大唐黑龍江發(fā)電有限公司風(fēng)險(xiǎn)控制管理辦法-文庫(kù)吧
2025-07-21 22:31 本頁(yè)面
【正文】 險(xiǎn)是指資金籌集、資金管理和資金運(yùn)用等環(huán)節(jié)面臨的不確定性，主要包括投資風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)和信息披露風(fēng)險(xiǎn)等方面。根據(jù)COSO內(nèi)部控制框架重大風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)流程的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括： （一）資金管理風(fēng)險(xiǎn)：庫(kù)存現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)、票據(jù)管理風(fēng)險(xiǎn)、收入資金歸集和支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、銀行存款管理風(fēng)險(xiǎn)。（二）投資管理風(fēng)險(xiǎn)：投資決策管理風(fēng)險(xiǎn)、投資收益管理風(fēng)險(xiǎn)、投資減值管理風(fēng)險(xiǎn)、年度投資計(jì)劃管理風(fēng)險(xiǎn)。（三）籌資管理風(fēng)險(xiǎn)：基本建設(shè)借款管理風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)資金借款管理風(fēng)險(xiǎn)。（四）預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)：預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)算分解風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)算執(zhí)行和控制風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)算考核評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。（五）信用管理風(fēng)險(xiǎn)。（六）擔(dān)保管理風(fēng)險(xiǎn)：對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)、擔(dān)保資格和權(quán)限管理風(fēng)險(xiǎn)。（七）稅收管理風(fēng)險(xiǎn)：增值稅管理風(fēng)險(xiǎn)、所得稅管理風(fēng)險(xiǎn)、其他稅種管理風(fēng)險(xiǎn)稅費(fèi)減免風(fēng)險(xiǎn)。（八）資產(chǎn)重組風(fēng)險(xiǎn)。（九）往來(lái)款項(xiàng)管理風(fēng)險(xiǎn)：應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)管理風(fēng)險(xiǎn)、清欠管理風(fēng)險(xiǎn)、壞賬準(zhǔn)備與核銷風(fēng)險(xiǎn)。（十）固定資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)：資產(chǎn)轉(zhuǎn)固風(fēng)險(xiǎn)、日常管理風(fēng)險(xiǎn)、固定資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備風(fēng)險(xiǎn)。（十一）信息披露風(fēng)險(xiǎn)。（十二）關(guān)聯(lián)方交易風(fēng)險(xiǎn)：協(xié)議風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。（十三）經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核風(fēng)險(xiǎn)。（十四）產(chǎn)權(quán)管理風(fēng)險(xiǎn)：登記管理風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)讓管理風(fēng)險(xiǎn)、收益管理風(fēng)險(xiǎn)。（十五）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。第六條 重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)流程的認(rèn)定主要考慮以下幾個(gè)方面： （一）可能存在較大的錯(cuò)誤和舞弊行為的業(yè)務(wù)；（二）交易頻繁、交易金額大、交易環(huán)節(jié)復(fù)雜的業(yè)務(wù)；（三）可能存在重大的財(cái)產(chǎn)損失的高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)；（四）存在較強(qiáng)的會(huì)計(jì)估計(jì)和人為判斷，具有較大不確定性的業(yè)務(wù)；（五）存在潛在的損失和支付風(fēng)險(xiǎn)，與或有負(fù)債相關(guān)的業(yè)務(wù)；（六）包含大量關(guān)聯(lián)交易的業(yè)務(wù)；（七）其他特殊的重要業(yè)務(wù)。第七條財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的一般原則和具體要求（一）切實(shí)把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作作為一項(xiàng)極為重要的工作，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能引發(fā)的企業(yè)危機(jī)。（二）理順和完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體制和運(yùn)行機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，落實(shí)責(zé)任制，積極開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)全面管控工作。（三）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控應(yīng)遵循下列原則：。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控應(yīng)貫穿企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)
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