【正文】 財(cái)務(wù)科8月份工作總結(jié)及9月份工作計(jì)劃8月份工作總結(jié)： 歐曼往來(lái)核對(duì)，通過(guò)與歐曼銷(xiāo)售科多次對(duì)帳，對(duì)未達(dá)返利及未開(kāi)票車(chē)有一個(gè)明細(xì)的數(shù)據(jù)； 歐曼DMS系統(tǒng)的學(xué)習(xí)與應(yīng)用，通過(guò)電話(huà)咨詢(xún)及歐曼濟(jì)南培訓(xùn)，對(duì)DMS系統(tǒng)已能熟練操作，達(dá)到信息及時(shí)反饋； 銷(xiāo)售正常開(kāi)票及庫(kù)存的核對(duì)，本月銷(xiāo)售歐曼車(chē)13輛，月底庫(kù)存車(chē)5輛，帳實(shí)相符。9月份工作計(jì)劃 預(yù)收帳款的管理及核對(duì)，對(duì)已交定金車(chē)輛，及時(shí)與計(jì)劃人員溝通，動(dòng)態(tài)掌握產(chǎn)品信息； 會(huì)計(jì)科目進(jìn)一少明細(xì)化，與公司實(shí)際相結(jié)合，達(dá)到真實(shí)及時(shí)反映經(jīng)濟(jì)情況。 做好應(yīng)收款的管理，減少資金占?jí)??！?bào)表問(wèn)題，我還是想請(qǐng)問(wèn)一下企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表是不是只填一個(gè)內(nèi)容啊?就是只填利潤(rùn)總額?它到年底是怎么核算的啊，是一個(gè)季度填一次嗎？企業(yè)如所得稅是季度申報(bào)的，則一季度申報(bào)一次，所得稅一般是按季度預(yù)繳，年末匯繳清算，到時(shí)稅務(wù)局會(huì)發(fā)相關(guān)申報(bào)表并組織申報(bào)培訓(xùn)。季度申報(bào)表中主要是當(dāng)期利潤(rùn)總額及納稅調(diào)整等項(xiàng)目，按申報(bào)表填寫(xiě)。2．購(gòu)入貨物暫估入賬，期末成本應(yīng)該怎么結(jié)轉(zhuǎn)？本月購(gòu)入一批貨物，但發(fā)票要次月才來(lái)，期末做賬時(shí)我將該批貨物做了暫估入賬，該如何結(jié)轉(zhuǎn)了，按暫估入賬價(jià)做賬的話(huà)，影響該月成本結(jié)轉(zhuǎn)，進(jìn)而影響本月利潤(rùn)？期末發(fā)票未到借：庫(kù)存商品——暫估入庫(kù) 貸：應(yīng)付帳款——暫估入庫(kù)如該商品已出售，按暫估金額結(jié)轉(zhuǎn)成本。下月初或收到發(fā)票時(shí)，先將暫估入庫(kù)的分錄紅沖，再按發(fā)票編制憑證，如金額與暫估數(shù)有差別，并已結(jié)轉(zhuǎn)成本，則再進(jìn)行調(diào)整。所得稅季度是預(yù)繳，年末要匯繳清算，在匯繳清算時(shí)，所有發(fā)票未到而暫估入帳結(jié)轉(zhuǎn)的成本都不得在稅前扣除。3．籌建期在一年或一年以上的公司的帳務(wù)問(wèn)題在工作中我遇到這樣一種情況,某公司的籌建期是20個(gè)月(修建固定資產(chǎn),工程采取出包的形式 ),籌建完成后公司才開(kāi)始運(yùn)做,那么在這20個(gè)月里沒(méi)有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生,咨詢(xún)問(wèn)題如下:,包括員工工資(非在建工程的人員),福利費(fèi),業(yè)務(wù)招待費(fèi),差旅費(fèi),辦公費(fèi)等是否可以都在長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中歸集?,出售標(biāo)書(shū)有幾千塊錢(qián)的收入,應(yīng)當(dāng)怎么樣進(jìn)行帳務(wù)處理呢?是沖減籌建費(fèi)用呢還是計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入?籌建期內(nèi)不屬于資本化的費(fèi)用都計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)，包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)，但稅法是否允許在稅前扣除，則另當(dāng)別論。出售標(biāo)書(shū)的收入不管會(huì)計(jì)上怎樣處理，這屬于繳納營(yíng)業(yè)稅的范疇。4．關(guān)于補(bǔ)交增值稅款的問(wèn)題公司被稽查了，需補(bǔ)交增值稅、罰款、還有滯納金。一共三張發(fā)票，都應(yīng)怎么入賬呢？被查出的收入要不要入賬呢？？確認(rèn)收入借：應(yīng)收帳款 貸：以前年度損益調(diào)整借：銀行存款（或相關(guān)科目） 貸：應(yīng)收帳款結(jié)轉(zhuǎn)成本（如已結(jié)轉(zhuǎn)成本的，則不需再結(jié)轉(zhuǎn)）借：以前年度損益調(diào)整 貸：庫(kù)存商品借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅金——增值稅檢查調(diào)整 ——其他稅金借：應(yīng)交稅金——增值稅檢查調(diào)整 貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：其他應(yīng)付款——滯納金再結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整補(bǔ)交去年的稅借：以前年度損益調(diào)整 貸：有關(guān)科目（如：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅等）結(jié)轉(zhuǎn)余額時(shí)如為貸方余額 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)如為借方余額 借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整如影響盈余公積的，再調(diào)整盈余公積。補(bǔ)今年的則直接確認(rèn)收入或進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，滯納金計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。5．我們公司向個(gè)人借款30W，利息3%。怎么樣財(cái)務(wù)處理才好，我公司欠供應(yīng)商貨款由我司客戶(hù)直接開(kāi)支票轉(zhuǎn)賬給供應(yīng)商（此款抵客戶(hù)欠我司貨款），該如何處理？：銀行存款300000 貸：應(yīng)付其他款300000還錢(qián)，支付利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用9000 應(yīng)付其他款300000貸：銀行存款309000記得代扣個(gè)人所得稅，還要提供付息期間的銀行貸款利率證明。借：應(yīng)付賬款供應(yīng)商貸：應(yīng)收賬款客戶(hù)但最好有三方協(xié)議，作為憑證附件，或通過(guò)支票背書(shū)形式。6．本月材料已到及已付款，但月末發(fā)票賬單未到應(yīng)如何做賬務(wù)處理？8月材料已到及已從銀行付款，但到月末還未收到發(fā)票，我該如何做賬務(wù)處理？待9月收到發(fā)票時(shí)我又該如何做分錄？請(qǐng)大家?guī)臀医獯?，謝謝！8月底做暫估入帳，9月發(fā)票到，先把暫估入庫(kù)紅沖，再按發(fā)票正常入帳8月付款時(shí)，借：預(yù)付賬款——**供應(yīng)商 貸：銀行存款8月收到材料時(shí)，按不含稅金額借：庫(kù)存商品（或原材料）——**材料 貸：應(yīng)付賬款——暫估9月份收到發(fā)票時(shí)，先用紅字全部沖回8月暫估數(shù)，然后再按發(fā)票上的數(shù)量、金額填制憑證借：庫(kù)存商品（或原材料）——**材料 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：預(yù)付賬款——**供應(yīng)商7．退回的所得稅怎么作分錄？企業(yè)如是先征后退的，則收到退回的所得稅借：銀行存款 貸：所得稅如屬于匯繳清算后，退回的多繳的所得稅借：應(yīng)交稅金——所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅金——所得稅借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)如影響盈余公積的，再調(diào)整盈余公積。8．房租發(fā)票一次開(kāi)了半年，但公司只能每月給報(bào)銷(xiāo)，怎樣做帳？本公司可以給員工每月報(bào)銷(xiāo)房租，但是員工不愿意每個(gè)月都跑去交稅，就一次性開(kāi)了半年的發(fā)票（也就是交了半年的稅），這樣的話(huà)，公司收了這個(gè)發(fā)票，最好怎樣入賬呢？也就是表示員工一次交了半年的房租，但公司只能給一個(gè)月報(bào)銷(xiāo)一次房租，在做帳時(shí)怎樣處理最好呢？還是說(shuō)等半年以后再給員工一次性全部報(bào)銷(xiāo)？多謝了借：應(yīng)付福利費(fèi)貸：現(xiàn)金注：按每月金額報(bào)銷(xiāo)，注明發(fā)票存在哪號(hào)憑證里、房東不肯開(kāi)票，租客也只能自己承擔(dān)稅金去開(kāi)票。9．老板以自已的建行卡付自己住的房子租金,要求做到公司的帳上,咋做?我們老板以自已的建行卡付自己住的房子租金,要求做到公司的帳上.我現(xiàn)在這里只有一張出納給我的銀行進(jìn)帳單(是老板轉(zhuǎn)帳到對(duì)方帳戶(hù)的).出票人是我們老板,收款人是出租人,現(xiàn)應(yīng)該怎么入帳?肯定要發(fā)票才能入帳，老板私人租房應(yīng)該計(jì)入福利費(fèi)，當(dāng)然，也可入管理費(fèi)用（沒(méi)有規(guī)定公司不允許租兩套房子）。10．請(qǐng)教“糧食風(fēng)險(xiǎn)基金”和“防洪保安資金”應(yīng)記什么科目?請(qǐng)教“糧食風(fēng)險(xiǎn)基金”和“防洪保安資金”應(yīng)記什么科目? 借:管理費(fèi)用 貸:其它應(yīng)交款可以計(jì)入管理費(fèi)用。11．關(guān)于死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤金及醫(yī)藥費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄問(wèn)題 某企業(yè)當(dāng)月用現(xiàn)金發(fā)放退休職工死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)2000元、撫恤金2000元、退休職工醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷(xiāo)500元，發(fā)放在職職工死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)1000元、撫恤金1000元。請(qǐng)教這些帳務(wù)該企業(yè)應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的各種費(fèi)用。包括勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)：指企業(yè)支付離退休職工的退休金（包括按規(guī)定交納地方統(tǒng)籌退休金）、價(jià)格補(bǔ)貼、醫(yī)藥費(fèi)（包括支付離退體人員參加醫(yī)療保險(xiǎn)的費(fèi)用）、異地安家費(fèi)、職工退職金、 6個(gè)月以上病假人員工資、職工死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、按規(guī)定支付給離休人員的其他費(fèi)用。12．國(guó)有獨(dú)資公司注冊(cè)資本可以轉(zhuǎn)走嗎？問(wèn)題一，新成立國(guó)有獨(dú)資公司，只有注冊(cè)資本，但要轉(zhuǎn)走一部分，不知可否？問(wèn)題二，該國(guó)有獨(dú)資公司為城市建設(shè)投融資開(kāi)發(fā)性質(zhì)（無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目），不知開(kāi)辦費(fèi)該何時(shí)攤銷(xiāo)？問(wèn)題三，因其經(jīng)營(yíng)范圍種類(lèi)較多，該買(mǎi)何種發(fā)票及收據(jù)問(wèn)題一，新成立國(guó)有獨(dú)資公司，只有注冊(cè)資本，但要轉(zhuǎn)走一部分，不知可否？規(guī)定是不行的，但如沒(méi)有查也就沒(méi)有問(wèn)題了。問(wèn)題二，該國(guó)有獨(dú)資公司為城市建設(shè)投融資開(kāi)發(fā)性質(zhì)（無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目），不知開(kāi)辦費(fèi)該何時(shí)攤銷(xiāo)？開(kāi)辦費(fèi)會(huì)計(jì)處理都是營(yíng)業(yè)后的當(dāng)月一次計(jì)入當(dāng)前損益，稅法上按營(yíng)業(yè)后的此月分5年攤銷(xiāo)。問(wèn)題三，因其經(jīng)營(yíng)范圍種類(lèi)較多，該買(mǎi)何種發(fā)票及收據(jù)？沒(méi)有商貿(mào)經(jīng)營(yíng)范圍，就購(gòu)買(mǎi)服務(wù)性發(fā)票。13．公司辦公室租賃合同8月已到期,目前還未簽合同,估計(jì)要等10月份簽合同,到租賃所簽合同,簽的時(shí)候,租賃所開(kāi)一張總的發(fā)票(12個(gè)月的),9月份已從賬上劃租金\水電費(fèi)和管理費(fèi)(這兩個(gè)有發(fā)票),請(qǐng)問(wèn)這賬該怎么做？支付的水電費(fèi)和管理費(fèi)已收付發(fā)票，可直接計(jì)入當(dāng)前損益，支付的租金發(fā)票未到計(jì)入預(yù)付款中，如租金金額較大，可先預(yù)提每月租金。9月付水電費(fèi)\管理費(fèi)有發(fā)票1\DR:管理費(fèi)用/水電費(fèi) 管理費(fèi) CR:銀行存款9月付租金時(shí),金額2000,沒(méi)有發(fā)票2\DR:預(yù)付賬款/SS房東 CR:銀行存款如2000對(duì)于公司損益影響較大或習(xí)慣每月計(jì)提房租的借：管理費(fèi)用——房租 貸：預(yù)提費(fèi)用10月收到發(fā)票時(shí):DR:預(yù)提費(fèi)用 CR:預(yù)付賬款/SS房東(沖掉第二筆)DR:管理費(fèi)用/房租費(fèi)（當(dāng)月應(yīng)攤房租） :待攤費(fèi)用(07年11月~08年9月的租金)(因?yàn)榘l(fā)票開(kāi)的是一張總的,但租金是每月每月付的) CR: 其他應(yīng)付款——房東然后每月劃租金時(shí)借：管理費(fèi)用——房租 貸：待攤費(fèi)用DR:其他應(yīng)付款——房東 CR:銀行存款14．我們一個(gè)外協(xié)加工廠,69月加工費(fèi)為:8000元,由于他家造成產(chǎn)品不良,扣他家質(zhì)量罰款:12000元。另:我們單位買(mǎi)他家儀器應(yīng)付款:90000元,當(dāng)時(shí)只付給他80000元,另外10000萬(wàn)元掛在其他應(yīng)付款上,現(xiàn)在想以加工費(fèi)抵銷(xiāo)他家質(zhì)量罰款,但加工費(fèi)不夠抵,當(dāng)時(shí)一直也未走賬,現(xiàn)在想清賬,應(yīng)該怎樣進(jìn)行賬務(wù)處理?雙方簽訂賠償協(xié)議，你方將4000元，沖銷(xiāo)因加工問(wèn)題造成的損失，同時(shí)沖減往來(lái)款，如沖減后再有收益的，結(jié)轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入，如損失，結(jié)轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外支出。15．假幣?。°y行開(kāi)出的假幣證明應(yīng)計(jì)入哪個(gè)科目？員工交納的物品陪償費(fèi)用，應(yīng)入哪個(gè)科目？銀行開(kāi)出的假幣證明應(yīng)計(jì)入哪個(gè)科目？如由公司承擔(dān)德，計(jì)營(yíng)業(yè)外支出。員工交納的物品陪償費(fèi)用，應(yīng)入哪個(gè)科目？物品損失時(shí)，計(jì)入待處理財(cái)產(chǎn)損益，確定由員工賠償?shù)?，?jì)入其他應(yīng)收款，收到賠償，沖其他應(yīng)收款。16．兼職人員的工資能計(jì)提福利費(fèi)嗎？我公司是帶征稅，現(xiàn)有幾名兼職人員（沒(méi)簽過(guò)勞務(wù)合同）。公司每月發(fā)他們工資，但入帳沒(méi)按工資做，用各種發(fā)票來(lái)沖費(fèi)用了。現(xiàn)在老板想減少利潤(rùn)，叫我計(jì)提兼職人員福利費(fèi)，是否要另外補(bǔ)做工資分錄，然后計(jì)提福利費(fèi)？福利費(fèi)會(huì)計(jì)上計(jì)提基數(shù)是工資總額的14％，因此，你這樣計(jì)提違背原會(huì)計(jì)制度，而且，稅法上對(duì)于福利費(fèi)計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)要嚴(yán)格的多，一些地區(qū)福利費(fèi)計(jì)提人數(shù)規(guī)定必須是繳納社保金的人員。所以，你就是計(jì)提了，還是不能在稅前列支。17．關(guān)于收到支票再轉(zhuǎn)給別人 我們公司收到一張支票,然后我們又把支票轉(zhuǎn)給了別人請(qǐng)問(wèn),出納在帳本上應(yīng)該如何反應(yīng)出來(lái),借：應(yīng)收帳款——** 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金——**收到支票，背書(shū)借：應(yīng)付帳款——** 貸：應(yīng)收帳款——**將支票復(fù)印，作為附件。18．補(bǔ)交上一年度的增值稅該如何入帳我公司最近在國(guó)稅查帳時(shí)，查到一筆不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，稅款1356元，補(bǔ)交后該如何入帳當(dāng)初這筆進(jìn)項(xiàng)稅購(gòu)入的資產(chǎn)，如是固定資產(chǎn)的，可借固定資產(chǎn)，增加該固定資產(chǎn)原值，并調(diào)整折舊，如是用于非應(yīng)稅的，并已計(jì)入損益，則應(yīng)借“以前年度損益調(diào)整”，如是其他資產(chǎn)的，則計(jì)入相關(guān)科目；貸方可以計(jì)入“應(yīng)交稅金——增值稅檢查調(diào)整”，再借：應(yīng)交稅金——增值稅檢查調(diào)整/貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅。19．職工福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)可以作為調(diào)整額增加嗎？福利費(fèi)按14%，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按2%，提取后是不是可以作為調(diào)整額增加，還是達(dá)到某個(gè)規(guī)定才做為