【正文】 農(nóng)村信用社新員工培訓(xùn) 農(nóng)村信用社新員工培訓(xùn)講師：譚小琥 譚小琥老師 老師介紹： 品牌策略營銷專家 清華大學(xué)特邀講師 世界華人 500 強講師 中國金牌管理咨詢師 國際注冊企業(yè)教練（ RCC） 中國式沙盤模擬培訓(xùn)第一人 授課風(fēng)格： 演說家的風(fēng)采、戰(zhàn)略家的氣度、理論家的才華。 譚老師的培訓(xùn)課程：理論與實踐相結(jié)合，非常有效，使我們受益很多。 —— 中國移動集團 講師風(fēng)格個性化，易聽；易懂；易執(zhí)行。 —— 南方石化 譚老師很多實用的方法能直接用到工作中，在很大程度上提高了我們的溝通效率與管理能力。我們會再請譚老師給我們進(jìn)行 三天的培訓(xùn)。 —— 綠城集團 告別理論講教、推崇實務(wù)操作、親歷案例分享、實戰(zhàn)經(jīng)驗傳導(dǎo)。 —— 中海石油 譚老師是集演說家、戰(zhàn)略家、學(xué)者型于一身的魅力講師！ —— 聯(lián)邦家居 邯鄲市農(nóng)村信用社新 員工 崗前 培訓(xùn)教案 目 錄 一、對農(nóng)村信用社的基本認(rèn)識 二、會計基本知識 三、出納基本知識 四、結(jié)算業(yè)務(wù)基本知識 五、計算機設(shè)備及業(yè)務(wù)系統(tǒng) 六、會計核算對象 七、綜合業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)定及相關(guān)會計內(nèi)控制度 八、綜合業(yè)務(wù)操作界面演示 九、電子銀行業(yè)務(wù) 十、安全保衛(wèi) 一、 對農(nóng)村信用社的 基本認(rèn)識 一 、農(nóng)村信用 社的歷史變革及法人治理結(jié)構(gòu) 1923 年，我國第一家農(nóng)村信用合作社在 現(xiàn)在的河北省香河縣誕生。50 多年來，農(nóng)村信用社的管理體制幾經(jīng)變革，但始終以服務(wù)三農(nóng)為宗旨，扎根農(nóng)村，頑強生長，規(guī)模從弱小發(fā)展到最大，服務(wù)從囿于農(nóng)村擴展到遍及城鄉(xiāng)。 20xx 年 6 月，國務(wù)院啟動了深化農(nóng)村信用社改革， 8個省市被列為首批改革試點， 20xx 年 8 月，國務(wù)院決定將改革試點擴大到其他 21 個?。▍^(qū)、市）河北省名列其中。 20xx 年 6 月省 社省 成立，20xx 年河北省聯(lián)社全面推進(jìn)以縣（市）為單位統(tǒng)一法人工作，取消了鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村信用社的法人地位， 目前全省共有 農(nóng)村商業(yè)銀行 1 家、農(nóng)村合作銀行 2 家、縣級聯(lián) 社 151 家。 二 、會計基本知識 一 、會計 信息質(zhì)量要求 河北省農(nóng)村信用社從 20xx 年開始實行新會計準(zhǔn)則 ，省聯(lián)社于 20xx年八月六日，經(jīng)省聯(lián)社第一屆社員大會第七次會議審議通過了《河北省農(nóng)村信用社會計基本制度（試行）》，制度第十三條規(guī)定農(nóng)村信用社 的會計信息應(yīng)滿足以下要求 ： （一） 可靠性。 應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告，如實反映符合確認(rèn)和計量要求的各項會計要素及其他相關(guān)信息，保證會計信息的真實可靠、內(nèi)容完整。 （二） 相關(guān)性。 會計信息應(yīng)與 信息 使用 者的經(jīng)濟決策需要相關(guān)，有助于會計報告使用者對 農(nóng)村信用社 過去、現(xiàn)在或者未來的情況作出評價或者預(yù)測。 （三） 可理解性。 會計信息應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于會計報告使用者理解和使用。 （四） 可比性。 不同時期發(fā)生的相同或者相似的交易或者事項，應(yīng)當(dāng)采用一致的會計政策，不得隨意變更。 確需變更的，應(yīng)當(dāng)在附注中說明。 （五） 實質(zhì)重于形式。 應(yīng)當(dāng)按照交易或者事項的經(jīng)濟實質(zhì)進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告，不應(yīng)僅以交易或者事項的法律形式為依據(jù)。 （六） 重要性。 會計信息應(yīng)當(dāng)反映與 農(nóng)村信用社 財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的所有重要交易或者事項。 （七） 謹(jǐn)慎性。 對交易或者事項進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告應(yīng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負(fù)債或者費用。 （八） 及時性。 對于已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項，應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告，不得提前或者延后。 二、 會計要素 包括的內(nèi)容 會計要素是會計對象內(nèi)容的構(gòu)成部分，是會計核算對象的概括分類。 會計要素包括：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤。 三 、 會計要素之間的恒等式： 資產(chǎn)負(fù)債之間的恒等關(guān)系：資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益 損益類之間的恒等關(guān)系： 利潤 =收入 費用 四、借貸記帳法及記帳規(guī)則 借貸記賬法就是以資 產(chǎn)總額等于負(fù)債加所有者權(quán)益的平衡原理為依據(jù)；以會計科目為記賬主體；以借、貸為記賬符號；以有借必有貸，借貸必相等為記賬規(guī)則，記錄和反映資金增、減變化過程及其結(jié)果的一種復(fù)式記賬方法。 記賬規(guī)則是對每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，不論是資產(chǎn)類項目之間的此增彼減，還是負(fù)債類項目之間的此增彼減；不論是資產(chǎn)類項目和負(fù)債類項目之類的同時增加，還是資產(chǎn)類項目和負(fù)債類項目之間的同時減少，都一律采用“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則，以相等的金額，借貸相反的方向，在兩個或兩個以上相互聯(lián)系的賬戶中進(jìn)行連續(xù)、分類的登記。即在一個賬戶中記借方，必 須同時在另一個或幾個賬戶中記貸方；或在一個賬戶中記貸方，同時在另一個或幾個賬戶中記借方。賬戶記錄只能是一借多貸，或一貸多借，不允許多借多貸，以便分清經(jīng)濟業(yè)務(wù)的來龍去脈。但不論經(jīng)濟業(yè)務(wù)有多復(fù)雜，運動變化速度有多快，歸納起來不外乎四種情況： 一是一方面資產(chǎn)類項目的增加，另一方面資產(chǎn)類項目的減少。 舉例：銀行取款 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 二是一方面負(fù)債類或所有者權(quán)益的增加，另一方面負(fù)債或所有者權(quán)益類的減少。 舉例：活期轉(zhuǎn)定期 借：活期存款 貸：定期存款 三是一方面資產(chǎn)類增加，另一方面負(fù)債或所有者權(quán)益類的增加。 舉例：個人現(xiàn)金存入活期 借：現(xiàn)金 貸：活期儲蓄存款 四是一方面資產(chǎn)類減少，另一方面負(fù)債或所有者權(quán)益類的減少。 舉例： 單位匯出款項 借：單位活期存款 貸：銀行存款 五 、農(nóng)村信用社會計核算的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)？ 信用社的會計核算質(zhì)量，要求達(dá)到“五無”、“六相符” 五無：是指帳務(wù)無積壓、結(jié)算無事故、計息無差錯、記賬無串戶、存款無透支。 六相符：帳帳相符、賬款相符、賬據(jù)相符 、帳實相符、賬表相符 、內(nèi)外帳務(wù)相符。 六 、農(nóng)村信用社會計工作的基本規(guī)定？ 為了確保信用社會計核算達(dá)到“五無”、“六相符”，信用社會計核算必須堅持以 下十六項基本規(guī)定： 雙人臨柜， 錢帳分管 ；憑證合法，傳遞及時；科目賬戶，使用正確；當(dāng)時記賬，帳折見面；現(xiàn)金收入，先收款，后記賬；現(xiàn)金付出，先記帳后付款；轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，先借后貸；他行（社）票據(jù)，收妥抵用；有帳有據(jù)，帳據(jù)相符；賬表憑證，換人復(fù)核 ；當(dāng)日結(jié)帳，總分核對；內(nèi)外帳務(wù)，定期核對；印、押、證分管分用；重要單證，嚴(yán)格管理；會計檔案，完整無損；人員變動，交接 清楚。 七 、會計科目的基本規(guī)定？ 會計科目：就是對會計對象的具體內(nèi)容，按其核算和管理要求，進(jìn)行分類并規(guī)定適當(dāng)?shù)拿Q，據(jù)以總括和監(jiān)督各項業(yè)務(wù)活動和財務(wù)收支的一種專門 方法。 農(nóng)村信用社根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則、財政部、中國人民銀行和中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合農(nóng)村信用社實際設(shè)置會計科目。 會計科目在年度中間發(fā)生修改變更的，應(yīng)填制藍(lán)字借、貸憑 證通過分錄結(jié)轉(zhuǎn)，在年度以終了發(fā)生修改變更的，應(yīng)編制新舊科目對照 表辦理結(jié)轉(zhuǎn)。 八 、會計科目的分類？ 按記賬方法會計科目劃分為表內(nèi)科目和表外科目。按資金性質(zhì)表內(nèi)科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、資產(chǎn)負(fù)債共同類、所有者權(quán)益類和損益類。 九、 賬戶的分類 農(nóng)村信用社在會計科目下設(shè)置賬戶進(jìn)行會計核算，按照核算對象將賬戶分為客戶賬戶和內(nèi)部賬戶。其中客戶賬戶包 括：人民幣結(jié)算存款賬戶、個人儲蓄存款賬戶、單位定期存款賬戶、保證金賬戶、貸款賬戶、受托代理類賬戶；內(nèi)部賬戶包括：內(nèi)部損益類專用賬戶、內(nèi)部資產(chǎn)負(fù)債類專用賬戶、內(nèi)部表外專用賬戶、內(nèi)部一般通用分戶、其他內(nèi)部賬戶。 十、 會計賬簿 會計賬簿農(nóng)村信用社應(yīng)依法設(shè)置會計賬簿，會計賬簿包括基本賬簿和輔助賬簿?；举~簿包括流水賬、分戶賬、總賬，輔助賬簿包括 登記簿、余額表等。 會計賬簿的登記應(yīng)遵循如下基本規(guī)定： （一）會計賬簿登記，必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項為對象，以經(jīng)過審核的會計憑證為依據(jù)，并符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的 會計制度的規(guī)定。 （二）會計賬簿的登記應(yīng)做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要簡明。 （三）凡以計算機輸入分戶賬數(shù)據(jù)的，應(yīng)進(jìn)行事后復(fù)核。 （四）計算機不能處理的部分賬務(wù)記載，應(yīng)保留手工賬務(wù)或登記簿，并做到字跡清晰。 十 一 、賬務(wù)核對 各級機構(gòu)應(yīng)于每日、定期或不定期進(jìn)行賬賬、賬實、賬款、賬據(jù)、賬表核對，每月進(jìn)行內(nèi)外賬的核對。 內(nèi)外賬核對包括與人民銀行往來、同業(yè)往來以及企業(yè)往來等各項往來發(fā)生額和余額的核對。 銀企對賬應(yīng)遵循記賬、對賬分離的原則。 對賬工作由會計部門 (含外幣會計 ,下同 )及客戶部門共同完成。經(jīng)辦人員和會計機構(gòu) 負(fù)責(zé)人在賬務(wù)核對后，應(yīng)在有關(guān)賬 、簿、卡上簽章確認(rèn)，核對不符的應(yīng)及時查明原因并做相應(yīng)處理。 十二 、會計憑證 會計憑證是各項業(yè)務(wù)活動或事項的原始記錄和記賬依據(jù) 。 會計憑證分為原始憑證和記賬憑證 （舉例） 。記賬憑證應(yīng)根據(jù)原始憑證填制，對于具備記賬憑證基本要素的原始憑證，可作為記賬憑證使用。 農(nóng)村信用社使用的會計憑證格式由省聯(lián)社統(tǒng)一設(shè)計，監(jiān)管部門另有規(guī)定的除外。 會計憑證的填制應(yīng)遵循如下基本規(guī)定： （一）會計憑證的填制應(yīng)符合以下要求：要素齊全、內(nèi)容完整、反映真實、數(shù)字準(zhǔn)確。通過計算機系統(tǒng)產(chǎn)生的會計憑證，也應(yīng)具備規(guī)定 的要素。 （二）手工填制會計憑證的，字跡必須清晰、工整。 （三）原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋相關(guān)印章。 （四） 應(yīng)由客戶填寫的會計憑證，信用社工作人員不得代填。 （五）機制憑證原則上不得手工填制，遇系統(tǒng)故障或不可抗力因素，造成計算機無法打印時，應(yīng)經(jīng)業(yè)務(wù)主管審批后，采用手工方式填制機制憑證。 當(dāng)日對外營業(yè)時間受理的收、付款憑證，必須當(dāng)日進(jìn)行賬務(wù)處理，各項會計業(yè)務(wù)應(yīng)于營業(yè)日當(dāng)日結(jié)賬。 會計憑證應(yīng)按日以柜員號和序號的先后順序裝訂。已裝訂成冊的憑證，應(yīng)在憑證封面 上編寫號碼及加蓋印章，并及時登記入庫保管。 目前在用的 重要空白 憑證有 ： 活期存折、 定期存單、 涉農(nóng)一折通、 定期儲蓄一本通、單位定期存單、單位定期存款證實書、存款證明書、信通卡（主卡、附屬卡）職工卡、學(xué)子卡、涉農(nóng)一卡通、小額農(nóng)貸卡、借款借據(jù)、貸款本金利息收回憑證、 股金證、大小額支付系統(tǒng)憑證、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票 等 目前在用的 主要 空白憑證有： 復(fù)式記賬憑證 、儲蓄存款憑條、儲蓄取款憑條、機打憑條、儲蓄存款利息憑證、表外記賬憑證、業(yè)務(wù) 收費憑、支付方式變動申請書 。 十三 、 記賬規(guī)則 （一） 會計憑證、賬、折、報表的金額單位， 以人民幣為記賬本位幣。人民幣以“元”為單位，元以下計至分，分以下四舍五入。元以上計數(shù)逗點采用三分位制。 （二） 會計憑證、賬、折、報表的各種代用符號和文字應(yīng)遵循如下規(guī)定： 各種代用符號：第號為“?！?；每個為“＠”；人民幣元為“￥”；年、月、日簡寫順序自左而右，為“年／月／日”； 年利率為“年％”；月利率為“月‰”；日利率為“日 0/000”。 外幣符號遵循國際慣例。 阿拉伯?dāng)?shù)字不能連筆書寫。阿拉伯?dāng)?shù)字前寫有“￥”符號的，數(shù)字后面不再寫“元”字；以“元”為單位的阿拉伯?dāng)?shù)字，一律寫到角分，無角分的，應(yīng)以“ 0” 補足 , 不得用“ — ”代替。 漢字大寫金額數(shù)字一律用零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億，正楷或行書字書寫，不得任意造簡化字。 大寫金額數(shù)字到元或角為止的，在“元”或“角”之后應(yīng)寫“整”或“正”字；大寫金額數(shù)字有分的，“分”字后面不寫“整”字；大寫數(shù)字金額前應(yīng)有人民幣字樣，“人民幣”與金額數(shù)字之間不得留有空白。 （三） 手工進(jìn)行賬務(wù)處理時，記賬應(yīng)遵循如下規(guī)則： 賬簿必須根據(jù)合法有效的憑證記載，做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡清晰，摘要清楚，不得弄虛作假。 記賬應(yīng)用藍(lán)、黑墨水鋼筆或碳 素筆書寫，復(fù)寫賬頁可用藍(lán)色圓珠筆、雙面藍(lán)色復(fù)寫紙書寫。紅色墨水、紅色復(fù)寫紙和紅色圓珠筆只 用于劃線和沖賬以及規(guī)定用紅字批注的有關(guān)文字說明。 賬簿上的一切記載，不得涂改、挖補、刀刮、皮擦或用藥水銷蝕。 賬簿上所寫文字及金額，應(yīng)占全格二分之一。摘要欄文字在一格不能填寫完整時，可連續(xù)在下一格填寫，但其金額應(yīng)填在文字最后一格的金額欄內(nèi)。金額結(jié)平時，應(yīng)在金額欄的“借或貸”欄填寫“平”，金額欄以“ — 0— ”表示。 因漏記使賬頁發(fā)生空格時，應(yīng)在空格的摘要欄內(nèi)用紅字注明“空格”字樣。 四、 運用計算機記賬時，應(yīng)遵循如 下規(guī)則： 計算機的輸入及授權(quán)的操作必須由有權(quán)人辦理，非有權(quán)人不得輸入任何數(shù)據(jù)或進(jìn)行任何授權(quán)。有權(quán)人在完成金融性交易或重要的非金融性業(yè)務(wù)處理后，必須打印要素齊全的會計憑證或賬簿。憑證或賬簿未打印柜員代號和姓名的，應(yīng)簽章確認(rèn)。 數(shù)據(jù)輸入必須按照事權(quán)劃分的原則辦理，做到數(shù)字準(zhǔn)確，摘要齊全，處理及時。 記賬時應(yīng)先記賬后簽發(fā)回單； 現(xiàn)金收入，先收款后記賬；現(xiàn)金付出，先記賬后付款；