【正文】 1 / 53附件：《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）》表證單書表證單書 1企業(yè)功能風(fēng)險(xiǎn)分析表A企業(yè)名稱（公章）： 納稅人識別號：□□□□□□□□□□□□□□□B1企業(yè)名稱： B2 企業(yè)名稱：分類 調(diào)查項(xiàng)目 A 企業(yè) B1 企業(yè) B2 企業(yè)(一)核心技術(shù)研發(fā) 　 　 　1．是否有關(guān)聯(lián)企業(yè)代研發(fā) 　 　 　2．是否委托第三方代研發(fā) 　 　 　3．誰擁有研發(fā)所有權(quán) 　 　 　4．誰擁有研發(fā)共享權(quán) 　 　 　5．研發(fā)費(fèi)用由誰來負(fù)擔(dān) 　 　 　6．研發(fā)有無實(shí)質(zhì)性成果 　 　 　7．預(yù)期收益分配給誰 　 　 　8．與關(guān)聯(lián)方有無許可協(xié)議 　 　 　9．與第三方有無許可協(xié)議 　 　 　10．有無成本分?jǐn)倕f(xié)議 　 　 　11．有無申請專利 　 　 　12．誰承擔(dān)研發(fā)風(fēng)險(xiǎn) 　 　 　13．誰在研發(fā)中處于較高地位 　 　 　14．是否為獨(dú)一無二的無形資產(chǎn) 　 　 　15．研發(fā)活動(dòng)是否能獲得競爭優(yōu)勢 　 　 　(二)生產(chǎn)和工藝設(shè)計(jì) 　 　 　1．在設(shè)計(jì)中有無自主能力 　 　 　2．誰設(shè)計(jì)產(chǎn)品 　 　 　3．技術(shù)歸誰所有 　 　 　4．誰開發(fā)了原有工藝 　 　 　5．設(shè)計(jì)費(fèi)用誰來負(fù)擔(dān) 　 　 　6．設(shè)計(jì)有無實(shí)質(zhì)性成果 　 　 　7．預(yù)期收益分配給誰 　 　 　8．與關(guān)聯(lián)方有無許可協(xié)議 　 　 　9．與第三方有無許可協(xié)議 　 　 　10．有無成本分?jǐn)倕f(xié)議 　 　 　11．有無申請專利 　 　 　12．誰承擔(dān)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 　 　 　一、研發(fā)13．對產(chǎn)品的設(shè)計(jì)及修訂有無投入 　 　 　2 / 5314．是否為獨(dú)一無二的無形資產(chǎn) 　 　 　(三)包裝和標(biāo)簽 　 　 　1．是否有關(guān)聯(lián)企業(yè)代包裝 　 　 　2．是否委托第三方代包裝 　 　 　3．包裝費(fèi)用誰來負(fù)擔(dān) 　 　 　4．有無成本分?jǐn)倕f(xié)議 　 　 　5．有無申請專利 　 　 　6．有無完全自主權(quán) 　 　 　7．誰承擔(dān)包裝風(fēng)險(xiǎn) 　 　 　8．與關(guān)聯(lián)方有無許可協(xié)議 　 　 　9．與第三方有無許可協(xié)議 　 　 　(四)質(zhì)量控制 　 　 　1．誰決定質(zhì)量控制形式 　 　 　2．誰決定最終產(chǎn)品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和程序 　 　 　3．誰負(fù)責(zé)質(zhì)量控制 　 　 　4．誰提供質(zhì)量控制技術(shù)和設(shè)備 　 　 　5．費(fèi)用誰來負(fù)擔(dān) 　 　 　6．有無成本分?jǐn)倕f(xié)議 　 　 　7．有無申請專利 　 　 　8．與關(guān)聯(lián)方有無許可協(xié)議 　 　 　9．與第三方有無許可協(xié)議 　 　 　10．誰承擔(dān)質(zhì)量控制風(fēng)險(xiǎn) 　 　 　(一)采購 　 　 　1．誰安排采購計(jì)劃 　 　 　2．誰行使采購功能 　 　 　3．采購費(fèi)用誰負(fù)擔(dān) 　 　 　4．采購決定是否需要關(guān)聯(lián)企業(yè)批準(zhǔn) 　 　 　5．是否向關(guān)聯(lián)企業(yè)采購 　 　 　6．是否向第三方采購 　 　 　7．誰承擔(dān)市場風(fēng)險(xiǎn)（原材料價(jià)格波動(dòng)） 　 　 　(二)生產(chǎn)設(shè)備和計(jì)劃 　 　 　1．誰采購生產(chǎn)設(shè)備 　 　 　2．誰維修生產(chǎn)設(shè)備 　 　 　3．采購費(fèi)用誰負(fù)擔(dān) 　 　 　4．誰制定生產(chǎn)計(jì)劃 　 　 　5．是否向關(guān)聯(lián)企業(yè)采購設(shè)備 　 　 　6．是否向第三方采購設(shè)備 　 　 　7．是否僅為加工組裝功能 　 　 　8．誰承擔(dān)生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn) 　 　 　9．誰承擔(dān)投資、設(shè)備等損失的風(fēng)險(xiǎn) 　 　 　(三)質(zhì)量控制 　 　 　1．誰決定質(zhì)量控制形式 　 　 　2．誰決定最終產(chǎn)品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和程序 　 　 　二、生產(chǎn)　3．誰負(fù)責(zé)質(zhì)量控制 　 　 　3 / 534．誰提供質(zhì)量控制技術(shù)和設(shè)備 　 　 　5．費(fèi)用誰來負(fù)擔(dān) 　 　 　6．有無成本分?jǐn)倕f(xié)議 　 　 　7．有無申請專利 　 　 　8．誰承擔(dān)質(zhì)量控制風(fēng)險(xiǎn) 　 　 　(四)存貨 　 　 　1．存貨存放在哪個(gè)企業(yè) 　 　 　2．誰控制存貨水平 　 　 　3．誰決定如何控制存貨水平 　 　 　4．誰承擔(dān)存貨費(fèi)用 　 　 　5．誰承擔(dān)存貨風(fēng)險(xiǎn) 　 　 　(五)運(yùn)輸 　 　 　1．誰安排產(chǎn)品的運(yùn)輸 　 　 　2．誰支付運(yùn)輸費(fèi)用 　 　 　3．誰承擔(dān)運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn) 　 　 　(一)營銷策略 　 　 　1．誰進(jìn)行市場調(diào)查 　 　 　2．誰制定營銷策略 　 　 　3．誰具體負(fù)責(zé)營銷 　 　 　4．誰承擔(dān)營銷風(fēng)險(xiǎn) 　 　 　(二)營銷手段 　 　 　1．誰決定采用何種營銷手段 　 　 　2．誰支付營銷費(fèi)用 　 　 　(三)商標(biāo)和商譽(yù) 　 　 　1．商標(biāo)和商譽(yù)的專利權(quán)歸誰 　 　 　2．商標(biāo)和商譽(yù)的使用權(quán)歸誰 　 　 　3．有無商標(biāo)商譽(yù)使用協(xié)議 　 　 　4．是否收取或支付特許權(quán)使用費(fèi) 　 　 　5．誰決定特許權(quán)使用費(fèi)的內(nèi)容，比例 　 　 　三、營銷6．誰承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn) 　 　 　(一)銷售和分銷 　 　 　1．誰制定銷售計(jì)劃 　 　 　2．銷售費(fèi)用誰承擔(dān) 　 　 　3．產(chǎn)品關(guān)聯(lián)銷售給誰 　 　 　4．誰收到訂單 　 　 　5．誰開具發(fā)票 　 　 　6．誰承擔(dān)市場風(fēng)險(xiǎn)（產(chǎn)成品價(jià)格波動(dòng)） 　 　 　(二)存貨 　 　 　1．存貨存放在哪個(gè)企業(yè) 　 　 　2．誰控制存貨水平 　 　 　3．誰承擔(dān)存貨費(fèi)用 　 　 　4．誰承擔(dān)存貨風(fēng)險(xiǎn) 　 　 　(三)運(yùn)輸 　 　 　四、銷售和分銷1．誰安排產(chǎn)品的運(yùn)輸 　 　 　4 / 532．誰支付運(yùn)輸費(fèi)用 　 　 　3．誰承擔(dān)運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn) 　 　 　(四)安裝與售后服務(wù) 　 　 　1．誰提供售后服務(wù) 　 　 　2．誰承擔(dān)服務(wù)費(fèi)用 　 　 　3．誰承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn) 　 　 　(一)一般管理 　 　 　1．是否存在完整的管理功能 　 　 　2．是否承擔(dān)管理費(fèi)用 　 　 　3．是否承擔(dān)管理風(fēng)險(xiǎn) 　 　 　(二)定價(jià)政策 　 　 　1．誰決定產(chǎn)品定價(jià) 　 　 　2．誰決定定價(jià)政策 　 　 　3．誰承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn) 　 　 　(三)融資 　 　 　1．向誰借款 　 　 　2．是否支付利息 　 　 　3．向誰貸款 　 　 　4．是否收取利息 　 　 　5．融資費(fèi)用誰承擔(dān) 　 　 　6．有無借貸協(xié)議 　 　 　7．誰承擔(dān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（匯率和利率波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)） 　 　 　8．誰承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn) 　 　 　(四)人事 　 　 　1．是否向關(guān)聯(lián)企業(yè)借調(diào)人員 　 　 　2．借調(diào)人員工資由誰支付 　 　 　3．是否提供或者接受培訓(xùn) 　 　 　4．培訓(xùn)費(fèi)用誰承擔(dān) 　 　 　(五)財(cái)產(chǎn)使用租賃 　 　 　1．有無財(cái)產(chǎn)租賃 　 　 　2．誰承擔(dān)租賃費(fèi)用 　 　 　五、管理和其他服務(wù)3．誰承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn) 　 　 　企業(yè)負(fù)責(zé)人簽名： 填表日期：填表說明一、按照本辦法規(guī)定準(zhǔn)備同期資料的企業(yè)須填寫本表。二、本表作為企業(yè)功能風(fēng)險(xiǎn)分析范本，具體內(nèi)容可視實(shí)際情況增減。三、本表所稱 A企業(yè)是指被調(diào)查企業(yè)，BB2 等均為 A企業(yè)的關(guān)聯(lián)企業(yè)，關(guān)聯(lián)企業(yè)數(shù)量可視實(shí)際情況增減。四、填表符號：“√”表示有此功能風(fēng)險(xiǎn)， “”表示無此功能風(fēng)險(xiǎn)。5 / 53表證單書 2企業(yè)年度關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)狀況分析表企業(yè)名稱（公章）： 納稅人識別號：□□□□□□□□□□□□□□□ 金額單位：人民幣元xxxx年項(xiàng) 目 境外關(guān)聯(lián)交易境內(nèi)關(guān)聯(lián)交易境外非關(guān)聯(lián)交易境內(nèi)非關(guān)聯(lián)交易 總計(jì)(1)主營業(yè)務(wù)收入 (2)主營業(yè)務(wù)成本 (3)主營業(yè)務(wù)稅金及附加 (4)主營業(yè)務(wù)利潤=(1)(2)(3) 0 (5)主營業(yè)務(wù)利潤率=(4)/(1) DV/0! DV/0! DV0! (6)營業(yè)費(fèi)用 (7)管理費(fèi)用 (8)息稅前利潤=(4)(6)(7) (9)息稅前利潤率=(8)/(1) 0! ! /0! D0! (10)財(cái)務(wù)費(fèi)用(11)營業(yè)利潤=(8)(10) (12)營業(yè)利潤率=(11)/(1) ! /0! 0! /0! (13)其他業(yè)務(wù)利潤 (14)投資收益 (15)補(bǔ)貼收入 (16)營業(yè)外收入 (17)營業(yè)外支出 (18)利潤總額=(11)+(13)+(14)+(15)+(16)(17) (19)總利潤率=(18)/(1) /0! DIV/ DI! D0! 支付關(guān)聯(lián)企業(yè)費(fèi)用情況(20)支付境外關(guān)聯(lián)企業(yè)勞務(wù)費(fèi) — — — 0(21)支付境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)勞務(wù)費(fèi) — — — 0(22)支付境外關(guān)聯(lián)企業(yè)技術(shù)使用費(fèi) — — — 0(23)支付境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)技術(shù)使用費(fèi) — — — 0(24)支付境外關(guān)聯(lián)企業(yè)商標(biāo)費(fèi) — — — 0(25)支付境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)商標(biāo)費(fèi) — — — 0(26)支付境外關(guān)聯(lián)企業(yè)其他費(fèi)用 — — — 0(27)支付境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)其他費(fèi)用 — — — 0支付關(guān)聯(lián)企業(yè)費(fèi)用合計(jì) 0 0 — — 0企業(yè)負(fù)責(zé)人簽名： 填表日期：6 / 537 / 53填表說明一、按照本辦法規(guī)定準(zhǔn)備同期資料的企業(yè)須填寫本表。二、虧損以負(fù)號“－”填列。三、本表按年度填寫。四、企業(yè)支付境內(nèi)外關(guān)聯(lián)勞務(wù)費(fèi)、技術(shù)使用費(fèi)、商標(biāo)費(fèi)或其他費(fèi)用的具體內(nèi)容、對方企業(yè)名稱及支付標(biāo)準(zhǔn)，須加附注說明。五、企業(yè)關(guān)聯(lián)境內(nèi)外交易、非關(guān)聯(lián)境內(nèi)外交易的成本費(fèi)用計(jì)算分?jǐn)偡椒?，須加附注說明。 8 / 53 表證單書 3企業(yè)可比性因素分析表A企業(yè)名稱（公章）： 納稅人識別號：□□□□□□□□□□□□□□□B1企業(yè)名稱： B2 企業(yè)名稱：可比因素 分類 調(diào)查項(xiàng)目 A企業(yè) B1企業(yè) B2企業(yè)1．產(chǎn)品的物理特性 　 　 ?。?）產(chǎn)品類目 　 　 ?。?）產(chǎn)品有何特殊性以區(qū)別于其他同類產(chǎn)品 　 　 　2．質(zhì)量和可靠性 　 　 ?。?）產(chǎn)品質(zhì)量如何 　 　 　（2）面向何種消費(fèi)人群 　 　 　3．可獲得性和供應(yīng)量 　 　 　（1）產(chǎn)品生產(chǎn)量多大 　 　 　(一)有形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓（2）不同供貨量對可比性有無實(shí)質(zhì)性影響，如有能否消除 　 　 　1