財(cái)務(wù)分析簡(jiǎn)要概述(已修改)
2025-08-09 04:59 本頁面
【正文】 財(cái) 務(wù) 分 析 如何通過報(bào)表分析判斷企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn) 一、財(cái)務(wù)分析概述（一）、財(cái)務(wù)分析的含義財(cái)務(wù)分析是以財(cái)務(wù)報(bào)表和其他資料為依據(jù)和起點(diǎn)，采用專門方法，系統(tǒng)分析和評(píng)價(jià)企業(yè)的過去和現(xiàn)在的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)，目的是了解過去、評(píng)價(jià)現(xiàn)在、預(yù)測(cè)未來，幫助利益集團(tuán)改善決策。財(cái)務(wù)分析的基本功能，是將大量的報(bào)表數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成對(duì)特定決策有用的信息，減少?zèng)Q策的不確定性。（二）、財(cái)務(wù)分析的目的：財(cái)務(wù)分析的基本目的：滿足不同信息使用者的信息需求，便于決策。(1)、投資者(2)、債權(quán)人(3)、經(jīng)理人員(4)、供應(yīng)商(5)、政府(6)、雇員和工會(huì)(7)、中介機(jī)構(gòu)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的一般目的：（1）、評(píng)價(jià)過去的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī) （2）、衡量現(xiàn)在的財(cái)務(wù)狀況（3）、預(yù)測(cè)未來的發(fā)展趨勢(shì) （三）、財(cái)務(wù)分析的基本內(nèi)容： 償債能力分析營(yíng)運(yùn)能力分析盈利能力分析發(fā)展能力分析 （四）、財(cái)務(wù)分析的方法 比較分析法：對(duì)幾個(gè)可比數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比、揭示差異和矛盾。 （1）、按比較對(duì)象分類（和誰比）：A、趨勢(shì)分析：不同時(shí)期相比較趨勢(shì)分析法是根據(jù)企業(yè)連續(xù)數(shù)期的會(huì)計(jì)報(bào)表,比較各個(gè)有關(guān)項(xiàng)目的金額、增減方向和幅度,從而揭示當(dāng)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的增減變化及其發(fā)展趨勢(shì)。趨勢(shì)分析可以繪成統(tǒng)計(jì)圖表,可以采用移動(dòng)算術(shù)平均數(shù)、指數(shù)滑動(dòng)平均法等,但通常采用比較法,即將連續(xù)幾期的同一類型報(bào)表加以比較。進(jìn)行分析時(shí),應(yīng)注意以下幾點(diǎn):(1)分析前剔除偶然性因素的影響,以使分析的數(shù)據(jù)能表述正常的經(jīng)營(yíng)情況。(2)分析的項(xiàng)目應(yīng)適合分析的目的。(3)分析時(shí)需要突出經(jīng)營(yíng)管理上的重大特殊問題。(4)比較數(shù)據(jù)不限于連續(xù)幾期的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù),也可以將實(shí)際與計(jì)劃數(shù)或其他標(biāo)準(zhǔn)相比較。(5) 分析報(bào)表時(shí),可以用絕對(duì)數(shù)進(jìn)行比較,也可以用相對(duì)數(shù)進(jìn)行比較。B、橫向分析：與行業(yè)平均數(shù)或競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手比較C、差異分析：實(shí)際與計(jì)劃比較 （2）、按比較內(nèi)容分類（比什么）： A、比較會(huì)計(jì)要素的總量B、比較結(jié)構(gòu)百分比C、比較財(cái)務(wù)比率因素分析法因素分析也叫連鎖替代法,它是一種分析經(jīng)濟(jì)因素的影響,測(cè)定各個(gè)因素影響程度的分析方法。其特點(diǎn)是:在測(cè)定某一經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的各個(gè)因素的影響時(shí),首先要以基期指標(biāo)為基礎(chǔ),把各個(gè)因素的基期按照一定的順序依次以實(shí)際數(shù)來替代,每次替代一個(gè),就得出一個(gè)新的結(jié)果。在按順序替代第一個(gè)因素時(shí),要假定其他因素不變,即保持基期水平。在按順序逐個(gè)替代其他因素時(shí),要在已替代過的因素的實(shí)際數(shù)基礎(chǔ)上進(jìn)行,其余尚未替代過的因素,仍保持基期水平。如此替代下去,最后一次替代指標(biāo)就是實(shí)際指標(biāo)。將每次替代后的指標(biāo)與該因素未替代前的指標(biāo)相比較,兩者的差額就是某一因素的影響程度。將各個(gè)因素的影響數(shù)值相加,就是實(shí)際指標(biāo)與基期指標(biāo)之間的總差異。 比率分析法比率分析法是指在同一會(huì)計(jì)報(bào)表的不同項(xiàng)目之間,或在不同會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)項(xiàng)目之間進(jìn)行對(duì)比,以計(jì)算出的比率反映各個(gè)項(xiàng)目之間的相互關(guān)系,據(jù)此評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。一般來說,用比較法所得出的信息比較準(zhǔn)確,所以這種方法運(yùn)用得比較廣泛。 資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：甲公司 2003年12月31日 單位：萬元資 產(chǎn) 年初數(shù) 期末數(shù) 負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù) 期末數(shù) 流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資金短期借款應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款預(yù)收賬款預(yù)付賬款 應(yīng)付工資其他應(yīng)收款應(yīng)付福利費(fèi)存 貨應(yīng)付股利待攤費(fèi)用未交稅金其他未交款其他應(yīng)付款預(yù)提費(fèi)用流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)固定資產(chǎn)長(zhǎng)期負(fù)債：固定資產(chǎn)原價(jià)長(zhǎng)期借款減：累計(jì)折舊長(zhǎng)期應(yīng)付款固定資產(chǎn)凈值長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)工程物資負(fù)債合計(jì)在建工程固定資產(chǎn)合計(jì)所有者權(quán)益股 本無形資產(chǎn)：資本公積無形資產(chǎn)盈余公積其它長(zhǎng)期資產(chǎn)未分配利潤(rùn)無形資產(chǎn)合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)注: , .利 潤(rùn) 表編制單位：甲公司 2003年度 單位：萬元項(xiàng) 目上年實(shí)際數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)加:其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：投資收益營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出四、利潤(rùn)總額減：所得稅五、凈利潤(rùn) 現(xiàn) 金 流 量 表編制單位：甲公司 2003年度 單位:萬元項(xiàng) 目金 額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)生產(chǎn)的現(xiàn)金流量 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 收到的稅費(fèi)返還 收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì) 購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量?jī)纛~二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 收回投資所收到的現(xiàn)金 取得投資收益所收到的現(xiàn)金 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金 收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì) 購(gòu)置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 投資所支付的現(xiàn)金 支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金支出小計(jì) 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 吸收投資所收到的現(xiàn)金 借款所收到的現(xiàn)金 收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì) 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金 支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì) 籌資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量?jī)纛~四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額補(bǔ) 充 資 料金 額將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量 凈利潤(rùn) 加：計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
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