【正文】 東莞市企業(yè)上市工作指引年月序資本市場是現(xiàn)代金融市場的重要組成部分，是經(jīng)濟(jì)發(fā)展極為重要的“推動器” ，具有資金融通、產(chǎn)權(quán)中介和資源配置等功能。我國資本市場是在中國經(jīng)濟(jì)持續(xù)高速發(fā)展的基礎(chǔ)上逐步建立并發(fā)展起來的。年以來，我國資本市場發(fā)生了轉(zhuǎn)折性變化，邁入了“資本證券化、證券大眾化、財(cái)富共享化”的新時(shí)代，同時(shí)伴隨著鼓勵資本市場發(fā)展的各項(xiàng)政策的不斷出臺，如黨的十六大三中全會通過的《關(guān)于完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制若干問題的決定》 、國務(wù)院頒布的《關(guān)于推進(jìn)資本市場和改革開放的若干意見》等，廣大企業(yè)尤其是中小企業(yè)迎來了發(fā)行上市的春天。更多的優(yōu)質(zhì)企業(yè)若能通過股票發(fā)行上市的方式直接融資，則可以籌集發(fā)展壯大所需資金，加快企業(yè)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)做大做強(qiáng)；上市作為價(jià)值發(fā)現(xiàn)過程，對公司股東來講，是最快捷的資本增值手段，同時(shí)由于股權(quán)稀釋，可以分散股東的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；可以提高企業(yè)的知名度，提升企業(yè)形象便于企業(yè)吸引優(yōu)秀人才和開展業(yè)務(wù)；可以改善企業(yè)股本結(jié)構(gòu)，促進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)完善，提高公司管理水平。為了加快我國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)快速發(fā)展，積極配合并支持黨中央提出的經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略，廣東省明確提出，要“把培育和發(fā)展資本市場納入地方國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展總體規(guī)劃，爭取經(jīng)過三至五年努力，把廣東省建設(shè)成為全國資本市場最發(fā)達(dá)的地區(qū)之一” 。廣東省東莞市作為世界著名的制造業(yè)基地之一，擁有大批優(yōu)秀的制造企業(yè)和優(yōu)秀的管理人才，當(dāng)前，如何抓住機(jī)遇，更好地利用國內(nèi)外資本市場，增強(qiáng)企業(yè)綜合競爭力，為東莞市的經(jīng)濟(jì)發(fā)展注入更強(qiáng)勁的動力，已成為“推動經(jīng)濟(jì)社會雙轉(zhuǎn)型，建設(shè)富強(qiáng)和諧新東莞”發(fā)展戰(zhàn)略的必然選擇。改革開放三十年來，東莞人以敢為人先、開拓進(jìn)取的勇氣，以海納百川、厚德務(wù)實(shí)的精神，在社會經(jīng)濟(jì)建設(shè)上取得了巨大的成就，多項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)在全國大中城市排名前列。但由于歷史原因，東莞在發(fā)展利用資本市場工作方面與其1 / 112經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展地位明顯不相稱，突出表現(xiàn)在上市企業(yè)數(shù)量偏少，通過直接融資方式作大作強(qiáng)企業(yè)的比例偏低。未來一段時(shí)間，東莞要增創(chuàng)新優(yōu)勢，尋求新突破，就必須充分利用我國大力發(fā)展資本市場的有利時(shí)機(jī)，實(shí)施名牌發(fā)展戰(zhàn)略，積極引導(dǎo)和推動優(yōu)秀企業(yè)加快上市步伐，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)資本和金融資本的有效對接。東莞大力發(fā)展資本市場，有著優(yōu)越的區(qū)域優(yōu)勢和經(jīng)濟(jì)環(huán)境。一批知名的企業(yè)和成熟的產(chǎn)品經(jīng)營，構(gòu)成了資本運(yùn)作的基礎(chǔ)；東莞上市公司規(guī)范運(yùn)作，形成了資本市場發(fā)展的中堅(jiān)；東莞經(jīng)濟(jì)的持續(xù)穩(wěn)步健康發(fā)展，呼喚著資本市場的進(jìn)一步建立健全；東莞正加快企業(yè)上市和資源整合步伐，積極引進(jìn)知名券商和中介機(jī)構(gòu)。我們期待，通過到年的努力，使資本市場在東莞更具活力和震撼力。為進(jìn)一步普及企業(yè)上市知識，加強(qiáng)工作指導(dǎo)，全面梳理和總結(jié)企業(yè)從股份公司設(shè)立、輔導(dǎo)到發(fā)行上市各環(huán)節(jié)中的重點(diǎn)和難點(diǎn)，切實(shí)解決企業(yè)在進(jìn)入資本市場過程中可能遇到的問題和困惑，市發(fā)展利用資本市場領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在東莞證券有限責(zé)任公司的協(xié)助下，編印了這本工作指引。這本指引內(nèi)容詳盡，實(shí)務(wù)性強(qiáng)，重點(diǎn)介紹了企業(yè)上市各個(gè)環(huán)節(jié)的政策規(guī)定和工作要求，對企業(yè)上市具有很強(qiáng)的指導(dǎo)意義。希望通過這本指引的印發(fā)，能起到拋磚引玉的作用，使各企業(yè)家、各職能部門及社會各界進(jìn)一步了解資本市場的有關(guān)政策規(guī)定。特別是有意通過資本市場做強(qiáng)做優(yōu)的企業(yè)，更要把改制上市作為企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制、強(qiáng)化內(nèi)部管理和完善法人治理的過程，制定切實(shí)可行的上市方案，堅(jiān)持規(guī)范運(yùn)作，避免走彎路。目 錄序 ...................................................................第一章 國家、省、市推動企業(yè)上市的策略文件 ...........................第一節(jié) 國務(wù)院文件 ...........................................................國務(wù)院關(guān)于推進(jìn)資本市場改革開放和穩(wěn)定發(fā)展的若干意見 .........................國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步做好利用外資工作的若干意見 .................................第二節(jié) 廣東省政府文件 .......................................................關(guān)于大力發(fā)展廣東資本市場的實(shí)施意見 .........................................第三節(jié) 東莞市政府文件 .......................................................2 / 112一、東莞市鼓勵企業(yè)上市相關(guān)規(guī)定 .............................................東莞市鼓勵科技企業(yè)上市暫行辦法 .............................................東莞市培育企業(yè)上市操作規(guī)程 .................................................二、東莞市對企業(yè)上市的獎勵流程圖 ...........................................第二章 企業(yè)上市的條件和程序 .........................................第一節(jié) 企業(yè)在主板上市的條件 .................................................一、主體資格 ...............................................................二、獨(dú)立性要求 .............................................................三、規(guī)范運(yùn)作 ...............................................................四、財(cái)務(wù)與會計(jì) .............................................................五、行業(yè)條件 ...............................................................第二節(jié) 企業(yè)在創(chuàng)業(yè)板上市的條件及發(fā)審委關(guān)注問題統(tǒng)計(jì) ...........................一、企業(yè)在創(chuàng)業(yè)板上市的條件 .................................................二、鼓勵在創(chuàng)業(yè)板上市的行業(yè) .................................................三、創(chuàng)業(yè)板與主板上市條件比較 ...............................................四、創(chuàng)業(yè)板發(fā)審委關(guān)注的主要問題 .............................................第三節(jié) 企業(yè)上市的程序 .......................................................一、企業(yè)上市程序概覽 .......................................................二、企業(yè)上市程序分述 .......................................................第四節(jié) 上市過程中相關(guān)重要事項(xiàng)補(bǔ)充說明 .......................................一、募集資金投資項(xiàng)目的相關(guān)問題 .............................................二、相關(guān)守法證明的取得程序及文件范本 .......................................第三章 各中介機(jī)構(gòu)和政府部門在企業(yè)發(fā)行上市過程中的作用 ..............第一節(jié) 企業(yè)發(fā)行上市過程中各中介機(jī)構(gòu)的職責(zé)及費(fèi)用 .............................一、保薦機(jī)構(gòu)在企業(yè)發(fā)行上市過程中主要負(fù)責(zé)以下工作： .........................二、具有證券從業(yè)資格的會計(jì)師事務(wù)所主要負(fù)責(zé)以下工作： .......................三、律師事務(wù)所主要負(fù)責(zé)以下工作： ...........................................四、企業(yè)發(fā)行上市過程中聘請資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和評估師的有關(guān)規(guī)定 ...................五、企業(yè)發(fā)行上市過程中需要承擔(dān)的費(fèi)用 .......................................第二節(jié) 企業(yè)發(fā)行上市過程中各政府部門的職責(zé) ...................................第四章 企業(yè)改制上市過程中重點(diǎn)關(guān)注的問題 .............................第一節(jié) 使用集體土地應(yīng)注意的問題 .............................................第二節(jié) 有限責(zé)任公司整體變更前引進(jìn)新的投資者應(yīng)注意的問題 .....................第三節(jié) 集體資產(chǎn)量化或獎勵給個(gè)人應(yīng)注意的問題 .................................第四節(jié) 發(fā)起人股份轉(zhuǎn)讓的要求 .................................................第五節(jié) 股份鎖定期的相關(guān)規(guī)定 .................................................3 / 112第六節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制制度的內(nèi)容和要求 .........................................第七節(jié) 董事會秘書和證券事務(wù)代表的作用 .......................................第八節(jié) 企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)的稅務(wù)規(guī)范問題 .........................................第九節(jié) 簽定股權(quán)對賭協(xié)議對上市是否構(gòu)成法律障礙 ...............................附件 政府核準(zhǔn)的投資項(xiàng)目目錄(年本) ...................................附件 廣東省政府核準(zhǔn)的投資項(xiàng)目目錄(年本) .............................附件 廣東省企業(yè)投資項(xiàng)目備案辦法 .....................................編后語 ...............................................................第一章 國家、省、市推動企業(yè)上市的策略文件第一節(jié) 國務(wù)院文件國務(wù)院關(guān)于推進(jìn)資本市場改革開放和穩(wěn)定發(fā)展的若干意見（國發(fā)[]號）各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)：《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)證券市場宏觀管理的通知》(國發(fā)〔〕號)下發(fā)以來，我國資本市場發(fā)展迅速，取得了舉世矚目的成就。資本市場初具規(guī)模，市場基礎(chǔ)設(shè)施不斷改善，法律法規(guī)體系逐步健全，市場規(guī)范化程度進(jìn)一步提高，已經(jīng)成為社會主義市場經(jīng)濟(jì)體系的重要組成部分，為國有企業(yè)、金融市場改革和發(fā)展，優(yōu)化資源配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)發(fā)展，作出了重要貢獻(xiàn)。為貫徹落實(shí)黨的十六大和十六屆三中全會精神，圍繞全面建設(shè)小康社會的戰(zhàn)略目標(biāo)，積極推進(jìn)資本市場改革開放和穩(wěn)定發(fā)展，現(xiàn)提出如下意見： 一、充分認(rèn)識大力發(fā)展資本市場的重要意義 大力發(fā)展資本市場是一項(xiàng)重要的戰(zhàn)略任務(wù)，對我國實(shí)現(xiàn)本世紀(jì)頭年國民經(jīng)濟(jì)翻兩番的戰(zhàn)略目標(biāo)具有重要意義。一是有利于完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制，更大程度地發(fā)揮資本市場優(yōu)化資源配置的功能，將社會資金有效轉(zhuǎn)化為長期投4 / 112資。二是有利于國有經(jīng)濟(jì)的結(jié)構(gòu)調(diào)整和戰(zhàn)略性改組，加快非國有經(jīng)濟(jì)發(fā)展。三是有利于提高直接融資比例，完善金融市場結(jié)構(gòu)，提高金融市場效率，維護(hù)金融安全。 我國資本市場是伴隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的進(jìn)程逐步發(fā)展起來的。由于建立初期改革不配套和制度設(shè)計(jì)上的局限，資本市場還存在一些深層次問題和結(jié)構(gòu)性矛盾，制約了市場功能的有效發(fā)揮。這些問題是資本市場發(fā)展中遇到的問題，也只有在發(fā)展中逐步加以解決。黨的十六大提出了全面建設(shè)小康社會的戰(zhàn)略目標(biāo)，十六屆三中全會通過了：《中共中央關(guān)于完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制若干問題的決定》 ，對資本市場發(fā)展作出了部署，為我國資本市場改革開放和穩(wěn)定發(fā)展指明了方向。要認(rèn)清形勢，抓住機(jī)遇，轉(zhuǎn)變觀念，大力發(fā)展資本市場，提高直接融資比例，創(chuàng)造和培育良好的投資環(huán)境，充分發(fā)揮資本市場在促進(jìn)資本形成、優(yōu)化資源配置、推動經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、完善公司治理結(jié)構(gòu)等方面的作用，為國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速協(xié)調(diào)健康發(fā)展和全面建設(shè)小康社會作出新的貢獻(xiàn)。 二、推進(jìn)資本市場改革開放和穩(wěn)定發(fā)展的指導(dǎo)思想和任務(wù) 推進(jìn)資本市場改革開放和穩(wěn)定發(fā)展的指導(dǎo)思想是：以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，全面落實(shí)黨的十六大和十六屆三中全會精神，遵循“公開、公平、公正”原則和“法制、監(jiān)管、自律、規(guī)范”的方針，堅(jiān)持服務(wù)于國民經(jīng)濟(jì)全局，實(shí)現(xiàn)與國民經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展；堅(jiān)持依法治市，保護(hù)投資者特別是社會公眾投資者的合法權(quán)益；堅(jiān)持資本市場改革的市場化取向，充分發(fā)揮市場機(jī)制的作用；堅(jiān)持改革的力度、發(fā)展的速度與市場可承受程度的統(tǒng)一，處理好改革、發(fā)展、穩(wěn)定的關(guān)系；堅(jiān)持用發(fā)展的辦法解決前進(jìn)中的問題，處理好加快資本市場發(fā)展與防范市場風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系；堅(jiān)持循序漸進(jìn)，不斷提高對外開放水平。 推進(jìn)資本