【正文】 1 / 53附件：《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）》表證單書表證單書 1企業(yè)功能風(fēng)險(xiǎn)分析表A企業(yè)名稱（公章）： 納稅人識(shí)別號(hào)：□□□□□□□□□□□□□□□B1企業(yè)名稱： B2 企業(yè)名稱：分類 調(diào)查項(xiàng)目 A 企業(yè) B1 企業(yè) B2 企業(yè)(一)核心技術(shù)研發(fā) 　 　 　1．是否有關(guān)聯(lián)企業(yè)代研發(fā) 　 　 　2．是否委托第三方代研發(fā) 　 　 　3．誰(shuí)擁有研發(fā)所有權(quán) 　 　 　4．誰(shuí)擁有研發(fā)共享權(quán) 　 　 　5．研發(fā)費(fèi)用由誰(shuí)來(lái)負(fù)擔(dān) 　 　 　6．研發(fā)有無(wú)實(shí)質(zhì)性成果 　 　 　7．預(yù)期收益分配給誰(shuí) 　 　 　8．與關(guān)聯(lián)方有無(wú)許可協(xié)議 　 　 　9．與第三方有無(wú)許可協(xié)議 　 　 　10．有無(wú)成本分?jǐn)倕f(xié)議 　 　 　11．有無(wú)申請(qǐng)專利 　 　 　12．誰(shuí)承擔(dān)研發(fā)風(fēng)險(xiǎn) 　 　 　13．誰(shuí)在研發(fā)中處于較高地位 　 　 　14．是否為獨(dú)一無(wú)二的無(wú)形資產(chǎn) 　 　 　15．研發(fā)活動(dòng)是否能獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì) 　 　 　(二)生產(chǎn)和工藝設(shè)計(jì) 　 　 　1．在設(shè)計(jì)中有無(wú)自主能力 　 　 　2．誰(shuí)設(shè)計(jì)產(chǎn)品 　 　 　3．技術(shù)歸誰(shuí)所有 　 　 　4．誰(shuí)開發(fā)了原有工藝 　 　 　5．設(shè)計(jì)費(fèi)用誰(shuí)來(lái)負(fù)擔(dān) 　 　 　6．設(shè)計(jì)有無(wú)實(shí)質(zhì)性成果 　 　 　7．預(yù)期收益分配給誰(shuí) 　 　 　8．與關(guān)聯(lián)方有無(wú)許可協(xié)議 　 　 　9．與第三方有無(wú)許可協(xié)議 　 　 　10．有無(wú)成本分?jǐn)倕f(xié)議 　 　 　11．有無(wú)申請(qǐng)專利 　 　 　12．誰(shuí)承擔(dān)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 　 　 　一、研發(fā)13．對(duì)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)及修訂有無(wú)投入 　 　 　2 / 5314．是否為獨(dú)一無(wú)二的無(wú)形資產(chǎn) 　 　 　(三)包裝和標(biāo)簽 　 　 　1．是否有關(guān)聯(lián)企業(yè)代包裝 　 　 　2．是否委托第三方代包裝 　 　 　3．包裝費(fèi)用誰(shuí)來(lái)負(fù)擔(dān) 　 　 　4．有無(wú)成本分?jǐn)倕f(xié)議 　 　 　5．有無(wú)申請(qǐng)專利 　 　 　6．有無(wú)完全自主權(quán) 　 　 　7．誰(shuí)承擔(dān)包裝風(fēng)險(xiǎn) 　 　 　8．與關(guān)聯(lián)方有無(wú)許可協(xié)議 　 　 　9．與第三方有無(wú)許可協(xié)議 　 　 　(四)質(zhì)量控制 　 　 　1．誰(shuí)決定質(zhì)量控制形式 　 　 　2．誰(shuí)決定最終產(chǎn)品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和程序 　 　 　3．誰(shuí)負(fù)責(zé)質(zhì)量控制 　 　 　4．誰(shuí)提供質(zhì)量控制技術(shù)和設(shè)備 　 　 　5．費(fèi)用誰(shuí)來(lái)負(fù)擔(dān) 　 　 　6．有無(wú)成本分?jǐn)倕f(xié)議 　 　 　7．有無(wú)申請(qǐng)專利 　 　 　8．與關(guān)聯(lián)方有無(wú)許可協(xié)議 　 　 　9．與第三方有無(wú)許可協(xié)議 　 　 　10．誰(shuí)承擔(dān)質(zhì)量控制風(fēng)險(xiǎn) 　 　 　(一)采購(gòu) 　 　 　1．誰(shuí)安排采購(gòu)計(jì)劃 　 　 　2．誰(shuí)行使采購(gòu)功能 　 　 　3．采購(gòu)費(fèi)用誰(shuí)負(fù)擔(dān) 　 　 　4．采購(gòu)決定是否需要關(guān)聯(lián)企業(yè)批準(zhǔn) 　 　 　5．是否向關(guān)聯(lián)企業(yè)采購(gòu) 　 　 　6．是否向第三方采購(gòu) 　 　 　7．誰(shuí)承擔(dān)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)（原材料價(jià)格波動(dòng)） 　 　 　(二)生產(chǎn)設(shè)備和計(jì)劃 　 　 　1．誰(shuí)采購(gòu)生產(chǎn)設(shè)備 　 　 　2．誰(shuí)維修生產(chǎn)設(shè)備 　 　 　3．采購(gòu)費(fèi)用誰(shuí)負(fù)擔(dān) 　 　 　4．誰(shuí)制定生產(chǎn)計(jì)劃 　 　 　5．是否向關(guān)聯(lián)企業(yè)采購(gòu)設(shè)備 　 　 　6．是否向第三方采購(gòu)設(shè)備 　 　 　7．是否僅為加工組裝功能 　 　 　8．誰(shuí)承擔(dān)生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn) 　 　 　9．誰(shuí)承擔(dān)投資、設(shè)備等損失的風(fēng)險(xiǎn) 　 　 　(三)質(zhì)量控制 　 　 　1．誰(shuí)決定質(zhì)量控制形式 　 　 　2．誰(shuí)決定最終產(chǎn)品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和程序 　 　 　二、生產(chǎn)　3．誰(shuí)負(fù)責(zé)質(zhì)量控制 　 　 　3 / 534．誰(shuí)提供質(zhì)量控制技術(shù)和設(shè)備 　 　 　5．費(fèi)用誰(shuí)來(lái)負(fù)擔(dān) 　 　 　6．有無(wú)成本分?jǐn)倕f(xié)議 　 　 　7．有無(wú)申請(qǐng)專利 　 　 　8．誰(shuí)承擔(dān)質(zhì)量控制風(fēng)險(xiǎn) 　 　 　(四)存貨 　 　 　1．存貨存放在哪個(gè)企業(yè) 　 　 　2．誰(shuí)控制存貨水平 　 　 　3．誰(shuí)決定如何控制存貨水平 　 　 　4．誰(shuí)承擔(dān)存貨費(fèi)用 　 　 　5．誰(shuí)承擔(dān)存貨風(fēng)險(xiǎn) 　 　 　(五)運(yùn)輸 　 　 　1．誰(shuí)安排產(chǎn)品的運(yùn)輸 　 　 　2．誰(shuí)支付運(yùn)輸費(fèi)用 　 　 　3．誰(shuí)承擔(dān)運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn) 　 　 　(一)營(yíng)銷策略 　 　 　1．誰(shuí)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查 　 　 　2．誰(shuí)制定營(yíng)銷策略 　 　 　3．誰(shuí)具體負(fù)責(zé)營(yíng)銷 　 　 　4．誰(shuí)承擔(dān)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn) 　 　 　(二)營(yíng)銷手段 　 　 　1．誰(shuí)決定采用何種營(yíng)銷手段 　 　 　2．誰(shuí)支付營(yíng)銷費(fèi)用 　 　 　(三)商標(biāo)和商譽(yù) 　 　 　1．商標(biāo)和商譽(yù)的專利權(quán)歸誰(shuí) 　 　 　2．商標(biāo)和商譽(yù)的使用權(quán)歸誰(shuí) 　 　 　3．有無(wú)商標(biāo)商譽(yù)使用協(xié)議 　 　 　4．是否收取或支付特許權(quán)使用費(fèi) 　 　 　5．誰(shuí)決定特許權(quán)使用費(fèi)的內(nèi)容，比例 　 　 　三、營(yíng)銷6．誰(shuí)承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn) 　 　 　(一)銷售和分銷 　 　 　1．誰(shuí)制定銷售計(jì)劃 　 　 　2．銷售費(fèi)用誰(shuí)承擔(dān) 　 　 　3．產(chǎn)品關(guān)聯(lián)銷售給誰(shuí) 　 　 　4．誰(shuí)收到訂單 　 　 　5．誰(shuí)開具發(fā)票 　 　 　6．誰(shuí)承擔(dān)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)（產(chǎn)成品價(jià)格波動(dòng)） 　 　 　(二)存貨 　 　 　1．存貨存放在哪個(gè)企業(yè) 　 　 　2．誰(shuí)控制存貨水平 　 　 　3．誰(shuí)承擔(dān)存貨費(fèi)用 　 　 　4．誰(shuí)承擔(dān)存貨風(fēng)險(xiǎn) 　 　 　(三)運(yùn)輸 　 　 　四、銷售和分銷1．誰(shuí)安排產(chǎn)品的運(yùn)輸 　 　 　4 / 532．誰(shuí)支付運(yùn)輸費(fèi)用 　 　 　3．誰(shuí)承擔(dān)運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn) 　 　 　(四)安裝與售后服務(wù) 　 　 　1．誰(shuí)提供售后服務(wù) 　 　 　2．誰(shuí)承擔(dān)服務(wù)費(fèi)用 　 　 　3．誰(shuí)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn) 　 　 　(一)一般管理 　 　 　1．是否存在完整的管理功能 　 　 　2．是否承擔(dān)管理費(fèi)用 　 　 　3．是否承擔(dān)管理風(fēng)險(xiǎn) 　 　 　(二)定價(jià)政策 　 　 　1．誰(shuí)決定產(chǎn)品定價(jià) 　 　 　2．誰(shuí)決定定價(jià)政策 　 　 　3．誰(shuí)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn) 　 　 　(三)融資 　 　 　1．向誰(shuí)借款 　 　 　2．是否支付利息 　 　 　3．向誰(shuí)貸款 　 　 　4．是否收取利息 　 　 　5．融資費(fèi)用誰(shuí)承擔(dān) 　 　 　6．有無(wú)借貸協(xié)議 　 　 　7．誰(shuí)承擔(dān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（匯率和利率波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)） 　 　 　8．誰(shuí)承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn) 　 　 　(四)人事 　 　 　1．是否向關(guān)聯(lián)企業(yè)借調(diào)人員 　 　 　2．借調(diào)人員工資由誰(shuí)支付 　 　 　3．是否提供或者接受培訓(xùn) 　 　 　4．培訓(xùn)費(fèi)用誰(shuí)承擔(dān) 　 　 　(五)財(cái)產(chǎn)使用租賃 　 　 　1．有無(wú)財(cái)產(chǎn)租賃 　 　 　2．誰(shuí)承擔(dān)租賃費(fèi)用 　 　 　五、管理和其他服務(wù)3．誰(shuí)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn) 　 　 　企業(yè)負(fù)責(zé)人簽名： 填表日期：填表說(shuō)明一、按照本辦法規(guī)定準(zhǔn)備同期資料的企業(yè)須填寫本表。二、本表作為企業(yè)功能風(fēng)險(xiǎn)分析范本，具體內(nèi)容可視實(shí)際情況增減。三、本表所稱 A企業(yè)是指被調(diào)查企業(yè)，BB2 等均為 A企業(yè)的關(guān)聯(lián)企業(yè)，關(guān)聯(lián)企業(yè)數(shù)量可視實(shí)際情況增減。四、填表符號(hào)：“√”表示有此功能風(fēng)險(xiǎn)， “”表示無(wú)此功能風(fēng)險(xiǎn)。5 / 53表證單書 2企業(yè)年度關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)狀況分析表企業(yè)名稱（公章）： 納稅人識(shí)別號(hào)：□□□□□□□□□□□□□□□ 金額單位：人民幣元xxxx年項(xiàng) 目 境外關(guān)聯(lián)交易境內(nèi)關(guān)聯(lián)交易境外非關(guān)聯(lián)交易境內(nèi)非關(guān)聯(lián)交易 總計(jì)(1)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 (2)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 (3)主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 (4)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)=(1)(2)(3) 0 (5)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率=(4)/(1) DV/0! DV/0! DV0! (6)營(yíng)業(yè)費(fèi)用 (7)管理費(fèi)用 (8)息稅前利潤(rùn)=(4)(6)(7) (9)息稅前利潤(rùn)率=(8)/(1) 0! ! /0! D0! (10)財(cái)務(wù)費(fèi)用(11)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=(8)(10) (12)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=(11)/(1) ! /0! 0! /0! (13)其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) (14)投資收益 (15)補(bǔ)貼收入 (16)營(yíng)業(yè)外收入 (17)營(yíng)業(yè)外支出 (18)利潤(rùn)總額=(11)+(13)+(14)+(15)+(16)(17) (19)總利潤(rùn)率=(18)/(1) /0! DIV/ DI! D0! 支付關(guān)聯(lián)企業(yè)費(fèi)用情況(20)支付境外關(guān)聯(lián)企業(yè)勞務(wù)費(fèi) — — — 0(21)支付境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)勞務(wù)費(fèi) — — — 0(22)支付境外關(guān)聯(lián)企業(yè)技術(shù)使用費(fèi) — — — 0(23)支付境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)技術(shù)使用費(fèi) — — — 0(24)支付境外關(guān)聯(lián)企業(yè)商標(biāo)費(fèi) — — — 0(25)支付境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)商標(biāo)費(fèi) — — — 0(26)支付境外關(guān)聯(lián)企業(yè)其他費(fèi)用 — — — 0(27)支付境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)其他費(fèi)用 — — — 0支付關(guān)聯(lián)企業(yè)費(fèi)用合計(jì) 0 0 — — 0企業(yè)負(fù)責(zé)人簽名： 填表日期：6 / 537 / 53填表說(shuō)明一、按照本辦法規(guī)定準(zhǔn)備同期資料的企業(yè)須填寫本表。二、虧損以負(fù)號(hào)“－”填列。三、本表按年度填寫。四、企業(yè)支付境內(nèi)外關(guān)聯(lián)勞務(wù)費(fèi)、技術(shù)使用費(fèi)、商標(biāo)費(fèi)或其他費(fèi)用的具體內(nèi)容、對(duì)方企業(yè)名稱及支付標(biāo)準(zhǔn)，須加附注說(shuō)明。五、企業(yè)關(guān)聯(lián)境內(nèi)外交易、非關(guān)聯(lián)境內(nèi)外交易的成本費(fèi)用計(jì)算分?jǐn)偡椒?，須加附注說(shuō)明。 8 / 53 表證單書 3企業(yè)可比性因素分析表A企業(yè)名稱（公章）： 納稅人識(shí)別號(hào)：□□□□□□□□□□□□□□□B1企業(yè)名稱： B2 企業(yè)名稱：可比因素 分類 調(diào)查項(xiàng)目 A企業(yè) B1企業(yè) B2企業(yè)1．產(chǎn)品的物理特性 　 　 　（1）產(chǎn)品類目 　 　 ?。?）產(chǎn)品有何特殊性以區(qū)別于其他同類產(chǎn)品 　 　 　2．質(zhì)量和可靠性 　 　 　（1）產(chǎn)品質(zhì)量如何 　 　 ?。?）面向何種消費(fèi)人群 　 　 　3．可獲得性和供應(yīng)量 　 　 　（1）產(chǎn)品生產(chǎn)量多大 　 　 　(一)有形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓（2）不同供貨量對(duì)可比性有無(wú)實(shí)質(zhì)性影響，如有能否消除 　 　 　1