【正文】 淮安友文人造板制造有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 第一章 流動(dòng)資產(chǎn)管理制度 一、現(xiàn)金管理制度 （一）基本規(guī)定 第一條 公司 為了規(guī)范現(xiàn)金的使用、收付和保管等有關(guān)工作，特制定本制度； 第二條 對(duì)于發(fā)生的交易或事項(xiàng)中涉及現(xiàn)金收支的， 公司 要求計(jì)劃財(cái)務(wù)部和出納必須嚴(yán)格執(zhí)行 國(guó)家 有關(guān) 現(xiàn)金結(jié)算制度的規(guī)定，按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定 執(zhí)行； 第三條 要在規(guī) 定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金 ；對(duì)于現(xiàn)金開(kāi)支的范圍， 公司 規(guī)定，可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： 員工工資、津貼、獎(jiǎng)金； 購(gòu) 木料 款 ； 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)； 個(gè) 人勞務(wù)報(bào)酬； 公司 員工食堂采購(gòu)； 應(yīng)急配件的小額采購(gòu) 總裁批準(zhǔn)的其他現(xiàn)金開(kāi)支； 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； 第四條 第三條中的結(jié)算起點(diǎn) 公司 現(xiàn)定為 1000 元，結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整， 由總裁確定； 第五條 除制度第三條外，財(cái)務(wù)人員支付款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)總裁批準(zhǔn)后才可支付現(xiàn)金； 第六條 采購(gòu)辦公用品、勞保福利及其他工作用品的批量采購(gòu)，原則上必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金； 第七條 庫(kù)存現(xiàn)金限額 公司 規(guī)定為 30000 元，超額部分應(yīng)存入銀行；現(xiàn)金不得隨意存 放，除工作時(shí)間需要的 少 量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放 入 出納專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得過(guò)夜在辦公桌內(nèi) 存 放 ； 第八條 出納支付現(xiàn)金，可以從 公司 庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，嚴(yán)格執(zhí)行 “ 收支兩條線 ”，不得坐支，因特殊情況確需坐支的應(yīng)事先報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)由出納填寫現(xiàn)金支票，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后提??； 第九條 公司 職員因工作需要借用現(xiàn)金，須填寫《借款單》，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按《決策權(quán)限表》 的授權(quán)限額內(nèi)審批，經(jīng)批準(zhǔn)簽字后方可借用；現(xiàn)金匯款的，出納在匯款前，須認(rèn)真審核匯款通知單； 第十條 出納人員應(yīng) 當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付賬目，應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符； 不準(zhǔn) 白條抵庫(kù)； 不準(zhǔn) 私 借現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn) 公款私存； 第十一條 在現(xiàn)金管理中，必須履行出納的崗位監(jiān)督職能：對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，并要求更正補(bǔ)充； 第十二條 出納收付現(xiàn)金時(shí)，必須 精力集中，有條不紊，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致， 沉著冷靜 ，順利完成； （ 二 ） 執(zhí)行現(xiàn)金管理的具體制度 第一條 為了 全方位和全過(guò)程加強(qiáng) 地對(duì) 公司 現(xiàn)金 的 管理 ，除了執(zhí)行以上基本規(guī)定外 ，強(qiáng)調(diào)貫徹以下有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度； 第二條 對(duì) 費(fèi)用支出，分部門，實(shí)行嚴(yán)格的 的預(yù)算管理 ； 第三條 執(zhí)行定期收支報(bào)表制度： 出納應(yīng)定期 （每周、每月）分收入項(xiàng)目 編制 “ 現(xiàn)金收入報(bào)表 ” ， 反映 公司 收入款項(xiàng)情況 ； 定期 （每周、每月）編制 “ 現(xiàn)金支出報(bào)表 ” ，按費(fèi)用 項(xiàng)目和發(fā)生 部門分類反映費(fèi)用支出，通過(guò)現(xiàn)金支出管理加強(qiáng)費(fèi)用管理 ；同時(shí)要 注意保守機(jī)密； 第四條 執(zhí)行 現(xiàn)金清查制度 ， 定期或不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點(diǎn) ； 第五條 根據(jù)總裁的安排，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部 統(tǒng)一 執(zhí)行 資金調(diào)配，加強(qiáng)對(duì)營(yíng)銷部門的 現(xiàn)金管理 ， 包括： 對(duì)外派銷售機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)人 員由計(jì)劃財(cái)務(wù)部委派；控制銷售機(jī)構(gòu) 開(kāi)立 的 銀行帳戶 ；嚴(yán)格執(zhí)行 “ 收支兩條線 ” ，所有收入都統(tǒng)一上繳 計(jì)劃財(cái)務(wù)部指定帳戶，銷售費(fèi)用 由 公司 計(jì)劃財(cái)務(wù)部 統(tǒng)一審核和安排 ；零星用款由外派會(huì)計(jì)在 備用金 中支付； 第六條 對(duì) 收料付款、銷售費(fèi)用等 實(shí)行備用 周轉(zhuǎn) 金 制度 ； 第七條 加速銷售收款，控制使用 預(yù)付帳款 結(jié)算， 適當(dāng)利用 商業(yè)信用，減少現(xiàn)金的流出，增加現(xiàn)金的流入，減少資金占 用 時(shí)間： 第八條 嚴(yán)格 執(zhí)行資金的使用審批制度， 確保資金的安全 ； （ 三 ） 備用金管理規(guī)定 第一條 為了專門加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金管理中 備用金 的 管理 ，特制定本規(guī)定； 第二條 公司 各部門 需要使用定額備用金的，經(jīng)總裁批準(zhǔn)后， 填制“ 備用金借款單 ” ，一方面 計(jì)劃 財(cái)務(wù)部核定其零星開(kāi)支便于管理；另一方面，憑 “ 備用金借款單 ” 支 付 現(xiàn)金 ； 第三條 使用 部門零星備用金，一般不得超過(guò)規(guī)定數(shù)額，若遇特殊需要應(yīng)由 公司 部門 總 經(jīng)理核準(zhǔn) ； 第四條 各部門零星備用金借支 ， 應(yīng)將取得的正式發(fā)票定期送到 計(jì)劃財(cái)務(wù)部 出納員手中，沖轉(zhuǎn)借支款或補(bǔ)充備用金 ； 第五條 備用金收支應(yīng)設(shè)置 “ 備用金 ” 二級(jí)明細(xì) 賬戶 ； 并 定期 編制“ 備用金 收支報(bào)表 ” 送 部門總 經(jīng)理 和計(jì)劃財(cái)務(wù)部； 第六條 定期根據(jù)取得的發(fā)票 ， 編制備用金支出一覽表，及時(shí)反映 備用金支出情況 ； 第七條 備用金賬戶應(yīng)做到逐月結(jié)清 ； 第八條 出納人員應(yīng)妥善保管與備用金相關(guān)的各種票據(jù) ； 二 、 應(yīng)收賬款 管理制度 第一條 為加強(qiáng)對(duì) 應(yīng)收帳款的管理 ，特制定本制度； 第二條 公司 的營(yíng)銷部是 應(yīng)收賬款管理的 直接 責(zé)任部門 ，對(duì)貨款的及時(shí)回收負(fù)有直接責(zé)任；計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì) 公司 債權(quán)負(fù)主要監(jiān)管催收責(zé)任； 第三條 營(yíng)銷部應(yīng)當(dāng)： 設(shè)定 應(yīng)收帳款管理目標(biāo) ：在保障 資金 安全和 良好周轉(zhuǎn) 的條件下，對(duì) 應(yīng)收帳款 進(jìn)行銷售決策，追求企業(yè)價(jià)值的最大化； 建立應(yīng)收賬款管理臺(tái)賬 ， 對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行輔助管理 ； 建立應(yīng)收賬款定 期清查制度， 定期和計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)帳，和客戶對(duì)帳； 建立壞賬核銷制度 ，對(duì) 應(yīng)收帳款 不得 長(zhǎng)期掛帳 ； 對(duì)應(yīng)收賬款按風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行信用管理 ， 建立一套完善的賒銷制度 ： 建立賒銷審批制度，實(shí)行 “ 誰(shuí)審批，誰(shuí)負(fù)責(zé) ” ， 每一筆應(yīng)收帳款都 應(yīng)該責(zé)任到人； 對(duì)每一筆應(yīng)收帳款業(yè)務(wù)的發(fā)生都 必須 有明確的責(zé)任人 ， 經(jīng)辦人員應(yīng) 對(duì) 自己經(jīng)辦 的 業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)，對(duì)自己經(jīng)辦的每筆業(yè)務(wù)進(jìn)行事后監(jiān)督，直至收回資金為止。 建立銷售責(zé)任制，將貸款回籠作為考核 營(yíng)銷部 及銷售人員業(yè)績(jī)的主要依據(jù)，并建立指標(biāo)考核體系，包括銷 銷售毛利、 收入總額， 貨 款回收率， 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率等，根據(jù)實(shí)際 收款 情況與 有關(guān) 人員的工資掛鉤。 建立客戶信用評(píng)價(jià)制度， 對(duì)客戶的信用進(jìn)行評(píng)估，確定賒銷規(guī)模 ： 根據(jù) 對(duì)客戶進(jìn)行 調(diào)查的結(jié)果 ， 評(píng)定 客戶 信用等級(jí)，建立賒銷客戶信用等級(jí)檔案 ，將賒銷客戶分為三類： （ 1）良好客戶：指 企業(yè)規(guī)模大，業(yè)務(wù)往來(lái) 多， 信譽(yù)較好的 客戶； （ 2） 合格 客戶：指 資產(chǎn)狀況和財(cái)務(wù)狀況一般，財(cái)務(wù)制度比較規(guī)范，有一定的資產(chǎn)作抵押，在以往業(yè)務(wù)往來(lái)中 ， 經(jīng)催交后能結(jié)清貨款的客戶； （ 3）限制客戶：指 資產(chǎn)狀況和財(cái)務(wù)狀況不佳，財(cái)務(wù)制度混亂，沒(méi) 有資產(chǎn)抵押，以往沒(méi)有業(yè)務(wù)往來(lái)或有業(yè)務(wù)往來(lái)但信譽(yù)不佳的 客戶 ；營(yíng)銷部對(duì) 賒銷客戶的信用等級(jí)評(píng)定工作 ，一般 每年 進(jìn)行 一次，特別情況可隨時(shí)調(diào)整 ； 按賒銷客戶的還款能力和信用等級(jí)，確定銷售政策 ： （ 1） 對(duì)于資信差的客戶采用現(xiàn)款 、 承兌匯票交易 ； （ 2） 對(duì)于資信好的客戶則采取分期收款的方式，但在期限和累計(jì)金額上要有明確的規(guī)定。 （ 3） 對(duì)逾期未結(jié)清欠款的賒銷客戶，企業(yè)應(yīng)組織力量督促經(jīng)銷人員加緊催收。對(duì)那些既不制訂還款計(jì)劃 ， 又不提供擔(dān)保的，或發(fā)現(xiàn)其缺乏清償能力的，應(yīng)及時(shí)通過(guò)法律途徑給予解決。 嚴(yán)格執(zhí)行合同管理制度：對(duì)于 現(xiàn)金 銷售 以外的供貨業(yè)務(wù) ， 都應(yīng)該簽定合同 ； 金額較大的 供貨業(yè)務(wù)應(yīng)使用 公司 規(guī)范的 的合同文本 ； 合同要素要齊全具體，特別是收款期，延付的具體違約責(zé)任 等條款； 第四條 營(yíng)銷部和計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)共同對(duì) 應(yīng)收帳款 實(shí)行 計(jì)劃管理 制度： 事先制定合理的應(yīng)收帳款余額 ； 明確應(yīng)收帳款的年末余額 ； 設(shè)定一個(gè)相對(duì)積極的平均收款期 ； 設(shè)定應(yīng)收帳款占流動(dòng)資產(chǎn)總額的比例，實(shí)施彈性控制 ： 當(dāng)賒削規(guī)模接近警界線時(shí)，應(yīng)斷然暫停賒帳業(yè)務(wù) ； 產(chǎn)品疲軟時(shí)，從寬；資金緊張時(shí)，從嚴(yán) ； 在產(chǎn)品走俏時(shí)，賒銷規(guī)模從緊 ； 第五條 對(duì)于 公司 的 應(yīng)收帳款 管理，計(jì)劃財(cái)務(wù)部的職責(zé)是履行會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督的職能，進(jìn)行財(cái) 務(wù)決策： 發(fā)揮會(huì)計(jì)的 核算 職能， 提供有用的會(huì)計(jì)信息： 計(jì)劃財(cái)務(wù)部 應(yīng)按賒銷客戶 、 區(qū)域 、 建立應(yīng)收帳款明細(xì)帳 ； 對(duì)賒銷業(yè)務(wù) 及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算 ； 定期統(tǒng)計(jì)應(yīng)收帳款各客戶的金額、帳齡及變動(dòng)情況 ；和營(yíng)銷部的臺(tái)帳定期核對(duì)，和營(yíng)銷部交流信息； 輔助應(yīng)收帳款的回收 ； 定期向賒銷客戶寄送對(duì)帳單和催交欠款通知書 ： 回收 經(jīng)雙方供銷、財(cái)會(huì)經(jīng)辦人確認(rèn)無(wú)誤并簽章的對(duì)帳單， 以 作為雙方對(duì)帳的原始依據(jù)；對(duì)超過(guò)期限的賒銷客戶，在發(fā)出對(duì)帳單的同時(shí)，需分發(fā)催交欠款通知書，催收欠款 ； 進(jìn)行財(cái)務(wù)決策，尋求風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁： （ 1）督促營(yíng)銷部 將 應(yīng)收賬款 將 轉(zhuǎn)化為應(yīng)收票據(jù) ； （ 2）債權(quán)保理或 出售給金融機(jī)構(gòu) ； （ 3）在 應(yīng)收帳款很難收回時(shí)，從客戶手中購(gòu)回自己需要的資產(chǎn)，抵補(bǔ)應(yīng)收帳款 ； 第六條 強(qiáng)化應(yīng)收賬款的日常管理 ：對(duì) 應(yīng)收賬款實(shí)施追蹤分析 ； 認(rèn)真做好 應(yīng)收賬款的賬齡分析，密切注意應(yīng)收賬款的回收進(jìn)度和出現(xiàn)的變化 ；制訂 可取的收賬計(jì)劃 ，及時(shí)調(diào)整 收賬政策 ， 對(duì)于惡意拖欠的客戶應(yīng)當(dāng)從信用清單中除名，不再對(duì)其賒銷，并加緊催收所欠 ， 催收無(wú)果，向法院起訴 ；建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度 ， 以促進(jìn)企業(yè)健康 穩(wěn)健地 發(fā)展。 第二章 固定資產(chǎn)管理制度 第一條 為了加強(qiáng)對(duì) 公司 固定資產(chǎn)的管 理，提高固定資產(chǎn)的使用效益，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 —— 固定資產(chǎn)》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，結(jié)合我 公司 的現(xiàn)有實(shí)際，制定本制度； 第二條 本 公司 對(duì)固定資產(chǎn)的定義為，同時(shí)符合以下條件的，在使用 過(guò)程中基本保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的有形資產(chǎn)： 為本 公司 所有或融資租入，能夠?yàn)楸?公司 的生產(chǎn)銷售或?qū)ν馓峁┘庸と嗽彀逅?，或因能為?公司 的經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)而持有； 使用年限超過(guò)一年； 屬于生產(chǎn)用主要設(shè)備或基本耗用件，以及大批同類的生產(chǎn)常用配件，單位價(jià)值必須大于 500 元；如不屬于主要設(shè)備的，單位價(jià)值大于 20xx元，才可列入 固定資產(chǎn)管理； 第三條 公司 各部門固定資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是：建立健全或嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)固定資產(chǎn)管理制度，合理配備并節(jié)約、有效使用固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)使用效益，保障固定資產(chǎn)的安全和完整； 第四條 本 公司 將固定資產(chǎn)分為六大類： 房屋及建筑物： 房屋：管理用房（包括辦公用房； 西 門房； 南 門房、）、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房（備料段廠房；主廠房；屬于輔助用房的配電房、鍋爐房、機(jī)修房、地磅用房）、倉(cāng)庫(kù)（包括西料場(chǎng) ；膠庫(kù)；五金庫(kù)；成品庫(kù)；外地銷售用倉(cāng)庫(kù)等）、其他房屋（包括員工宿舍、食堂、浴室、廁所等；）建筑物：包括廠區(qū)道路、圍 墻、消防水池、燈塔等；附屬設(shè)施：包括房屋、建筑物內(nèi)的水氣管道等。 專用設(shè)備：指各種具體專門性能和專門用途的設(shè)備，包括噴膠設(shè)備、鋪裝設(shè)備、液壓設(shè)備、砂光設(shè)備等； 一般機(jī)器設(shè)備：包括風(fēng)送除塵設(shè)備、 粉碎設(shè)備、 鍋爐設(shè)備、以及其他通用性設(shè)備； 電氣設(shè)備：包括變壓設(shè)備和供電用電機(jī)等； 辦公設(shè)備：包括通訊工具、電子辦公設(shè)備和桌椅櫥柜等； 其它固定資產(chǎn)：包括實(shí)驗(yàn)設(shè)備、門禁設(shè)備、考勤設(shè)備等各部門固定資產(chǎn)的管理和使用應(yīng)堅(jiān)持遵照制度、嚴(yán)格執(zhí)行、責(zé)任到人、物盡其用的原則。 第五條 各部門固定資產(chǎn)的管理和使 用應(yīng)堅(jiān)持“遵照制度、嚴(yán)格執(zhí)行、責(zé)任到人、物盡其用”的原則 第六條 由有關(guān)部門分別管理，生產(chǎn)用房和機(jī)器設(shè)備類由生產(chǎn)制造部負(fù)責(zé)，辦公 設(shè)備 由總裁辦公室負(fù)責(zé)，建臺(tái)帳，統(tǒng)計(jì)。 第七條 各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門固定資產(chǎn)的日常管理負(fù)責(zé)； 第八條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)的價(jià)值管理，對(duì)固定資產(chǎn)的日常管理實(shí)行監(jiān)督； 第九條 固定資產(chǎn)分部門使用和管理一般應(yīng)相對(duì)穩(wěn)定，固定資產(chǎn)的調(diào)配必須上報(bào) 公司 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，在分到部門辦理調(diào)配手續(xù)； 第十條 生產(chǎn)制造部必須對(duì)專用設(shè)備或技術(shù)含量高的設(shè)備的管理和操作人員進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)，建立 健全專用設(shè)備的操作、維修、保養(yǎng)、檢驗(yàn)等管理制度；技術(shù)復(fù)雜、精密度高的專用設(shè)備、關(guān)鍵設(shè)備的操作人員，應(yīng)在考核合格持證后，方可上崗操作； 第十一條 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定分別按歷史成本確定，再根據(jù)可變現(xiàn)價(jià)值調(diào)整計(jì)價(jià)基礎(chǔ)；已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn) 不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資 產(chǎn) ，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資 產(chǎn) ，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資 產(chǎn) ，當(dāng)月照提折舊； 第十二條 已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)除發(fā)生下列情況外，不得任意變動(dòng)固定資產(chǎn)賬面值：根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行重新估價(jià)的