【正文】 還。由于分類結(jié)果按風(fēng)險(xiǎn)程度依次分為五個(gè)檔次，因此簡稱為五級分類。這種方法是以審核借款人償還能力、償還意愿和償還記錄為主的一套更加審慎、全面、科 學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。如個(gè)人住房貸款和汽車消費(fèi)貸款，都是以住房或汽車作抵押發(fā)放的擔(dān)保貸款。 擔(dān)保貸款包括保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款。 信用貸款，是依據(jù)借款人的信用狀況好的借款人發(fā)放的貸款，沒有找“保人”，也沒有別的擔(dān)保。 長期貸款， 是指貸款期限在 5 年 (不含 5 年 )以上的貸款。 短期貸款，是指貸款期限在 1 年以內(nèi) (含 1 年 )的貸款。貸款幣種包括人民幣和外幣。所謂借款人，系指從經(jīng)營貸款業(yè)務(wù)的中資金融機(jī)構(gòu)取得貸款的法人、其他經(jīng)濟(jì)組織、個(gè)體工商戶和自然人。農(nóng)村信用社的資產(chǎn)主要包括： 農(nóng)村信用社的資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金、存放款項(xiàng)、拆放資金、衍生金融資產(chǎn)、買入返售金融資產(chǎn)、貸款及墊款、應(yīng)收利息、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的 金融資產(chǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)類投資、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、長期股權(quán)投資、抵債資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延所得稅資產(chǎn)等等。 農(nóng)信銀系統(tǒng)功能 ： 農(nóng)信銀實(shí)時(shí)匯兌業(yè)務(wù)、農(nóng)信銀銀行匯票業(yè)務(wù)、農(nóng)信銀個(gè)人賬戶通存通兌業(yè)務(wù)， 截止20xx年１０月底，全國 除山西、遼寧、新疆外，其余各地區(qū)７００００多家 農(nóng)信銀機(jī)構(gòu)均可辦理跨省、市、自治區(qū)全國農(nóng)信銀個(gè)人賬戶通存通兌業(yè)務(wù)。小額支付系統(tǒng)采取批量發(fā)送支付指 令、軋差凈額清算資金方式。 大小額支付系統(tǒng) 功能 ： 河北省轄內(nèi)農(nóng)村信用社營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)可通過綜合業(yè)務(wù)發(fā)送大、小額電子匯兌業(yè)務(wù)。日終后賬務(wù)管理系統(tǒng)將從綜合網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)抽取相關(guān)數(shù)據(jù)。如存款、貸款、中間業(yè)務(wù)等。 6） Ups 電源 為辦公設(shè)備提供穩(wěn)定的電源，在停電時(shí)可為設(shè)備提供一定時(shí)間的供電。 3） 密碼鍵盤 與終端相連，客戶辦理業(yè)務(wù)是輸入密碼的工具。 ３） 交換機(jī) 其作用是：在我們綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)中 通過多臺(tái)終端與交換機(jī)的連接來實(shí)現(xiàn)多柜員同時(shí)辦公的需要。 1） 光端機(jī)其作用是：將光信號轉(zhuǎn)變成為路由設(shè)備能識別的電信號。 票據(jù)利益償還請求權(quán) ： 是指當(dāng)票據(jù)上的債權(quán)因時(shí)效或手續(xù)欠缺等原因消失時(shí)，持票人對出票人或承兌人等，在其所受利益限度內(nèi)，請求償還其利益的權(quán)利。 追索權(quán) ： 是指持有票據(jù)的債權(quán)人在票據(jù)債務(wù)人不履行或不能履行票據(jù)義務(wù)時(shí)，依法向其追償?shù)臋?quán)利。 九 、 票據(jù) 權(quán)利 的定義及分類 票據(jù)權(quán)利 是票據(jù)債務(wù)人依照票據(jù)上的文義和票據(jù)法的規(guī)定，向票據(jù)債務(wù)人要求 支付票款的權(quán)利。 （ 四 ） 本票自 出票日起，付款期限最長不的超過兩個(gè)月。 （ 二） 定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付 款的匯票，自到期日 10 日內(nèi)向承兌款人提示付款。粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。 （六） 票據(jù)的背書人應(yīng)當(dāng)在票據(jù)背面的背書欄依次背書。背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書。 （ 四） 票據(jù)可以背書轉(zhuǎn)讓，但填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀 行本票和用于支取現(xiàn)金的支票不得背書轉(zhuǎn)讓。個(gè)人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為該個(gè)人的簽名或者蓋章。 （ 三） 銀行匯票的出票人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)使用的該銀行匯票專用章加其法定代表人或其授權(quán)經(jīng)辦人的簽名或者蓋章。票據(jù)的取得，必須給付對價(jià)。 七 、票據(jù)的基本規(guī)定 （摘選） （ 一 ） 支付結(jié)算辦法 所稱票據(jù)，是指銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。 （ 四） 票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變造。對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改 ，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。 個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，應(yīng)為該個(gè)人本名的簽名或蓋章。 六、 票據(jù)和結(jié)算憑證相關(guān)要素的規(guī)定 （摘選） （ 一 ）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。票據(jù)進(jìn)入流通領(lǐng)域，派生出流通中的關(guān)系人，即背書人、承兌人、持票人、保證人等，不同票據(jù)關(guān)系當(dāng)事人，在票據(jù)行為中 的權(quán)利、義務(wù)、責(zé)任是不相同的。相反，如果付款人拒絕承兌匯票，持票人不能對付款人提起訴訟，而只能對前手背書人和出票人進(jìn)行追索，因?yàn)楦犊钊松形闯蔀閰R票的真正債務(wù)人。承兌人是匯票的主債務(wù)人，因?yàn)楦犊钊耸怯沙銎比藛?方面指定的，在付款人未作承兌表示之前，持票人是無法確定付款人是否愿意承擔(dān)付款義務(wù)。 承兌就是遠(yuǎn)期匯票的付款人明確表示接受出票人的指示，承擔(dān) 付款義務(wù)的行為。背書也包括簽字和交付兩個(gè)步驟。票據(jù)經(jīng)過背書后，票據(jù)權(quán)利即由背書人轉(zhuǎn)讓給 被背書人，由被背書人取得票據(jù)所有權(quán)。 （ 二） 背書 。票據(jù)只有經(jīng)過交付才算完成出票行為，僅有開票行為而無交付行為，票據(jù)仍無效。出票包括兩個(gè)步驟： a、開票，即出票人制作票據(jù)，并在票據(jù)上簽字（也有的允許付款人或收款人制作票據(jù)）。 四 、票據(jù)行為包括哪些種類 票據(jù)行為是指自出票到付款完畢的整個(gè)過程中當(dāng)事人依法實(shí)施的一切行為， 票據(jù) 行為主要包括下列幾種： （ 一） 出 票 。 所謂“銀行不墊款”，就是銀行為單位和個(gè)人只提供結(jié)算服務(wù)，不承擔(dān)墊付款項(xiàng)的責(zé)任。 所謂“恪守信用，履行付款”就是指各種票據(jù)和結(jié)算憑證的各個(gè)關(guān)系人都必須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)濟(jì)合同協(xié)定和票據(jù)上所明確履行的支付義務(wù)，不任意拖欠貨款，即使辦理貨款清算，維護(hù)主債權(quán)人的權(quán)益。異地結(jié)算是指結(jié)算雙方不在統(tǒng)一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)辦理的結(jié)算，人民銀行統(tǒng)一規(guī)定異 地結(jié)算方式有：銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、委托收款、托收承付等。轉(zhuǎn)賬結(jié)算按區(qū)域分為同城結(jié)算和異地結(jié)算。收繳的假 幣，不得再交予持有人。 對假人民幣紙幣，應(yīng)當(dāng)面加蓋“假幣”字樣的戳記；對假外幣紙幣及各種假硬幣，應(yīng)當(dāng)面以統(tǒng)一格式的專用袋加封，封口處加蓋“假幣”字樣戳記，并在專用袋上標(biāo)明幣種、券別、面額、張（枚）數(shù)、冠字號碼、收繳人、復(fù)核人名章等細(xì)項(xiàng)。 兌付額不足一分的，不予兌換；五分按半額兌換的，兌付 2 分。 能辨別面額，票面剩余二分之一（含二分之一）至四分之三以下，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)向持有人按原面額的一半兌換。 （二） 殘缺、污損人民幣兌換分“全額”、“半額”兩種情況。 ４、紙幣票面污漬、涂寫字跡面積超過 2 平方厘米；不超過 2 平方厘米，但遮蓋了防偽特征之一。 ２、紙幣票面裂口 2 處以上，長度每處超過 5 毫米；裂口 1 處，長度超過 10 毫米。 手按式點(diǎn)鈔法有單張點(diǎn)鈔法、雙張點(diǎn)鈔法、三張點(diǎn)鈔法、三指推點(diǎn)法和四指提點(diǎn)法。 十 、點(diǎn)鈔方法介紹 點(diǎn)鈔方法分為手持式點(diǎn)鈔、手按式點(diǎn)鈔、扇面式點(diǎn)鈔三大類。 原封新券（幣）發(fā)生錯(cuò)款，應(yīng)查明 原因，如確非本社責(zé)任，應(yīng)開具證明，說明發(fā)現(xiàn)經(jīng)過（拆捆時(shí)原封有無破裂，證明人等）及捆內(nèi)各把票券的起訖號碼、缺號、補(bǔ)號情況，并在證明上加蓋經(jīng)手人和證明人章，經(jīng)出納主管人員和信用社主任審批后，連同原捆封簽，原把紙條，通過縣聯(lián)社報(bào)送當(dāng)?shù)厝嗣胥y行審查。如經(jīng)調(diào)查分析，確非本社責(zé)任時(shí)，應(yīng)立即將有關(guān)證件及詳細(xì)經(jīng)過情況送調(diào)出社追查。調(diào)入社和調(diào)出社都必須負(fù)責(zé)認(rèn)真追查。 （ 3）對于監(jiān)守自盜、貪污、盜竅、挪用公款以及侵吞長款等違法行為，均應(yīng)追回贓款，并視情節(jié)輕重給予行政處分或追究刑事責(zé)任。視情節(jié)、數(shù)額給予必要處分。 （ 2）責(zé)任事故性錯(cuò)款處理。出納人員在工作中確屬技術(shù)原因，無意識發(fā)生的出納錯(cuò)款，經(jīng)及時(shí)查找，確實(shí)無法挽回的，按規(guī)定的審批手續(xù)處理，長款歸公，短款報(bào)損，不得以長補(bǔ)短。對已查清的短款，應(yīng)及時(shí)設(shè)法找回，對確實(shí)無 法挽回的錯(cuò)款，必須在認(rèn)真調(diào)查的基礎(chǔ)上，分別不同性質(zhì)區(qū)別對待，正確處理。當(dāng)時(shí)難以查清情況的，經(jīng)社主任批準(zhǔn)，可先列入“其他應(yīng)付款”或“其他應(yīng)收款”科目處理，但應(yīng)繼續(xù)清查，不準(zhǔn)空庫和溢庫。 出納人員發(fā)生長款不得侵吞不報(bào)，發(fā)生短款不得自補(bǔ)不報(bào)，也不得以長補(bǔ)短。 九 、出納差錯(cuò)的處理原則 出納錯(cuò)款是指在辦理現(xiàn)金收付、整點(diǎn)、保管、調(diào)撥等工作中發(fā)生的長短款和現(xiàn)金丟失等事故的總稱。 （ 2）快就是工作效率高，做到快收、快付、快點(diǎn)，以減少顧客等候時(shí)間和人力、物力上的消耗，提高當(dāng)日收入現(xiàn)金抵用率。 八 、柜臺(tái)收付現(xiàn)金質(zhì)量要求 出納人員在辦理日?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)中，要按規(guī)定操作，做到準(zhǔn)、快、好。 （ 5）僅設(shè)一名出 納員的基層信用社，仍應(yīng)貫徹雙人管庫的原則，由出納員和會(huì)計(jì)員分管鑰匙和密碼，開關(guān)庫時(shí)要共同開庫、關(guān)庫，不得委托對方代管，形成一人管庫。庫房、保險(xiǎn)柜設(shè)有密碼鎖的，開啟密碼記錄亦按上述辦法管理。 （ 4）庫房（保險(xiǎn)柜）門及安全設(shè)施的維修、更換或換鎖時(shí)，由上級主管部門指定人員修、換，并辦理鑰匙的以舊換新和登記交接手續(xù)。離職時(shí)必須辦理移交，替班人員只能固定接觸一把鑰匙，如庫房（柜）鑰匙丟失，不得自行配用，應(yīng)及時(shí)報(bào)告上級部門采取防范措施。營業(yè)時(shí)間隨身攜帶，非營業(yè)時(shí)間要將金庫、保險(xiǎn)柜鑰匙分別鎖入存放在守衛(wèi)室的專用保險(xiǎn)柜內(nèi)。 七 、庫房鑰匙的管理規(guī)定 （ 1）、庫房門、保 險(xiǎn)柜要裝備兩把鑰匙的專用鎖，并備有正副鑰匙各一套。 （ 6）、無差錯(cuò)事故。 （ 5）、無盜竊。即庫房內(nèi)要經(jīng)常噴灑滅蟲劑，保持清潔，以防止庫內(nèi)物品被蟲蛀。如有潮濕等情況，要采取有效措施及時(shí)治理。 （ 2）、無霉?fàn)€。 （ 1）、無火災(zāi)。只準(zhǔn)查崗不準(zhǔn)查庫。 （ 7）、查庫時(shí)，查庫人員應(yīng)認(rèn)證負(fù)責(zé)清點(diǎn)現(xiàn)金和 實(shí)物，并在查庫登記簿 上登記簽字。被查信 用社出納人員和庫管員要始終陪同在場，回答查庫人提出的問題。 （ 4）、查庫人員提交的介紹信，要注明姓名、人數(shù)、有效日期及所查單位名稱，介紹信規(guī)定以外的人員不得入庫，超期限的介紹信不予受理。查庫人員（出納自查除外）必須持有被查聯(lián)社的查庫介紹信，查庫人員的工作證件、身份證件，查庫介紹信須交被查社留存，對轄內(nèi)單位的正當(dāng)查庫，信用社不得以任何理由拒絕。 （ 1）、庫管人員應(yīng)接受有權(quán)人員查庫。 四 、查庫 查庫頻率。 （ 7）、封簽上要注明社號、封捆日期章和封捆員、復(fù)核員名章。 （ 6）、票 幣成捆后，應(yīng)在繩頭結(jié)扣處按卷別粘貼封簽。流通券紙條扎在票幣的三分之一處，損傷券紙條紙條扎在票幣的二分之一處，并在紙條側(cè)面加蓋整點(diǎn)人名章。 （ 3）、流通券與損傷券要分別扎把、成捆。不足百張的票幣按卷別捆扎。 三 、票幣整點(diǎn)的規(guī)定 票幣整點(diǎn)必須做到點(diǎn)準(zhǔn)、墩齊、挑凈、捆緊、蓋章清楚。 （７）辦理現(xiàn)金收付的人員必須取得反假資格上崗證。 （五 ）宣傳愛護(hù)人民幣，做好反假、反破壞人民幣的工作。 （三 ）保管現(xiàn)金、有價(jià)單證，做好現(xiàn)金、有價(jià)單證的安全保衛(wèi)工作。 三、出納基本知識 一 、出納工作的基本任務(wù) （ 一 ）按照國家法令、法規(guī)和出納制度，辦理現(xiàn)金收付、整點(diǎn)以及損傷票幣的兌換工作，代理各種債券的發(fā)行及保管與兌付。 十五 、信用社會(huì)計(jì)憑證的基本要素 （ 1）年月日，以特定憑證代替記賬憑證明，必須注明記賬日期； （ 2） 收付款單位（人）的戶名和賬號； （ 3）收付款單位（人）開戶社（行）的名稱和社（行）號； （ 4）人民幣符號和大小寫金額； （ 5）款項(xiàng)來源、用途、摘要和附件張數(shù)； （ 6）會(huì)計(jì)分錄和憑證編號； （ 7）按規(guī)定預(yù)留的客戶印鑒或客戶支付密碼； （ 8）信用社及有關(guān)人員印章。 （四）重要的以前年度差錯(cuò)采用追溯調(diào)整法進(jìn)行更正。 十四、 差錯(cuò)更正 發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)差錯(cuò)需要進(jìn)行更正的，應(yīng)該經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或授權(quán)人審批 后區(qū)分當(dāng)日差錯(cuò)、年內(nèi)差錯(cuò)和以前年度差錯(cuò)進(jìn)行分別處理，并保留更改記錄。 數(shù)據(jù)輸入必須按照事權(quán)劃分的原則辦理，做到數(shù)字準(zhǔn)確，摘要齊全，處理及時(shí)。有權(quán)人在完成金融性交易或重要的非金融性業(yè)務(wù)處理后，必須打印要素齊全的會(huì)計(jì)憑證或賬簿。 因漏記使賬頁發(fā)生空格時(shí)，應(yīng)在空格的摘要欄內(nèi)用紅字注明“空格”字樣。摘要欄文字在一格不能填寫完整時(shí)，可連續(xù)在下一格填寫，但其金額應(yīng)填在文字最后一格的金額欄內(nèi)。 賬簿上的一切記載，不得涂改、挖補(bǔ)、刀刮、皮擦或用藥水銷蝕。 記賬應(yīng)用藍(lán)、黑墨水鋼筆或碳 素筆書寫，復(fù)寫賬頁可用藍(lán)色圓珠筆、雙面藍(lán)色復(fù)寫紙書寫。 大寫金額數(shù)字到元或角為止的，在“元”或“角”之后應(yīng)寫“整”或“正”字；大寫金額數(shù)字有分的，“分”字后面不寫“整”字；大寫數(shù)字金額前應(yīng)有人民幣字樣，“人民幣”與金額數(shù)字之間不得留有空白。阿拉伯?dāng)?shù)字前寫有“￥”符號的，數(shù)字后面不再寫“元”字；以“元”為單位的阿拉伯?dāng)?shù)字，一律寫到角分，無角分的，應(yīng)以“ 0” 補(bǔ)足 , 不得用“ — ”代替。 外幣符號遵循國際慣例。元以上計(jì)數(shù)逗點(diǎn)采用三分位制。 十三 、 記賬規(guī)則 （一） 會(huì)計(jì)憑證、賬、折、報(bào)表的金額單位， 以人民幣為記賬本位幣。已裝訂成冊的憑證，應(yīng)在憑證封面 上編寫號碼及加蓋印章，并及時(shí)登記入庫保管。 當(dāng)日對外營業(yè)時(shí)間受理的收、付款憑證，必須當(dāng)日進(jìn)行賬務(wù)處理，各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)于營業(yè)日當(dāng)日結(jié)賬。 （四） 應(yīng)由客戶填寫的會(huì)計(jì)憑證，信用社工作人員不得代填。 （二）手工填制會(huì)計(jì)憑證的，字跡必須清晰、工整。 會(huì)計(jì)憑證的填制應(yīng)遵循如下基本規(guī)定： （一）會(huì)計(jì)憑證的填制應(yīng)符合以下要求：要素齊全、內(nèi)容完整、反映真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確。記賬憑證應(yīng)根據(jù)原始憑證填制，對于具