準備與核銷風險。（十）固定資產(chǎn)管理風險：資產(chǎn)轉(zhuǎn)固風險、日常管理風險、固定資產(chǎn)評估風險、固定資產(chǎn)減值準備風險。（十一）信息披露風險。（十二）關(guān)聯(lián)方交易風險：協(xié)議風險、價格風險、結(jié)算風險。（十三）經(jīng)營業(yè)績考核風險。（十四）產(chǎn)權(quán)管理風險：登記管理風險、轉(zhuǎn)讓管理風險、收益管理風險。（十五）財務(wù)信息系統(tǒng)風險。第六條 重大財務(wù)風險業(yè)務(wù)流程的認定主要考慮以下幾個方面： （一）可能存在較大的錯誤和舞弊行為的業(yè)務(wù)；（二）交易頻繁、交易金額大、交易環(huán)節(jié)復(fù)雜的業(yè)務(wù)；（三）可能存在重大的財產(chǎn)損失的高風險業(yè)務(wù)；（四）存在較強的會計估計和人為判斷，具有較大不確定性的業(yè)務(wù)；（五）存在潛在的損失和支付風險，與或有負債相關(guān)的業(yè)務(wù)；（六）包含大量關(guān)聯(lián)交易的業(yè)務(wù)；（七）其他特殊的重要業(yè)務(wù)。第七條財務(wù)風險管控工作的一般原則和具體要求（一）切實把財務(wù)風險管控工作作為一項極為重要的工作，有效防范財務(wù)風險可能引發(fā)的企業(yè)危機。（二）理順和完善財務(wù)風險管控體制和運行機制，明確風險點，落實責任制，積極開展財務(wù)風險全面管控工作。（三）企業(yè)財務(wù)風險管控應(yīng)遵循下列原則：。財務(wù)風險管控應(yīng)貫穿企業(yè)財務(wù)活動的全過
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