【正文】 農(nóng)村信用社新員工培訓(xùn) 農(nóng)村信用社新員工培訓(xùn)講師：譚小琥 譚小琥老師 老師介紹： 品牌策略營(yíng)銷專家 清華大學(xué)特邀講師 世界華人 500 強(qiáng)講師 中國(guó)金牌管理咨詢師 國(guó)際注冊(cè)企業(yè)教練（ RCC） 中國(guó)式沙盤(pán)模擬培訓(xùn)第一人 授課風(fēng)格： 演說(shuō)家的風(fēng)采、戰(zhàn)略家的氣度、理論家的才華。 譚老師的培訓(xùn)課程：理論與實(shí)踐相結(jié)合，非常有效，使我們受益很多。 —— 中國(guó)移動(dòng)集團(tuán) 講師風(fēng)格個(gè)性化，易聽(tīng)；易懂；易執(zhí)行。 —— 南方石化 譚老師很多實(shí)用的方法能直接用到工作中，在很大程度上提高了我們的溝通效率與管理能力。我們會(huì)再請(qǐng)譚老師給我們進(jìn)行 三天的培訓(xùn)。 —— 綠城集團(tuán) 告別理論講教、推崇實(shí)務(wù)操作、親歷案例分享、實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)傳導(dǎo)。 —— 中海石油 譚老師是集演說(shuō)家、戰(zhàn)略家、學(xué)者型于一身的魅力講師！ —— 聯(lián)邦家居 邯鄲市農(nóng)村信用社新 員工 崗前 培訓(xùn)教案 目 錄 一、對(duì)農(nóng)村信用社的基本認(rèn)識(shí) 二、會(huì)計(jì)基本知識(shí) 三、出納基本知識(shí) 四、結(jié)算業(yè)務(wù)基本知識(shí) 五、計(jì)算機(jī)設(shè)備及業(yè)務(wù)系統(tǒng) 六、會(huì)計(jì)核算對(duì)象 七、綜合業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)定及相關(guān)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度 八、綜合業(yè)務(wù)操作界面演示 九、電子銀行業(yè)務(wù) 十、安全保衛(wèi) 一、 對(duì)農(nóng)村信用社的 基本認(rèn)識(shí) 一 、農(nóng)村信用 社的歷史變革及法人治理結(jié)構(gòu) 1923 年，我國(guó)第一家農(nóng)村信用合作社在 現(xiàn)在的河北省香河縣誕生。50 多年來(lái)，農(nóng)村信用社的管理體制幾經(jīng)變革，但始終以服務(wù)三農(nóng)為宗旨，扎根農(nóng)村，頑強(qiáng)生長(zhǎng)，規(guī)模從弱小發(fā)展到最大，服務(wù)從囿于農(nóng)村擴(kuò)展到遍及城鄉(xiāng)。 20xx 年 6 月，國(guó)務(wù)院?jiǎn)?dòng)了深化農(nóng)村信用社改革， 8個(gè)省市被列為首批改革試點(diǎn)， 20xx 年 8 月，國(guó)務(wù)院決定將改革試點(diǎn)擴(kuò)大到其他 21 個(gè)省（區(qū)、市）河北省名列其中。 20xx 年 6 月省 社省 成立，20xx 年河北省聯(lián)社全面推進(jìn)以縣（市）為單位統(tǒng)一法人工作，取消了鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村信用社的法人地位， 目前全省共有 農(nóng)村商業(yè)銀行 1 家、農(nóng)村合作銀行 2 家、縣級(jí)聯(lián) 社 151 家。 二 、會(huì)計(jì)基本知識(shí) 一 、會(huì)計(jì) 信息質(zhì)量要求 河北省農(nóng)村信用社從 20xx 年開(kāi)始實(shí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 ，省聯(lián)社于 20xx年八月六日，經(jīng)省聯(lián)社第一屆社員大會(huì)第七次會(huì)議審議通過(guò)了《河北省農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)基本制度（試行）》，制度第十三條規(guī)定農(nóng)村信用社 的會(huì)計(jì)信息應(yīng)滿足以下要求 ： （一） 可靠性。 應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，如實(shí)反映符合確認(rèn)和計(jì)量要求的各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素及其他相關(guān)信息，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠、內(nèi)容完整。 （二） 相關(guān)性。 會(huì)計(jì)信息應(yīng)與 信息 使用 者的經(jīng)濟(jì)決策需要相關(guān)，有助于會(huì)計(jì)報(bào)告使用者對(duì) 農(nóng)村信用社 過(guò)去、現(xiàn)在或者未來(lái)的情況作出評(píng)價(jià)或者預(yù)測(cè)。 （三） 可理解性。 會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于會(huì)計(jì)報(bào)告使用者理解和使用。 （四） 可比性。 不同時(shí)期發(fā)生的相同或者相似的交易或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采用一致的會(huì)計(jì)政策，不得隨意變更。 確需變更的，應(yīng)當(dāng)在附注中說(shuō)明。 （五） 實(shí)質(zhì)重于形式。 應(yīng)當(dāng)按照交易或者事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，不應(yīng)僅以交易或者事項(xiàng)的法律形式為依據(jù)。 （六） 重要性。 會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)反映與 農(nóng)村信用社 財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的所有重要交易或者事項(xiàng)。 （七） 謹(jǐn)慎性。 對(duì)交易或者事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負(fù)債或者費(fèi)用。 （八） 及時(shí)性。 對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，不得提前或者延后。 二、 會(huì)計(jì)要素 包括的內(nèi)容 會(huì)計(jì)要素是會(huì)計(jì)對(duì)象內(nèi)容的構(gòu)成部分，是會(huì)計(jì)核算對(duì)象的概括分類。 會(huì)計(jì)要素包括：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)。 三 、 會(huì)計(jì)要素之間的恒等式： 資產(chǎn)負(fù)債之間的恒等關(guān)系：資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益 損益類之間的恒等關(guān)系： 利潤(rùn) =收入 費(fèi)用 四、借貸記帳法及記帳規(guī)則 借貸記賬法就是以資 產(chǎn)總額等于負(fù)債加所有者權(quán)益的平衡原理為依據(jù)；以會(huì)計(jì)科目為記賬主體；以借、貸為記賬符號(hào)；以有借必有貸，借貸必相等為記賬規(guī)則，記錄和反映資金增、減變化過(guò)程及其結(jié)果的一種復(fù)式記賬方法。 記賬規(guī)則是對(duì)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不論是資產(chǎn)類項(xiàng)目之間的此增彼減，還是負(fù)債類項(xiàng)目之間的此增彼減；不論是資產(chǎn)類項(xiàng)目和負(fù)債類項(xiàng)目之類的同時(shí)增加，還是資產(chǎn)類項(xiàng)目和負(fù)債類項(xiàng)目之間的同時(shí)減少，都一律采用“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則，以相等的金額，借貸相反的方向，在兩個(gè)或兩個(gè)以上相互聯(lián)系的賬戶中進(jìn)行連續(xù)、分類的登記。即在一個(gè)賬戶中記借方，必 須同時(shí)在另一個(gè)或幾個(gè)賬戶中記貸方；或在一個(gè)賬戶中記貸方，同時(shí)在另一個(gè)或幾個(gè)賬戶中記借方。賬戶記錄只能是一借多貸，或一貸多借，不允許多借多貸，以便分清經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈。但不論經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有多復(fù)雜，運(yùn)動(dòng)變化速度有多快，歸納起來(lái)不外乎四種情況： 一是一方面資產(chǎn)類項(xiàng)目的增加，另一方面資產(chǎn)類項(xiàng)目的減少。 舉例：銀行取款 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 二是一方面負(fù)債類或所有者權(quán)益的增加，另一方面負(fù)債或所有者權(quán)益類的減少。 舉例：活期轉(zhuǎn)定期 借：活期存款 貸：定期存款 三是一方面資產(chǎn)類增加，另一方面負(fù)債或所有者權(quán)益類的增加。 舉例：個(gè)人現(xiàn)金存入活期 借：現(xiàn)金 貸：活期儲(chǔ)蓄存款 四是一方面資產(chǎn)類減少，另一方面負(fù)債或所有者權(quán)益類的減少。 舉例： 單位匯出款項(xiàng) 借：?jiǎn)挝换钇诖婵? 貸：銀行存款 五 、農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)？ 信用社的會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，要求達(dá)到“五無(wú)”、“六相符” 五無(wú)：是指帳務(wù)無(wú)積壓、結(jié)算無(wú)事故、計(jì)息無(wú)差錯(cuò)、記賬無(wú)串戶、存款無(wú)透支。 六相符：帳帳相符、賬款相符、賬據(jù)相符 、帳實(shí)相符、賬表相符 、內(nèi)外帳務(wù)相符。 六 、農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)工作的基本規(guī)定？ 為了確保信用社會(huì)計(jì)核算達(dá)到“五無(wú)”、“六相符”，信用社會(huì)計(jì)核算必須堅(jiān)持以 下十六項(xiàng)基本規(guī)定： 雙人臨柜， 錢帳分管 ；憑證合法，傳遞及時(shí)；科目賬戶，使用正確；當(dāng)時(shí)記賬，帳折見(jiàn)面；現(xiàn)金收入，先收款，后記賬；現(xiàn)金付出，先記帳后付款；轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，先借后貸；他行（社）票據(jù)，收妥抵用；有帳有據(jù)，帳據(jù)相符；賬表憑證，換人復(fù)核 ；當(dāng)日結(jié)帳，總分核對(duì)；內(nèi)外帳務(wù)，定期核對(duì)；印、押、證分管分用；重要單證，嚴(yán)格管理；會(huì)計(jì)檔案，完整無(wú)損；人員變動(dòng)，交接 清楚。 七 、會(huì)計(jì)科目的基本規(guī)定？ 會(huì)計(jì)科目：就是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象的具體內(nèi)容，按其核算和管理要求，進(jìn)行分類并規(guī)定適當(dāng)?shù)拿Q，據(jù)以總括和監(jiān)督各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的一種專門(mén) 方法。 農(nóng)村信用社根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行和中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合農(nóng)村信用社實(shí)際設(shè)置會(huì)計(jì)科目。 會(huì)計(jì)科目在年度中間發(fā)生修改變更的，應(yīng)填制藍(lán)字借、貸憑 證通過(guò)分錄結(jié)轉(zhuǎn)，在年度以終了發(fā)生修改變更的，應(yīng)編制新舊科目對(duì)照 表辦理結(jié)轉(zhuǎn)。 八 、會(huì)計(jì)科目的分類？ 按記賬方法會(huì)計(jì)科目劃分為表內(nèi)科目和表外科目。按資金性質(zhì)表內(nèi)科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、資產(chǎn)負(fù)債共同類、所有者權(quán)益類和損益類。 九、 賬戶的分類 農(nóng)村信用社在會(huì)計(jì)科目下設(shè)置賬戶進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，按照核算對(duì)象將賬戶分為客戶賬戶和內(nèi)部賬戶。其中客戶賬戶包 括：人民幣結(jié)算存款賬戶、個(gè)人儲(chǔ)蓄存款賬戶、單位定期存款賬戶、保證金賬戶、貸款賬戶、受托代理類賬戶；內(nèi)部賬戶包括：內(nèi)部損益類專用賬戶、內(nèi)部資產(chǎn)負(fù)債類專用賬戶、內(nèi)部表外專用賬戶、內(nèi)部一般通用分戶、其他內(nèi)部賬戶。 十、 會(huì)計(jì)賬簿 會(huì)計(jì)賬簿農(nóng)村信用社應(yīng)依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，會(huì)計(jì)賬簿包括基本賬簿和輔助賬簿?；举~簿包括流水賬、分戶賬、總賬，輔助賬簿包括 登記簿、余額表等。 會(huì)計(jì)賬簿的登記應(yīng)遵循如下基本規(guī)定： （一）會(huì)計(jì)賬簿登記，必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)為對(duì)象，以經(jīng)過(guò)審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，并符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的 會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。 （二）會(huì)計(jì)賬簿的登記應(yīng)做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要簡(jiǎn)明。 （三）凡以計(jì)算機(jī)輸入分戶賬數(shù)據(jù)的，應(yīng)進(jìn)行事后復(fù)核。 （四）計(jì)算機(jī)不能處理的部分賬務(wù)記載，應(yīng)保留手工賬務(wù)或登記簿，并做到字跡清晰。 十 一 、賬務(wù)核對(duì) 各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)于每日、定期或不定期進(jìn)行賬賬、賬實(shí)、賬款、賬據(jù)、賬表核對(duì)，每月進(jìn)行內(nèi)外賬的核對(duì)。 內(nèi)外賬核對(duì)包括與人民銀行往來(lái)、同業(yè)往來(lái)以及企業(yè)往來(lái)等各項(xiàng)往來(lái)發(fā)生額和余額的核對(duì)。 銀企對(duì)賬應(yīng)遵循記賬、對(duì)賬分離的原則。 對(duì)賬工作由會(huì)計(jì)部門(mén) (含外幣會(huì)計(jì) ,下同 )及客戶部門(mén)共同完成。經(jīng)辦人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) 負(fù)責(zé)人在賬務(wù)核對(duì)后，應(yīng)在有關(guān)賬 、簿、卡上簽章確認(rèn)，核對(duì)不符的應(yīng)及時(shí)查明原因并做相應(yīng)處理。 十二 、會(huì)計(jì)憑證 會(huì)計(jì)憑證是各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)或事項(xiàng)的原始記錄和記賬依據(jù) 。 會(huì)計(jì)憑證分為原始憑證和記賬憑證 （舉例） 。記賬憑證應(yīng)根據(jù)原始憑證填制，對(duì)于具備記賬憑證基本要素的原始憑證，可作為記賬憑證使用。 農(nóng)村信用社使用的會(huì)計(jì)憑證格式由省聯(lián)社統(tǒng)一設(shè)計(jì)，監(jiān)管部門(mén)另有規(guī)定的除外。 會(huì)計(jì)憑證的填制應(yīng)遵循如下基本規(guī)定： （一）會(huì)計(jì)憑證的填制應(yīng)符合以下要求：要素齊全、內(nèi)容完整、反映真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確。通過(guò)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)憑證，也應(yīng)具備規(guī)定 的要素。 （二）手工填制會(huì)計(jì)憑證的，字跡必須清晰、工整。 （三）原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋相關(guān)印章。 （四） 應(yīng)由客戶填寫(xiě)的會(huì)計(jì)憑證，信用社工作人員不得代填。 （五）機(jī)制憑證原則上不得手工填制，遇系統(tǒng)故障或不可抗力因素，造成計(jì)算機(jī)無(wú)法打印時(shí)，應(yīng)經(jīng)業(yè)務(wù)主管審批后，采用手工方式填制機(jī)制憑證。 當(dāng)日對(duì)外營(yíng)業(yè)時(shí)間受理的收、付款憑證，必須當(dāng)日進(jìn)行賬務(wù)處理，各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)于營(yíng)業(yè)日當(dāng)日結(jié)賬。 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按日以柜員號(hào)和序號(hào)的先后順序裝訂。已裝訂成冊(cè)的憑證，應(yīng)在憑證封面 上編寫(xiě)號(hào)碼及加蓋印章，并及時(shí)登記入庫(kù)保管。 目前在用的 重要空白 憑證有 ： 活期存折、 定期存單、 涉農(nóng)一折通、 定期儲(chǔ)蓄一本通、單位定期存單、單位定期存款證實(shí)書(shū)、存款證明書(shū)、信通卡（主卡、附屬卡）職工卡、學(xué)子卡、涉農(nóng)一卡通、小額農(nóng)貸卡、借款借據(jù)、貸款本金利息收回憑證、 股金證、大小額支付系統(tǒng)憑證、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票 等 目前在用的 主要 空白憑證有： 復(fù)式記賬憑證 、儲(chǔ)蓄存款憑條、儲(chǔ)蓄取款憑條、機(jī)打憑條、儲(chǔ)蓄存款利息憑證、表外記賬憑證、業(yè)務(wù) 收費(fèi)憑、支付方式變動(dòng)申請(qǐng)書(shū) 。 十三 、 記賬規(guī)則 （一） 會(huì)計(jì)憑證、賬、折、報(bào)表的金額單位， 以人民幣為記賬本位幣。人民幣以“元”為單位，元以下計(jì)至分，分以下四舍五入。元以上計(jì)數(shù)逗點(diǎn)采用三分位制。 （二） 會(huì)計(jì)憑證、賬、折、報(bào)表的各種代用符號(hào)和文字應(yīng)遵循如下規(guī)定： 各種代用符號(hào)：第號(hào)為“＃”；每個(gè)為“＠”；人民幣元為“￥”；年、月、日簡(jiǎn)寫(xiě)順序自左而右，為“年／月／日”； 年利率為“年％”；月利率為“月‰”；日利率為“日 0/000”。 外幣符號(hào)遵循國(guó)際慣例。 阿拉伯?dāng)?shù)字不能連筆書(shū)寫(xiě)。阿拉伯?dāng)?shù)字前寫(xiě)有“￥”符號(hào)的，數(shù)字后面不再寫(xiě)“元”字；以“元”為單位的阿拉伯?dāng)?shù)字，一律寫(xiě)到角分，無(wú)角分的，應(yīng)以“ 0” 補(bǔ)足 , 不得用“ — ”代替。 漢字大寫(xiě)金額數(shù)字一律用零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億，正楷或行書(shū)字書(shū)寫(xiě)，不得任意造簡(jiǎn)化字。 大寫(xiě)金額數(shù)字到元或角為止的，在“元”或“角”之后應(yīng)寫(xiě)“整”或“正”字；大寫(xiě)金額數(shù)字有分的，“分”字后面不寫(xiě)“整”字；大寫(xiě)數(shù)字金額前應(yīng)有人民幣字樣，“人民幣”與金額數(shù)字之間不得留有空白。 （三） 手工進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，記賬應(yīng)遵循如下規(guī)則： 賬簿必須根據(jù)合法有效的憑證記載，做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡清晰，摘要清楚，不得弄虛作假。 記賬應(yīng)用藍(lán)、黑墨水鋼筆或碳 素筆書(shū)寫(xiě)，復(fù)寫(xiě)賬頁(yè)可用藍(lán)色圓珠筆、雙面藍(lán)色復(fù)寫(xiě)紙書(shū)寫(xiě)。紅色墨水、紅色復(fù)寫(xiě)紙和紅色圓珠筆只 用于劃線和沖賬以及規(guī)定用紅字批注的有關(guān)文字說(shuō)明。 賬簿上的一切記載，不得涂改、挖補(bǔ)、刀刮、皮擦或用藥水銷蝕。 賬簿上所寫(xiě)文字及金額，應(yīng)占全格二分之一。摘要欄文字在一格不能填寫(xiě)完整時(shí)，可連續(xù)在下一格填寫(xiě)，但其金額應(yīng)填在文字最后一格的金額欄內(nèi)。金額結(jié)平時(shí)，應(yīng)在金額欄的“借或貸”欄填寫(xiě)“平”，金額欄以“ — 0— ”表示。 因漏記使賬頁(yè)發(fā)生空格時(shí)，應(yīng)在空格的摘要欄內(nèi)用紅字注明“空格”字樣。 四、 運(yùn)用計(jì)算機(jī)記賬時(shí)，應(yīng)遵循如 下規(guī)則： 計(jì)算機(jī)的輸入及授權(quán)的操作必須由有權(quán)人辦理，非有權(quán)人不得輸入任何數(shù)據(jù)或進(jìn)行任何授權(quán)。有權(quán)人在完成金融性交易或重要的非金融性業(yè)務(wù)處理后，必須打印要素齊全的會(huì)計(jì)憑證或賬簿。憑證或賬簿未打印柜員代號(hào)和姓名的，應(yīng)簽章確認(rèn)。 數(shù)據(jù)輸入必須按照事權(quán)劃分的原則辦理，做到數(shù)字準(zhǔn)確，摘要齊全，處理及時(shí)。 記賬時(shí)應(yīng)先記賬后簽發(fā)回單； 現(xiàn)金收入，先收款后記賬；現(xiàn)金付出，先記賬后付款；