【正文】 款的額度，并據(jù)此發(fā)放流動(dòng)資金貸款，不得超過(guò)借款人的實(shí)際需求超額放貸。 種類： 活期儲(chǔ)蓄存款 （一元起存） 整存整取定期儲(chǔ)蓄存款 ：一次存入本金，約定期限，到期一并提 取本息。 個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。 （十二）其他組織。 （十四）黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)。 基本建設(shè)資金、更新改 造資金、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開(kāi)戶時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。 存款人申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件： （一） 中國(guó)居民，應(yīng)出具居民身份證或臨時(shí)身份證。 銀行卡的分類： 銀行卡 按 是否可以透支分為信用卡和借記卡，按介質(zhì)方式不同可分為磁條卡和ＩＣ卡； 按卡片表面是否記載持卡人姓名分為記名卡和普通卡；按卡片的從屬關(guān)系分為主卡和附屬卡 ，按申領(lǐng)單位分為單位卡和個(gè)人卡。 ４）定活 兩便儲(chǔ)蓄按支取日不超過(guò)一年期的相應(yīng)檔次的整存整取定期儲(chǔ)蓄存款利率打６折計(jì)息。 存款單位機(jī)構(gòu)合并或分立，其定期存款需要過(guò)戶或分戶，必須持原單位公函、工商部門(mén)的變更、注銷或設(shè)立登記證明及新印鑒等有關(guān)證件向存款所在網(wǎng)點(diǎn)辦理過(guò)戶或分戶手續(xù)，由網(wǎng)點(diǎn)換發(fā)新的存款證實(shí)書(shū)。 第八條 經(jīng)辦柜員崗位職責(zé)： (一 )正確使用、保管本崗位的現(xiàn)金、重要空白憑證及有價(jià)單證。 (二 )對(duì)柜員工作范圍及權(quán)限實(shí)行嚴(yán)格授權(quán)控制和人為控制。 (四 )對(duì)柜員受理的大額現(xiàn)金付款及時(shí)進(jìn)行復(fù)點(diǎn) (卡大數(shù) )，負(fù)責(zé)入庫(kù)前復(fù)點(diǎn)、核對(duì)柜員尾箱中的現(xiàn)金和重要空白憑證。經(jīng)辦柜員之間可互相承擔(dān)復(fù)核的職責(zé)。該項(xiàng)存款的 繼承權(quán)發(fā)生爭(zhēng)執(zhí)時(shí)，由人民法院判處。 6） 跨行轉(zhuǎn)賬 客戶可以在開(kāi)通跨行轉(zhuǎn)賬功能的 ATM上自助辦理 2 萬(wàn)元以下的跨行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。 （四） 外國(guó)公民，應(yīng)出具護(hù)照或外國(guó)人永久居留證（外國(guó)邊民，按照邊貿(mào)結(jié)算的有關(guān)部門(mén)規(guī)定辦理）。 第三十七條 注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款 賬戶在驗(yàn)資期間只收不付，注冊(cè)驗(yàn)資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。 第三十五條 專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。 （十）單位銀行 卡備用金。 （八）外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)。 存單、折是否到期，是否掛失、凍結(jié)等。主要包括：向中央 銀行借款、同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)存放款項(xiàng)、拆入資金、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債、衍生金融負(fù)債、賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)款、吸收存款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息、預(yù)計(jì)負(fù)債、應(yīng)付債券、遞延所得稅負(fù)債等。 可疑：債務(wù)人無(wú)法足額償還債務(wù)，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。 中期貸款，是指貸款期限在 1 年以上 (不含 1 年 )5 年以下 (含 5 年 )的貸款。 財(cái)管系統(tǒng) 功能 ： 財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)是省聯(lián)社以綜合網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng) 為基礎(chǔ)，建立的又 一大系統(tǒng)，主要是按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)農(nóng)村信用社的賬務(wù)進(jìn)行核算，財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)指允許聯(lián)社本部使用各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)綜合網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行賬務(wù)處理。 （ 五） 支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起 10 日內(nèi)提示付款。但因稅收、繼 承、贈(zèng)與可以依法無(wú)償取得票據(jù)的，不受給付對(duì)價(jià)的限制。承兌匯票之后，付款人才成為匯票的主債務(wù)人，承擔(dān)付款義務(wù)。具體地說(shuō)，就是收款單位委托銀行辦理代收款項(xiàng)，在款項(xiàng)為收妥入賬之前，單位不能支用，付款單位委托銀行辦理代付款項(xiàng)，賬戶上必須有足夠支付 的存款余額。 能辨別面額，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)向持有人按原面額全額兌換。 （ 4）現(xiàn)金調(diào)撥發(fā)生的差錯(cuò)處理。 （ 3）好就是 服務(wù)態(tài)度好，現(xiàn)金收付整點(diǎn)票幣質(zhì)量好。即庫(kù)內(nèi)保管的物品，必須有帳記載，并堅(jiān)持每日結(jié)庫(kù)和帳款核對(duì)制度，對(duì)出入庫(kù)款要辦理嚴(yán)密的交接手續(xù)，預(yù)防差錯(cuò)事故發(fā)生。 （ 6）、各聯(lián)社內(nèi)部進(jìn)行查庫(kù)時(shí)，參加管庫(kù)的出納人員，必須在場(chǎng)，但不得參與查庫(kù)工作。 （ 4）、扎把應(yīng)用單色紙條，以便蓋章清晰。 （四） 追溯調(diào)整法，是指在發(fā)現(xiàn)重要前期差錯(cuò)時(shí)，視同該項(xiàng)前期差錯(cuò)從未發(fā)生過(guò)，從而對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行更正的方法。 （三） 手工進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，記賬應(yīng)遵循如下規(guī)則： 賬簿必須根據(jù)合法有效的憑證記載，做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡清晰，摘要清楚，不得弄虛作假。 （三）原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋相關(guān)印章。 會(huì)計(jì)賬簿的登記應(yīng)遵循如下基本規(guī)定： （一）會(huì)計(jì)賬簿登記，必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)為對(duì)象，以經(jīng)過(guò)審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，并符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的 會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。但不論經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有多復(fù)雜，運(yùn)動(dòng)變化速度有多快，歸納起來(lái)不外乎四種情況： 一是一方面資產(chǎn)類項(xiàng)目的增加，另一方面資產(chǎn)類項(xiàng)目的減少。 不同時(shí)期發(fā)生的相同或者相似的交易或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采用一致的會(huì)計(jì)政策，不得隨意變更。 譚老師的培訓(xùn)課程：理論與實(shí)踐相結(jié)合，非常有效，使我們受益很多。 （三） 可理解性。 記賬規(guī)則是對(duì)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不論是資產(chǎn)類項(xiàng)目之間的此增彼減，還是負(fù)債類項(xiàng)目之間的此增彼減；不論是資產(chǎn)類項(xiàng)目和負(fù)債類項(xiàng)目之類的同時(shí)增加，還是資產(chǎn)類項(xiàng)目和負(fù)債類項(xiàng)目之間的同時(shí)減少，都一律采用“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則，以相等的金額，借貸相反的方向，在兩個(gè)或兩個(gè)以上相互聯(lián)系的賬戶中進(jìn)行連續(xù)、分類的登記。其中客戶賬戶包 括：人民幣結(jié)算存款賬戶、個(gè)人儲(chǔ)蓄存款賬戶、單位定期存款賬戶、保證金賬戶、貸款賬戶、受托代理類賬戶；內(nèi)部賬戶包括：內(nèi)部損益類專用賬戶、內(nèi)部資產(chǎn)負(fù)債類專用賬戶、內(nèi)部表外專用賬戶、內(nèi)部一般通用分戶、其他內(nèi)部賬戶。 會(huì)計(jì)憑證的填制應(yīng)遵循如下基本規(guī)定： （一）會(huì)計(jì)憑證的填制應(yīng)符合以下要求：要素齊全、內(nèi)容完整、反映真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確。阿拉伯?dāng)?shù)字前寫(xiě)有“￥”符號(hào)的，數(shù)字后面不再寫(xiě)“元”字；以“元”為單位的阿拉伯?dāng)?shù)字，一律寫(xiě)到角分，無(wú)角分的，應(yīng)以“ 0” 補(bǔ)足 , 不得用“ — ”代替。 十四、 差錯(cuò)更正 發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)差錯(cuò)需要進(jìn)行更正的，應(yīng)該經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或授權(quán)人審批 后區(qū)分當(dāng)日差錯(cuò)、年內(nèi)差錯(cuò)和以前年度差錯(cuò)進(jìn)行分別處理，并保留更改記錄。不足百?gòu)埖钠睅虐淳韯e捆扎。 （ 4）、查庫(kù)人員提交的介紹信，要注明姓名、人數(shù)、有效日期及所查單位名稱，介紹信規(guī)定以外的人員不得入庫(kù)，超期限的介紹信不予受理。 （ 5）、無(wú)盜竊。 八 、柜臺(tái)收付現(xiàn)金質(zhì)量要求 出納人員在辦理日?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)中，要按規(guī)定操作，做到準(zhǔn)、快、好。視情節(jié)、數(shù)額給予必要處分。 ４、紙幣票面污漬、涂寫(xiě)字跡面積超過(guò) 2 平方厘米；不超過(guò) 2 平方厘米，但遮蓋了防偽特征之一。 所謂“恪守信用，履行付款”就是指各種票據(jù)和結(jié)算憑證的各個(gè)關(guān)系人都必須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)濟(jì)合同協(xié)定和票據(jù)上所明確履行的支付義務(wù)，不任意拖欠貨款，即使辦理貨款清算，維護(hù)主債權(quán)人的權(quán)益。 承兌就是遠(yuǎn)期匯票的付款人明確表示接受出票人的指示，承擔(dān) 付款義務(wù)的行為。 七 、票據(jù)的基本規(guī)定 （摘選） （ 一 ） 支付結(jié)算辦法 所稱票據(jù)，是指銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。 （ 二） 定日付款、出票后定期付款或者見(jiàn)票后定期付 款的匯票，自到期日 10 日內(nèi)向承兌款人提示付款。 6） Ups 電源 為辦公設(shè)備提供穩(wěn)定的電源，在停電時(shí)可為設(shè)備提供一定時(shí)間的供電。貸款幣種包括人民幣和外幣。 信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的核心定義分別為： 正常：債務(wù)人能夠履行合同，沒(méi)有足夠理由懷疑債務(wù)不能按時(shí)足額償還。這些風(fēng)險(xiǎn)特征使得項(xiàng)目融資不同于一般的固定資產(chǎn)貸款，需要采取一些有針對(duì)性的措施對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)加以控制和防范。 定活兩便儲(chǔ)蓄存款 ； 華僑（人民幣）整存整取 定期儲(chǔ)蓄存款 ；經(jīng)中國(guó)人發(fā)銀行批準(zhǔn)開(kāi)辦的其他種類的儲(chǔ)蓄存款。 （五）社會(huì)團(tuán)體。 （七）信托基金。存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過(guò)該賬戶辦理。存款人在賬戶的使用中需要延長(zhǎng)期限的，應(yīng)在有效期限內(nèi)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，并由開(kāi)戶銀行報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)后辦理展期 。 居住在境內(nèi)或境外的中國(guó)籍的華僑，可出具中國(guó)護(hù)照。 4） 刷卡消費(fèi) 持卡可在河北省農(nóng)村信用社和全國(guó)各地甚至境外貼有銀聯(lián)標(biāo)識(shí)的 POS 機(jī)上進(jìn)行 刷卡消費(fèi)，不向持卡人收取任何費(fèi)用。 客戶遺失預(yù)留印鑒辦理掛失時(shí)，個(gè)人客戶應(yīng)出示相應(yīng)的存單（折）并提供有效身份證件。 七、綜合業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)定 及相關(guān) 會(huì)計(jì)內(nèi)控制度 一 、 《河北省農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng) 柜員制管理暫行辦法 》 相關(guān) 規(guī)定 （摘選 ） ： 第六條 柜員制機(jī)構(gòu)至少應(yīng)配備三名前臺(tái)柜員，并根據(jù)操作權(quán)限嚴(yán)格區(qū)分經(jīng)辦柜員、主辦柜員、內(nèi)勤主任 (會(huì)計(jì)主管、已執(zhí)行會(huì)計(jì)委派制度的為委派會(huì)計(jì)，下同 )。 第九條 主辦柜員崗位職責(zé)： (一 )正確使用、保管本崗位的現(xiàn)金、重要空白憑證、有價(jià)單證、各種業(yè)務(wù)用章以及密押器等重要機(jī)具。 (四 )按制度規(guī)定處理會(huì)計(jì)出納工作中的重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)和疑難問(wèn)題。 (四 )按現(xiàn)行制度規(guī)定，認(rèn)真審查受理的票據(jù)及結(jié)算憑證要素是否齊全、正確，并認(rèn)真審核票據(jù)的印鑒。對(duì)單位賬戶的存款，除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢；除國(guó)家法律另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人凍結(jié)、扣劃。 儲(chǔ)戶的存單、存折如有遺失，必須立即持本人居民身份證明，并提供姓名、存款時(shí)間、種類、金額、帳號(hào)及住址等有關(guān)情況，書(shū)面向原儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)正式聲明掛失止付。概括地講，它具有六大功能，分別是：一卡多戶、主附卡、通存通兌、刷卡消費(fèi)、 約定轉(zhuǎn)存、跨行轉(zhuǎn)賬。 （四）香港、澳門(mén)居民，應(yīng)出具港澳居民往來(lái)內(nèi)地通行證；臺(tái)灣居民，應(yīng)出具臺(tái)灣居民來(lái)往大陸通行證或者其他有效旅行證件。 收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。 因收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金開(kāi)立的專用存款賬戶，應(yīng)使用隸屬單位的名稱。對(duì)下列資金的管理與使用，存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立專用存款賬戶 : （一）基本建設(shè)資金。 但存款人因注冊(cè)驗(yàn)資需要開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶除外。 零存整取定期儲(chǔ)蓄存款 ：分次存入本金、約定存期，到期整筆支取本息的一種儲(chǔ)蓄，分一年、三年、五年 三個(gè)檔次， 5 元起存。其要點(diǎn)集中在以下幾個(gè)方面：一是強(qiáng)化貸款的全流程管理，推動(dòng)商業(yè)銀行傳統(tǒng)貸款管理模式的轉(zhuǎn)型，提升商業(yè)銀行個(gè)貸資產(chǎn)管理的精細(xì)化水平；二是倡導(dǎo)貸款支付管理理念，強(qiáng)化貸款用途管理 ,提升商業(yè)銀行風(fēng) 險(xiǎn)防范與控制能力，同時(shí)，防范借款人資金被挪用；三是強(qiáng)調(diào)合同的有效管理，強(qiáng)化貸款風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)的控制，營(yíng)造良好的信用環(huán)境；四是強(qiáng)調(diào)加強(qiáng)貸后管理，提升信貸管理質(zhì)量；五是明確貸款人的法律責(zé)任，強(qiáng)化貸款責(zé)任的針對(duì)性，構(gòu)建健康的信貸文化。如個(gè)人住房貸款和汽車消費(fèi)貸款，都是以住房或汽車作抵押發(fā)放的擔(dān)保貸款。 農(nóng)信銀系統(tǒng)功能 ： 農(nóng)信銀實(shí)時(shí)匯兌業(yè)務(wù)、農(nóng)信銀銀行匯票業(yè)務(wù)、農(nóng)信銀個(gè)人賬戶通存通兌業(yè)務(wù)， 截止20xx年１０月底，全國(guó) 除山西、遼寧、新疆外，其余各地區(qū)７００００多家 農(nóng)信銀機(jī)構(gòu)均可辦理跨省、市、自治區(qū)全國(guó)農(nóng)信銀個(gè)人賬戶通存通兌業(yè)務(wù)。 1） 光端機(jī)其作用是：將光信號(hào)轉(zhuǎn)變成為路由設(shè)備能識(shí)別的電信號(hào)。背書(shū)未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書(shū)。 個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，應(yīng)為該個(gè)人本名的簽名或蓋章。 （ 二） 背書(shū) 。收繳的假 幣，不得再交予持有人。 十 、點(diǎn)鈔方法介紹 點(diǎn)鈔方法分為手持式點(diǎn)鈔、手按式點(diǎn)鈔、扇面式點(diǎn)鈔三大類。對(duì)已查清的短款，應(yīng)及時(shí)設(shè)法找回，對(duì)確實(shí)無(wú) 法挽回的錯(cuò)款，必須在認(rèn)真調(diào)查的基礎(chǔ)上，分別不同性質(zhì)區(qū)別對(duì)待，正確處理。 （ 4）庫(kù)房（保險(xiǎn)柜）門(mén)及安全設(shè)施的維修、更換或換鎖時(shí)，由上級(jí)主管部門(mén)指定人員修、換，并辦理鑰匙的以舊換新和登記交接手續(xù)。 （ 2）、無(wú)霉?fàn)€。 四 、查庫(kù) 查庫(kù)頻率。 （五 ）宣傳愛(ài)護(hù)人民幣，做好反假、反破壞人民幣的工作。 因漏記使賬頁(yè)發(fā)生空格時(shí)，應(yīng)在空格的摘要欄內(nèi)用紅字注明“空格”字樣。 十三 、 記賬規(guī)則 （一） 會(huì)計(jì)憑證、賬、折、報(bào)表的金額單位， 以人民幣為記賬本位幣。 對(duì)賬工作由會(huì)計(jì)部門(mén) (含外幣會(huì)計(jì) ,下同 )及客戶部門(mén)共同完成。 七 、會(huì)計(jì)科目的基本規(guī)定？ 會(huì)計(jì)科目：就是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象的具體內(nèi)容，按其核算和管理要求，進(jìn)行分類并規(guī)定適當(dāng)?shù)拿Q，據(jù)以總括和監(jiān)督各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的一種專門(mén) 方法。 對(duì)交易或者事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負(fù)債或者費(fèi)用。 20xx 年 6 月，國(guó)務(wù)院?jiǎn)?dòng)了深化農(nóng)村信用社改革， 8個(gè)省市被列為首批改革試點(diǎn)， 20xx 年 8 月，國(guó)務(wù)院決定將改革試點(diǎn)擴(kuò)大到其他 21 個(gè)?。▍^(qū)、市）河北省名列其中。50 多年來(lái)，農(nóng)村信用社的管理體制幾經(jīng)變革，但始終以服務(wù)三農(nóng)為宗旨，扎根農(nóng)村，頑強(qiáng)生長(zhǎng)，規(guī)模從弱小發(fā)展到最大，服務(wù)從囿于農(nóng)村擴(kuò)展到遍及城鄉(xiāng)。 （七） 謹(jǐn)慎性。 六 、農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)工作的基本規(guī)定？ 為了確保信用社會(huì)計(jì)核算達(dá)到“五無(wú)”、“六相符”，信用社會(huì)計(jì)核算必須堅(jiān)持以 下十六項(xiàng)基本規(guī)定： 雙人臨柜， 錢(qián)帳分管 ；憑證合法，傳遞及時(shí)；科目賬戶，使用正