【正文】 財務科8月份工作總結及9月份工作計劃8月份工作總結： 歐曼往來核對，通過與歐曼銷售科多次對帳，對未達返利及未開票車有一個明細的數(shù)據(jù)； 歐曼DMS系統(tǒng)的學習與應用，通過電話咨詢及歐曼濟南培訓，對DMS系統(tǒng)已能熟練操作，達到信息及時反饋； 銷售正常開票及庫存的核對，本月銷售歐曼車13輛，月底庫存車5輛，帳實相符。9月份工作計劃 預收帳款的管理及核對，對已交定金車輛，及時與計劃人員溝通，動態(tài)掌握產(chǎn)品信息； 會計科目進一少明細化，與公司實際相結合，達到真實及時反映經(jīng)濟情況。 做好應收款的管理，減少資金占壓?！蟊韱栴}，我還是想請問一下企業(yè)所得稅預繳納稅申報表是不是只填一個內容啊?就是只填利潤總額?它到年底是怎么核算的啊，是一個季度填一次嗎？企業(yè)如所得稅是季度申報的，則一季度申報一次，所得稅一般是按季度預繳，年末匯繳清算，到時稅務局會發(fā)相關申報表并組織申報培訓。季度申報表中主要是當期利潤總額及納稅調整等項目，按申報表填寫。2．購入貨物暫估入賬，期末成本應該怎么結轉？本月購入一批貨物，但發(fā)票要次月才來，期末做賬時我將該批貨物做了暫估入賬，該如何結轉了，按暫估入賬價做賬的話，影響該月成本結轉，進而影響本月利潤？期末發(fā)票未到借：庫存商品——暫估入庫 貸：應付帳款——暫估入庫如該商品已出售，按暫估金額結轉成本。下月初或收到發(fā)票時，先將暫估入庫的分錄紅沖，再按發(fā)票編制憑證，如金額與暫估數(shù)有差別，并已結轉成本，則再進行調整。所得稅季度是預繳，年末要匯繳清算，在匯繳清算時，所有發(fā)票未到而暫估入帳結轉的成本都不得在稅前扣除。3．籌建期在一年或一年以上的公司的帳務問題在工作中我遇到這樣一種情況,某公司的籌建期是20個月(修建固定資產(chǎn),工程采取出包的形式 ),籌建完成后公司才開始運做,那么在這20個月里沒有經(jīng)營業(yè)務發(fā)生,咨詢問題如下:,包括員工工資(非在建工程的人員),福利費,業(yè)務招待費,差旅費,辦公費等是否可以都在長期待攤費用中歸集?,出售標書有幾千塊錢的收入,應當怎么樣進行帳務處理呢?是沖減籌建費用呢還是計入營業(yè)外收入?籌建期內不屬于資本化的費用都計入開辦費，包括業(yè)務招待費，但稅法是否允許在稅前扣除，則另當別論。出售標書的收入不管會計上怎樣處理，這屬于繳納營業(yè)稅的范疇。4．關于補交增值稅款的問題公司被稽查了，需補交增值稅、罰款、還有滯納金。一共三張發(fā)票，都應怎么入賬呢？被查出的收入要不要入賬呢？？確認收入借：應收帳款 貸：以前年度損益調整借：銀行存款（或相關科目） 貸：應收帳款結轉成本（如已結轉成本的，則不需再結轉）借：以前年度損益調整 貸：庫存商品借：以前年度損益調整 貸：應交稅金——增值稅檢查調整 ——其他稅金借：應交稅金——增值稅檢查調整 貸：應交稅金——未交增值稅借：營業(yè)外支出 貸：其他應付款——滯納金再結轉以前年度損益調整補交去年的稅借：以前年度損益調整 貸：有關科目（如：應交稅金應交所得稅等）結轉余額時如為貸方余額 借：以前年度損益調整 貸：利潤分配未分配利潤如為借方余額 借：利潤分配未分配利潤 貸：以前年度損益調整如影響盈余公積的，再調整盈余公積。補今年的則直接確認收入或進項轉出，滯納金計入營業(yè)外支出。5．我們公司向個人借款30W，利息3%。怎么樣財務處理才好，我公司欠供應商貨款由我司客戶直接開支票轉賬給供應商（此款抵客戶欠我司貨款），該如何處理？：銀行存款300000 貸：應付其他款300000還錢，支付利息借：財務費用9000 應付其他款300000貸：銀行存款309000記得代扣個人所得稅，還要提供付息期間的銀行貸款利率證明。借：應付賬款供應商貸：應收賬款客戶但最好有三方協(xié)議，作為憑證附件，或通過支票背書形式。6．本月材料已到及已付款，但月末發(fā)票賬單未到應如何做賬務處理？8月材料已到及已從銀行付款，但到月末還未收到發(fā)票，我該如何做賬務處理？待9月收到發(fā)票時我又該如何做分錄？請大家?guī)臀医獯穑x謝！8月底做暫估入帳，9月發(fā)票到，先把暫估入庫紅沖，再按發(fā)票正常入帳8月付款時，借：預付賬款——**供應商 貸：銀行存款8月收到材料時，按不含稅金額借：庫存商品（或原材料）——**材料 貸：應付賬款——暫估9月份收到發(fā)票時，先用紅字全部沖回8月暫估數(shù)，然后再按發(fā)票上的數(shù)量、金額填制憑證借：庫存商品（或原材料）——**材料 應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 貸：預付賬款——**供應商7．退回的所得稅怎么作分錄？企業(yè)如是先征后退的，則收到退回的所得稅借：銀行存款 貸：所得稅如屬于匯繳清算后，退回的多繳的所得稅借：應交稅金——所得稅 貸：以前年度損益調整借：銀行存款 貸：應交稅金——所得稅借：以前年度損益調整 貸：利潤分配——未分配利潤如影響盈余公積的，再調整盈余公積。8．房租發(fā)票一次開了半年，但公司只能每月給報銷，怎樣做帳？本公司可以給員工每月報銷房租，但是員工不愿意每個月都跑去交稅，就一次性開了半年的發(fā)票（也就是交了半年的稅），這樣的話，公司收了這個發(fā)票，最好怎樣入賬呢？也就是表示員工一次交了半年的房租，但公司只能給一個月報銷一次房租，在做帳時怎樣處理最好呢？還是說等半年以后再給員工一次性全部報銷？多謝了借：應付福利費貸：現(xiàn)金注：按每月金額報銷，注明發(fā)票存在哪號憑證里、房東不肯開票，租客也只能自己承擔稅金去開票。9．老板以自已的建行卡付自己住的房子租金,要求做到公司的帳上,咋做?我們老板以自已的建行卡付自己住的房子租金,要求做到公司的帳上.我現(xiàn)在這里只有一張出納給我的銀行進帳單(是老板轉帳到對方帳戶的).出票人是我們老板,收款人是出租人,現(xiàn)應該怎么入帳?肯定要發(fā)票才能入帳，老板私人租房應該計入福利費，當然，也可入管理費用（沒有規(guī)定公司不允許租兩套房子）。10．請教“糧食風險基金”和“防洪保安資金”應記什么科目?請教“糧食風險基金”和“防洪保安資金”應記什么科目? 借:管理費用 貸:其它應交款可以計入管理費用。11．關于死亡喪葬補助費、撫恤金及醫(yī)藥費的會計分錄問題 某企業(yè)當月用現(xiàn)金發(fā)放退休職工死亡喪葬補助費2000元、撫恤金2000元、退休職工醫(yī)藥費報銷500元，發(fā)放在職職工死亡喪葬補助費1000元、撫恤金1000元。請教這些帳務該企業(yè)應如何做會計分錄？管理費用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的各種費用。包括勞動保險費：指企業(yè)支付離退休職工的退休金（包括按規(guī)定交納地方統(tǒng)籌退休金）、價格補貼、醫(yī)藥費（包括支付離退體人員參加醫(yī)療保險的費用）、異地安家費、職工退職金、 6個月以上病假人員工資、職工死亡喪葬補助費、撫恤費、按規(guī)定支付給離休人員的其他費用。12．國有獨資公司注冊資本可以轉走嗎？問題一，新成立國有獨資公司，只有注冊資本，但要轉走一部分，不知可否？問題二，該國有獨資公司為城市建設投融資開發(fā)性質（無生產(chǎn)經(jīng)營項目），不知開辦費該何時攤銷？問題三，因其經(jīng)營范圍種類較多，該買何種發(fā)票及收據(jù)問題一，新成立國有獨資公司，只有注冊資本，但要轉走一部分，不知可否？規(guī)定是不行的，但如沒有查也就沒有問題了。問題二，該國有獨資公司為城市建設投融資開發(fā)性質（無生產(chǎn)經(jīng)營項目），不知開辦費該何時攤銷？開辦費會計處理都是營業(yè)后的當月一次計入當前損益，稅法上按營業(yè)后的此月分5年攤銷。問題三，因其經(jīng)營范圍種類較多，該買何種發(fā)票及收據(jù)？沒有商貿(mào)經(jīng)營范圍，就購買服務性發(fā)票。13．公司辦公室租賃合同8月已到期,目前還未簽合同,估計要等10月份簽合同,到租賃所簽合同,簽的時候,租賃所開一張總的發(fā)票(12個月的),9月份已從賬上劃租金\水電費和管理費(這兩個有發(fā)票),請問這賬該怎么做？支付的水電費和管理費已收付發(fā)票，可直接計入當前損益，支付的租金發(fā)票未到計入預付款中，如租金金額較大，可先預提每月租金。9月付水電費\管理費有發(fā)票1\DR:管理費用/水電費 管理費 CR:銀行存款9月付租金時,金額2000,沒有發(fā)票2\DR:預付賬款/SS房東 CR:銀行存款如2000對于公司損益影響較大或習慣每月計提房租的借：管理費用——房租 貸：預提費用10月收到發(fā)票時:DR:預提費用 CR:預付賬款/SS房東(沖掉第二筆)DR:管理費用/房租費（當月應攤房租） :待攤費用(07年11月~08年9月的租金)(因為發(fā)票開的是一張總的,但租金是每月每月付的) CR: 其他應付款——房東然后每月劃租金時借：管理費用——房租 貸：待攤費用DR:其他應付款——房東 CR:銀行存款14．我們一個外協(xié)加工廠,69月加工費為:8000元,由于他家造成產(chǎn)品不良,扣他家質量罰款:12000元。另:我們單位買他家儀器應付款:90000元,當時只付給他80000元,另外10000萬元掛在其他應付款上,現(xiàn)在想以加工費抵銷他家質量罰款,但加工費不夠抵,當時一直也未走賬,現(xiàn)在想清賬,應該怎樣進行賬務處理?雙方簽訂賠償協(xié)議，你方將4000元，沖銷因加工問題造成的損失，同時沖減往來款，如沖減后再有收益的，結轉到營業(yè)外收入，如損失，結轉到營業(yè)外支出。15．假幣??！銀行開出的假幣證明應計入哪個科目？員工交納的物品陪償費用，應入哪個科目？銀行開出的假幣證明應計入哪個科目？如由公司承擔德，計營業(yè)外支出。員工交納的物品陪償費用，應入哪個科目？物品損失時，計入待處理財產(chǎn)損益，確定由員工賠償?shù)?，計入其他應收款，收到賠償，沖其他應收款。16．兼職人員的工資能計提福利費嗎？我公司是帶征稅，現(xiàn)有幾名兼職人員（沒簽過勞務合同）。公司每月發(fā)他們工資，但入帳沒按工資做，用各種發(fā)票來沖費用了。現(xiàn)在老板想減少利潤，叫我計提兼職人員福利費，是否要另外補做工資分錄，然后計提福利費？福利費會計上計提基數(shù)是工資總額的14％，因此，你這樣計提違背原會計制度，而且，稅法上對于福利費計提標準要嚴格的多，一些地區(qū)福利費計提人數(shù)規(guī)定必須是繳納社保金的人員。所以，你就是計提了，還是不能在稅前列支。17．關于收到支票再轉給別人 我們公司收到一張支票,然后我們又把支票轉給了別人請問,出納在帳本上應該如何反應出來,借：應收帳款——** 貸：主營業(yè)務收入 應交稅金——**收到支票，背書借：應付帳款——** 貸：應收帳款——**將支票復印，作為附件。18．補交上一年度的增值稅該如何入帳我公司最近在國稅查帳時，查到一筆不能抵扣的進項稅，稅款1356元，補交后該如何入帳當初這筆進項稅購入的資產(chǎn)，如是固定資產(chǎn)的，可借固定資產(chǎn)，增加該固定資產(chǎn)原值，并調整折舊，如是用于非應稅的，并已計入損益，則應借“以前年度損益調整”，如是其他資產(chǎn)的，則計入相關科目；貸方可以計入“應交稅金——增值稅檢查調整”，再借：應交稅金——增值稅檢查調整/貸：應交稅金——未交增值稅。19．職工福利費和工會經(jīng)費可以作為調整額增加嗎？福利費按14%，工會經(jīng)費按2%，提取后是不是可以作為調整額增加，還是達到某個規(guī)定才做為