【正文】 興發(fā)化工有限公司 財務 會計 管理 第一章 總 則 第一條 為 規(guī)范公司財務 管理 行為，完善 公司 內(nèi)部控制制度，不斷提高財務管理水平和工作效率， 嚴格執(zhí)行湖北興發(fā)化工集團股份有限公司（簡稱 股份公司 ）統(tǒng)一的會計政策 和財務管理制度 ， 根據(jù) 國家 有關法律法規(guī)、《企業(yè)會計準則》 、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和 《公司章程》規(guī)定， 制定本 制度 。 第 二 條 本 制度 是規(guī)范公司財務管理工作的管理制度，報 股份公司批準后 實施 。 柳城興發(fā)經(jīng)貿(mào)有限公司按本制度 執(zhí)行。 第 二 章 預算 管理 第三條 公司每年 10月份根據(jù)股份公司《預算管理制度》的規(guī)定編制下 一年度預算，經(jīng) 公司 董事長審核后，按規(guī)定于 11月 5日前將預算初稿報股份公司財務部、計劃考核部。 第四條 公司結合 股份公司 財務部、計劃考核部的反饋意見，討論、修改，經(jīng)董事長審簽后于 11月 20日前按程序報股份公司審批。 第五條 公司應嚴格按審批的預算執(zhí)行，加強成本費用控制。接受股份公司計劃考核部的考核，具體考核辦法按股份公司《生產(chǎn)經(jīng)營計劃與考核管理制度》相關規(guī)定執(zhí)行。 第六條 股份公司審計部對本公司預算的執(zhí)行情況進行年度審計或不定期的審計監(jiān)督。 第 七 條 生產(chǎn)經(jīng)營計劃和預算一經(jīng)下達，不得隨意調整。若公 司內(nèi)、 外部環(huán)境發(fā)生變化對生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響，導致需要調整預算的，以公司文件形式按程序提交股份公司審批后執(zhí)行。 第 三 章 資金管理 第 八 條 嚴格按照股份公司《資金管理辦法》相關規(guī)定實行 資金計劃管理 。 第 九 條 資 金計劃分生產(chǎn)經(jīng)營 資金 計劃 、貿(mào)易業(yè)務 資金 計劃 和工程項目 資金 計劃 三 類填寫。填報資金計劃的具體方法按股份公司《資金管理辦法》相關規(guī)定執(zhí)行 。 生產(chǎn)經(jīng)營 資金 計劃 、貿(mào)易業(yè)務 資金 計劃 和工程項目 資金 計劃嚴格分開，不得竄項。 第 十 條 生產(chǎn)經(jīng)營 資金 計劃 ： 每月 3日前 ， 財務 總監(jiān) 根據(jù)當月 生產(chǎn)各部門提供 生產(chǎn)經(jīng)營 資金 計劃， 報經(jīng)主 管生產(chǎn)經(jīng)營總經(jīng)理審核后， 結合 公司財務 應收應付款項，編制當月資金計劃，并通過資金管理系統(tǒng)進行申報 ，經(jīng) 公司 董事長審核，報股份公司財務部 匯總審批 。 （一） 收 款 計劃： 銷售 部門 每月 2日 前 提供 當月 貨款回收計劃 。 （二） 支出 計劃： 生產(chǎn) 部門 每 月 2日前 申報 當月 勞務費、修理費 、 電費 、排污費 等 資金計劃 ； 供應部門 每月 2日前申報當月黃磷、純堿、白煤、煙煤、五硫化二磷 等 大宗原材料 、 輔助材料和 包裝物 資金計劃 ； 倉庫每月 2日前申報當月 備品備件 資金計劃 ； 物流部門每月 2日前申報當月材料采購、產(chǎn)品銷售的運費和裝卸費資金計劃 ； 辦公室每月 2日前申報當月非生產(chǎn)性費用、職工食堂補貼 、保安費、證照審驗費等資金計劃； 財務科每月 2日前申報應繳社保統(tǒng)籌、稅費、財務費用、職工薪酬等資金計劃 。 第十一條 貿(mào)易業(yè)務資金計劃： 由公司財務總監(jiān)依據(jù)銷售部門提供的收支計劃，結合公司貿(mào)易應收應付款項，編制當月資金計劃，并通過資金管理系統(tǒng)進行申報，經(jīng)公司董事長審核，報股份公司財務部匯總審批。 每月 2日前由銷售部門根據(jù)當月貿(mào)易業(yè)務計劃，編制當月的收款計劃，并經(jīng)公司董事長確認。 由銷售部門每月 2日前申報當月貿(mào)易業(yè)務支出資金計劃和產(chǎn)品購銷的 運費、裝卸費資金計劃。 第十 二 條 工程項目計劃：項目負責人每月 2日前根據(jù)工程項目完成投資情況，結合財務總監(jiān) 核對的財務余額、 已付款情況 等 ， 擬定 當月 資金 計劃，報股份公司工程部審核，由股份公司工程 責任 會計根據(jù)工程部審核 的資金計劃 填寫 ，報股份公司財務部 匯總審批 。 第 十 三 條 資金計劃審批后， 臨時性 必須支付的款項，可申報資金 追補 計劃，按月度資金計劃流程申報審批。 第 十 四 條 資金使用實行審核批準制度，嚴格執(zhí)行單位負責人（或授權人）、財務總監(jiān)聯(lián)簽制， 按照月度資金計劃和規(guī)定的程序、權限辦理資金支 付 。 用款單位 依據(jù)審批的 資金計劃來 填寫付款申請單 ， 費用開支經(jīng)辦人 填寫費用報銷單或差旅費報銷單， 財務總監(jiān) 根據(jù) 有效原始單據(jù)、經(jīng)濟合同或相關證明 、賬面余額 等 對付款 單據(jù) 進行審核簽字， 按財 務審批程序 報公司主管 領導 審簽。 出納 憑經(jīng)審批的申請單或 費用 報銷單 在資金管理系統(tǒng)中填寫委托付款書， 并 提交財務總監(jiān) 審核 ， 財務總監(jiān) 審核 后 提交 股份公司 資金管理中心復核 ，經(jīng) 復核無誤后由出納 簽發(fā)支票 、承兌匯票 或 通過網(wǎng)銀轉賬 ， 并完成 NC資金管理系統(tǒng)的 賬 務處理。 第 十 五 條 根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》和《支付結算辦法》的規(guī)定辦理現(xiàn)金支付業(yè)務。不屬于現(xiàn)金支付范圍或超過現(xiàn)金支付 限額的業(yè)務通過網(wǎng)上銀行、銀企互聯(lián)、轉賬支票辦理轉賬結算。 不得簽發(fā)空頭支票或遠期支票，不得無理拒絕付款。 第十 六 條 嚴禁未經(jīng)授權的人員辦理資金業(yè)務或接觸貨幣資金。 第十 七 條 出納憑銀行進賬單收款記賬，不得收取現(xiàn)金。貨幣資金收入必須及時入賬，不得設置賬外賬。 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。 第十 八 條 專項資金設立專戶管理，?？顚Ｓ?。 第十 九 條 出納應做到銀行賬戶日清月結，每天下班前核對銀行存款余額，每月編制銀行存款余額調節(jié)表， 未達賬項及時查明原因，次月內(nèi) 處理結束，以 保證銀行存款的真實、準確。 逾期未查明原因的，須寫明原因報 股份 公司 總會計師組織 處理。 第 二 十 條 承兌匯票的簽發(fā)、 接收 、背書轉讓、貼現(xiàn)、承兌必須以真實合法的交易為基礎 ， 遵守平等、自愿、公平和誠實信用的原則。 收到銀行承兌匯票時用復印件或存根聯(lián)入賬， 轉讓、貼現(xiàn)、承 兌 時加蓋財務 印鑒 。 背書轉讓 時 必須由對方單位開立收據(jù)并附票據(jù)交接清單，確保資金的安全。 出納應妥善保管承兌匯票，每月至少核對一次，確保真實、準確、安全。 第 二十 一 條 銀行 的 資金票證、財務印鑒應分別、分開存放在保險柜保管，嚴禁一人保管和使用支付款 項所需的全部財務印鑒和網(wǎng)銀證書；付款和復核必須由兩人分開操作。 網(wǎng)上銀行證書、資金管理的 CA證書密碼設置要有一定復雜性、一季度 至少 更換一次，保證安全，不得泄漏。 相關資金票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的規(guī)定職責權限和處理程序管理，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的被盜或遺失。 第 四 章 貿(mào)易業(yè)務管理 第 二十 二 條 根據(jù) 公司 貿(mào)易業(yè)務特性，每筆貿(mào)易業(yè)務的采購和銷售活動 ， 業(yè)務人員 應 將與客戶或供應商達成初步意向的合同或訂單主要要素（包括合同號、客戶或供應商名稱、產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、收 款或付款方式、合同簽訂日期、合同生效起止時間、交貨期、交貨地點等）錄入到“ NC供應鏈管理系統(tǒng)”中。生成采購、銷售計劃 ， 經(jīng)業(yè)務經(jīng)理審核后 由公司董事長審批。 第二十三 條 貿(mào)易產(chǎn)品入庫、出庫 管理 ：從供應商采購的產(chǎn)品直接發(fā)到客戶的，公司應建立虛擬倉庫。財務科應依據(jù)采購合同、增值稅專用發(fā)票并與 NC系統(tǒng)中的采購訂單、銷售訂單逐一核對無誤后，辦理相關的入庫、出庫手續(xù)。憑公司董事長審簽的開票通知單、 銷售合同填制出庫單，開據(jù)增值稅銷售發(fā)票確認收入入賬。虛擬倉庫每月無庫存。 產(chǎn)品從供應商到外借倉庫的，公司設立實物倉庫，由各業(yè)務 員負責各自經(jīng)手庫存物資的存放保管工作 。財務科依據(jù)外借倉庫或銷售人員的簽收的收貨回執(zhí)、采購合同、增值稅專用發(fā)票辦理入庫手續(xù)，入庫單上必須注明供應商、合同編號、數(shù)量等。銷售時，依據(jù)銷售合同填寫銷售出庫通知單，出庫通知單上注明客戶名稱、合同編號、數(shù)量等，借用的倉庫保管人員在出庫通知單上簽字、發(fā)貨。業(yè)務員每月與外借倉庫對賬。 向公司財務科報送產(chǎn)品庫存盤存報表，并簽字確認。 對貿(mào)易產(chǎn)品盤存出現(xiàn)虧損的，業(yè)務員應寫明虧損原因，財務科核實賬面價值，公司董事長審核后劃分責任并報股份公司財務部總經(jīng)理、總會計師審核，由股份公司總經(jīng) 理、董事長審批后處置。損失金額達到《股份公司章程》相關規(guī)定的，按程序提交股份公司董事會、股東大會審批后處置。同時財務科向當?shù)囟悇諜C關報備案手續(xù)。 產(chǎn)品從供應商到公司倉庫的，由公司倉儲部門負責存放保管。入庫、出庫按大宗原材料入庫、出庫管理程序執(zhí)行。 第二十四條 貿(mào)易業(yè)務的銷售審批程序：業(yè)務員憑銷售合同填寫開票通知單→銷售部門經(jīng)理審核→公司董事長審批→財務總監(jiān)對銷售合同、開票銷售通知單進行審核→財務科依據(jù)銷售合同、銷售訂單、出庫單并與 NC供應鏈上核對無誤后開據(jù)增值稅銷售發(fā)票確認收入。 第二十五條 貿(mào)易考核實施細 則 一、貿(mào)易業(yè)務費兌現(xiàn)辦法 財務總監(jiān)每月將回款（不含海運費、境外扣款和匯差）臺賬提供給計劃考核部，確保數(shù)據(jù)準確無誤，根據(jù)計劃考核部核定的回款乘以貿(mào)易業(yè)務費比例下?lián)軜I(yè)務費。 二、貿(mào)易利潤考核兌現(xiàn)辦法 為 加強 貿(mào)易業(yè)務 管理 、實行貿(mào)易利潤分成，公司決定對貿(mào)易業(yè)務實施單筆考核。 為 實現(xiàn) 貿(mào)易業(yè)務單筆考核， 由 財務總監(jiān) 負責登記 貿(mào)易 業(yè)務 臺賬，分清每筆業(yè)務的采購、銷售及費用的對應情況，不能一一對應的，需要將多方采購與多方銷售的情況對應，計劃考核部根據(jù)財務總監(jiān)提供的貿(mào)易臺賬和考核方案對貿(mào)易利潤實施考核兌現(xiàn)。 每筆業(yè)務的“采購付款 日期、采購付款金額、銷售回款日期及銷售回款金額”需要填列清楚，分多次付款或收款的，要將每次付款日期及付款金額、回款日期及回款金額填列清楚，計劃考核部根據(jù)財務總監(jiān)提供的信息計算每筆業(yè)務的資金占用利息。 采購 收 付款金額要區(qū)分是人 民 幣借款、承兌匯票、外幣借款。 （一）單筆貿(mào)易利潤考核計算 計算利潤時，需扣除采購成本及采購費用、銷售費用（含運費、貿(mào)易業(yè)務費等）、銷售稅費（城建稅、教育費附加、地方教育附加、防洪保安費等）、管理費用（印花稅等）、財務費用（資金占用利息 、銀行扣費等 ）。 國內(nèi)銷售 單筆貿(mào)易利潤 =貿(mào)易收 入 不含稅采購成本 采購費用 銷售費用營業(yè)稅金及附加 管理費用 財務費用。 國外銷售 （ 1）有出口退稅的產(chǎn)品 單筆貿(mào)易利潤 =貿(mào)易收入 不含稅采購成本 進項轉出進成本部分 采購費用 銷售費用 營業(yè)稅金及附加 管理費