【正文】 (六 )其他應(yīng)由主辦柜員辦理的業(yè)務(wù)。在主辦柜員中指定一人或二人作庫管員，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、憑證出入庫等業(yè)務(wù)。 存款人已死亡，但存款單持有人沒有向儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)申明遺產(chǎn)繼承過程，也沒有持存款所在地法院判決書，直接去儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)支取或轉(zhuǎn)存存款人生前的存款，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)都視為正常支取或轉(zhuǎn)存，事后而引起的存款繼承爭執(zhí)，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)不負(fù)責(zé)任。 ２） 定期存款采用逐筆計(jì)息法，對(duì)年對(duì)月合計(jì)年數(shù)或月數(shù)計(jì)算利息，計(jì)息期有零頭 開 數(shù)的，零頭天數(shù)按實(shí)際天數(shù)計(jì)處利息是。 嚴(yán)禁：使用身份證復(fù)印件開戶。但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基 本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。 （十二）社會(huì)保障基金。 （十）居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)。 （三）《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（摘選） 第三條 單位 結(jié)算賬戶 存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為單位銀行結(jié)算賬戶。 儲(chǔ)蓄的 概念及種類 儲(chǔ)蓄是指社會(huì)居民個(gè)人將屬于其所有的人民幣或者外幣存入儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)開具存折或者存單 作為憑證，個(gè)人憑存折或者存單可以支取存款本金和利息，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)依照規(guī)定支付存款本金和利息的活動(dòng)。 （ 五） “三個(gè)辦法一個(gè)指引”簡介： “三個(gè)辦法一個(gè)指引”是指《流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法》、《個(gè)人貸款管理暫行辦法》、《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》和《項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)指引》，它是銀監(jiān)會(huì)最新發(fā)布的貸款新規(guī)，新規(guī)初步構(gòu)建和完善了我國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)法規(guī)框架，并以此來作為我國銀行業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的長期制度安排。 2） 貸款按有無擔(dān)保劃分，分為信用貸款和擔(dān)保貸款。主要包括 現(xiàn)金管理系統(tǒng)、報(bào)銷管理系統(tǒng)、 固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)、 報(bào)表系統(tǒng)、金融工具五大模塊。 付款請(qǐng)求權(quán) ：是指票據(jù)的債權(quán)人依法要求票據(jù) 的債務(wù)人清償票款的權(quán)利。單位在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為該單位的財(cái)務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。 五 、票據(jù)的關(guān)系人有哪些？ 票據(jù)的基本關(guān)系人有三個(gè)，即出票人、付款人和收款人。出票是創(chuàng)立票據(jù)行為，票據(jù)上的權(quán)利義務(wù)均以開出票據(jù)而產(chǎn)生，所以出票被稱為基本票據(jù)行為或主要票據(jù)行為。 紙幣呈正十字形缺少四分之一的，按原面額的一半兌換。 調(diào)入社在發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)時(shí)，應(yīng)先檢查本社在款項(xiàng)調(diào)運(yùn)、保管、收付過程中是否發(fā)生問題。一旦發(fā)生錯(cuò)款，出納應(yīng)及時(shí)報(bào)告本單位領(lǐng)導(dǎo)，采取措施組織查找，力求挽回?fù)p失。 （ 2）、正把鑰匙有兩名管庫員分別保管，不準(zhǔn)隨意放置或委托他人代管。 （８）、 夜間查庫。 （ 5）、票幣成捆時(shí)，票券應(yīng)正面朝上，五把顛倒紙條位置，十把墩齊、捆緊，呈雙十字形捆扎，結(jié)頭應(yīng)結(jié)于墊紙之上封簽之下中位，然后貼封簽。 十六 、審查會(huì)計(jì)憑證應(yīng)注意的內(nèi)容？ 在受理會(huì)計(jì)憑證時(shí) ，必須根據(jù)有關(guān)業(yè)務(wù)的具體要求認(rèn)真審查，做到：合規(guī)合法、真實(shí)清楚、手續(xù)齊全，并注意以下幾點(diǎn)： （ 1）是否為本社受理的憑證； （ 2）使用憑證是否正確，憑證基本內(nèi)容，聯(lián)數(shù)與附件是否完整齊全，金額是否符合規(guī)定 起點(diǎn)，日期是否超過有效期限； （ 3）賬號(hào)與戶名是否相符； （ 4）大小寫金額是否一致，字跡有無涂改； （ 5）密押、印鑒是否真實(shí)齊全； （ 6）款項(xiàng)來源、用途是否符合政策和有關(guān)規(guī)定以及信貸、結(jié)算的管理原則； （ 7）是否超過存款余額或批準(zhǔn)的貸款額度或撥款限額； （ 8）計(jì)息、收費(fèi)、賠償金等的計(jì)算方法與數(shù)字是否正確； （ 9）內(nèi)部科目和賬戶名稱使用是否正確。紅色墨水、紅色復(fù)寫紙和紅色圓珠筆只 用于劃線和沖賬以及規(guī)定用紅字批注的有關(guān)文字說明。 （五）機(jī)制憑證原則上不得手工填制，遇系統(tǒng)故障或不可抗力因素，造成計(jì)算機(jī)無法打印時(shí)，應(yīng)經(jīng)業(yè)務(wù)主管審批后，采用手工方式填制機(jī)制憑證。 （三）凡以計(jì)算機(jī)輸入分戶賬數(shù)據(jù)的，應(yīng)進(jìn)行事后復(fù)核。 舉例：活期轉(zhuǎn)定期 借：活期存款 貸：定期存款 三是一方面資產(chǎn)類增加，另一方面負(fù)債或所有者權(quán)益類的增加。 （五） 實(shí)質(zhì)重于形式。 —— 南方石化 譚老師很多實(shí)用的方法能直接用到工作中，在很大程度上提高了我們的溝通效率與管理能力。 （二） 相關(guān)性。 會(huì)計(jì)要素包括：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤。按資金性質(zhì)表內(nèi)科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、資產(chǎn)負(fù)債共同類、所有者權(quán)益類和損益類。記賬憑證應(yīng)根據(jù)原始憑證填制，對(duì)于具備記賬憑證基本要素的原始憑證，可作為記賬憑證使用。 外幣符號(hào)遵循國際慣例。 數(shù)據(jù)輸入必須按照事權(quán)劃分的原則辦理，做到數(shù)字準(zhǔn)確，摘要齊全，處理及時(shí)。 三 、票幣整點(diǎn)的規(guī)定 票幣整點(diǎn)必須做到點(diǎn)準(zhǔn)、墩齊、挑凈、捆緊、蓋章清楚。查庫人員（出納自查除外）必須持有被查聯(lián)社的查庫介紹信，查庫人員的工作證件、身份證件，查庫介紹信須交被查社留存，對(duì)轄內(nèi)單位的正當(dāng)查庫，信用社不得以任何理由拒絕。即庫房內(nèi)要經(jīng)常噴灑滅蟲劑，保持清潔，以防止庫內(nèi)物品被蟲蛀。 （ 5）僅設(shè)一名出 納員的基層信用社，仍應(yīng)貫徹雙人管庫的原則，由出納員和會(huì)計(jì)員分管鑰匙和密碼，開關(guān)庫時(shí)要共同開庫、關(guān)庫，不得委托對(duì)方代管，形成一人管庫。 （ 2）責(zé)任事故性錯(cuò)款處理。 ２、紙幣票面裂口 2 處以上，長度每處超過 5 毫米；裂口 1 處，長度超過 10 毫米。異地結(jié)算是指結(jié)算雙方不在統(tǒng)一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)辦理的結(jié)算，人民銀行統(tǒng)一規(guī)定異 地結(jié)算方式有：銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、委托收款、托收承付等。背書也包括簽字和交付兩個(gè)步驟。 （ 四） 票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)?。粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。 3） 密碼鍵盤 與終端相連，客戶辦理業(yè)務(wù)是輸入密碼的工具。所謂借款人，系指從經(jīng)營貸款業(yè)務(wù)的中資金融機(jī)構(gòu)取得貸款的法人、其他經(jīng)濟(jì)組織、個(gè)體工商戶和自然人。由于分類結(jié)果按風(fēng)險(xiǎn)程度依次分為五個(gè)檔次，因此簡稱為五級(jí)分類。 項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)指引 采用項(xiàng)目融資方式的項(xiàng)目通常都屬于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，所發(fā)放的貸款屬于固定資產(chǎn)貸款，因此，《指引》明確《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》是其立法依據(jù)之一，項(xiàng)目融資中貸款的全流程管理、支付管理等內(nèi)容均遵照《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 整存零取定期儲(chǔ)蓄存款 ：一次存入本金，約定存期，存期內(nèi)分次支取等額本金，到期時(shí)支付利息。 （三）機(jī)關(guān)、事業(yè)單位。 （五）證券交易結(jié)算資金。 （三）注冊(cè)驗(yàn)資。 第三十六條 臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的資金收付。 關(guān)于開立個(gè)人銀行帳戶須出具的有效證件 銀行為存款人開立個(gè)人銀行帳戶，存款人應(yīng)出具以下有效證件： （一） 居住在中國境內(nèi) 16 歲以上的中國公民，應(yīng)出具居民身份證或臨時(shí)身份證。附屬卡使用主卡的賬戶，同時(shí)主卡可以對(duì)附屬卡的月交易額度、單筆交易額度、以及是否允許查詢主卡等使用范圍進(jìn)行限制。如儲(chǔ)戶不能辦理書面掛失手續(xù)，而用電話、電服、 信函掛失，則必須在掛失五天之內(nèi)補(bǔ)辦書面掛失手續(xù)，否則掛失不再有效。 （ 7）各經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)必須將有權(quán)機(jī)關(guān)出具的查詢、凍結(jié)存款通知書及相關(guān)法律文書、扣劃存款通知書及相關(guān)法律文書等資料專夾保管，按年裝訂，歸檔后永久保管。 (八 )按照制度規(guī)定對(duì)其他柜員辦理的業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)復(fù)核。 (五 )每日營業(yè)前監(jiān)督檢查柜員的準(zhǔn)備工作，保證現(xiàn)金、重要空白憑證、有價(jià)單證、印章、壓數(shù)機(jī)等按時(shí)、按制度規(guī)定出。 (六 )負(fù)責(zé)貸款的發(fā)放、結(jié)息、計(jì)提應(yīng)收利息以及規(guī)定范圍內(nèi)的貸款發(fā)放憑證的填制。在接到協(xié)助凍結(jié)、扣劃通知書后，不得再將應(yīng)當(dāng)協(xié)助扣劃執(zhí)行的款項(xiàng)用于歸還貸款本息，不得向被查詢、凍結(jié)、扣劃單位或個(gè)人通風(fēng)報(bào)信，幫助隱匿或轉(zhuǎn)移存款； （ 4）銀行營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)在協(xié)助凍結(jié)、扣劃時(shí)，有權(quán)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)人存款賬戶不能提供賬號(hào)的，銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求有權(quán)機(jī)關(guān)提供該個(gè)人的居民身份證號(hào)碼或其他足以確定該個(gè)人存款賬戶的情況。掛失七天后，儲(chǔ)戶需與儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)約定時(shí)間，辦理補(bǔ)領(lǐng)新存單（折）或支取存款手續(xù)。 在一張卡上，既可以辦理活期儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)，也可以辦理 定期整存整取、零存整取、定活兩便、通知存款、教育儲(chǔ)蓄、存本取息等業(yè)務(wù)，避免了多張存單不便管理、保存的麻煩。 （六）法律、法規(guī)和國家有關(guān)文件規(guī)定的其他有效證件。 銀行應(yīng)按照本條的各項(xiàng)規(guī)定和國家對(duì)糧、棉、油 收購資金使用管理規(guī)定加強(qiáng)監(jiān)督，對(duì)不符合規(guī)定的資金收付和現(xiàn)金支取，不得辦理。有下列情況的，存款人可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶： （一）設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)。 （三）財(cái)政預(yù)算外資金。 下列存款人，可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶 : （一）企業(yè)法人。 存本取息定期儲(chǔ)蓄存款 ：一次存入本金，分次平均支取利息，到期一次支取本金?！逼渲械摹肮潭ㄙY產(chǎn)投資”沿用了國家統(tǒng)計(jì)部門的口徑，包括基本建設(shè)投資、更新改造投資、房地產(chǎn)開發(fā)投資以及其他固定資產(chǎn)投資四大 類。這種方法是以審核借款人償還能力、償還意愿和償還記錄為主的一套更加審慎、全面、科 學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。農(nóng)村信用社的資產(chǎn)主要包括： 農(nóng)村信用社的資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金、存放款項(xiàng)、拆放資金、衍生金融資產(chǎn)、買入返售金融資產(chǎn)、貸款及墊款、應(yīng)收利息、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的 金融資產(chǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)類投資、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、長期股權(quán)投資、抵債資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延所得稅資產(chǎn)等等。 ３） 交換機(jī) 其作用是：在我們綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)中 通過多臺(tái)終端與交換機(jī)的連接來實(shí)現(xiàn)多柜員同時(shí)辦公的需要。 （六） 票據(jù)的背書人應(yīng)當(dāng)在票據(jù)背面的背書欄依次背書。對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改 ，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。票據(jù)經(jīng)過背書后，票據(jù)權(quán)利即由背書人轉(zhuǎn)讓給 被背書人，由被背書人取得票據(jù)所有權(quán)。轉(zhuǎn)賬結(jié)算按區(qū)域分為同城結(jié)算和異地結(jié)算。 手按式點(diǎn)鈔法有單張點(diǎn)鈔法、雙張點(diǎn)鈔法、三張點(diǎn)鈔法、三指推點(diǎn)法和四指提點(diǎn)法。出納人員在工作中確屬技術(shù)原因，無意識(shí)發(fā)生的出納錯(cuò)款，經(jīng)及時(shí)查找，確實(shí)無法挽回的，按規(guī)定的審批手續(xù)處理，長款歸公，短款報(bào)損，不得以長補(bǔ)短。庫房、保險(xiǎn)柜設(shè)有密碼鎖的，開啟密碼記錄亦按上述辦法管理。如有潮濕等情況，要采取有效措施及時(shí)治理。 （ 1）、庫管人員應(yīng)接受有權(quán)人員查庫。 （７）辦理現(xiàn)金收付的人員必須取得反假資格上崗證。有權(quán)人在完成金融性交易或重要的非金融性業(yè)務(wù)處理后，必須打印要素齊全的會(huì)計(jì)憑證或賬簿。元以上計(jì)數(shù)逗點(diǎn)采用三分位制。 十二 、會(huì)計(jì)憑證 會(huì)計(jì)憑證是各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)或事項(xiàng)的原始記錄和記賬依據(jù) 。 會(huì)計(jì)科目在年度中間發(fā)生修改變更的，應(yīng)填制藍(lán)字借、貸憑 證通過分錄結(jié)轉(zhuǎn)，在年度以終了發(fā)生修改變更的，應(yīng)編制新舊科目對(duì)照 表辦理結(jié)轉(zhuǎn)。 對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，不得提前或者延后。 二 、會(huì)計(jì)基本知識(shí) 一 、會(huì)計(jì) 信息質(zhì)量要求 河北省農(nóng)村信用社從 20xx 年開始實(shí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 ，省聯(lián)社于 20xx年八月六日，經(jīng)省聯(lián)社第一屆社員大會(huì)第七次會(huì)議審議通過了《河北省農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)基本制度（試行）》，制度第十三條規(guī)定農(nóng)村信用社 的會(huì)計(jì)信息應(yīng)滿足以下要求 ： （一） 可靠性。 —— 綠城集團(tuán) 告別理論講教、推崇實(shí)務(wù)操作、親歷案例分享、實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)傳導(dǎo)。 （六） 重要性。 舉例： 單位匯出款項(xiàng) 借：單位活期存款 貸：銀行存款 五 、農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)？ 信用社的會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，要求達(dá)到“五無”、“六相符” 五無：是指帳務(wù)無積壓、結(jié)算無事故、計(jì)息無差錯(cuò)、記賬無串戶、存款無透支。 十 一 、賬務(wù)核對(duì) 各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)于每日、定期或不定期進(jìn)行賬賬、賬實(shí)、賬款、賬據(jù)、賬表核對(duì)，每月進(jìn)行內(nèi)外賬的核對(duì)。 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按日以柜員號(hào)和序號(hào)的先后順序裝訂。 賬簿上所寫文字及金額，應(yīng)占全格二分之一。 （二 ） 根據(jù)市場貨幣流通需要，調(diào)劑調(diào)運(yùn)各種票幣，做好現(xiàn)金的供應(yīng)和回籠。封簽不得直接貼在人民幣上，打捆前應(yīng)先在正面墊一張與票幣同幅的紙張，以保持票幣的整潔。 六 、庫房的管理質(zhì)量 庫房管理的質(zhì)量要求達(dá)到“六無”即：無火災(zāi)、無霉?fàn)€、無蟲蛀、無鼠咬、無盜竊、無差錯(cuò)事故。專用保險(xiǎn)柜鑰匙由會(huì)計(jì)主管、管庫員妥善保管。當(dāng)日發(fā)生的差錯(cuò)，均應(yīng)當(dāng)日列賬處理。如無法確定調(diào)出社或調(diào)入社責(zé)任時(shí)，可按錯(cuò)款審批權(quán)限報(bào)批，收調(diào)入社作收益或報(bào)損。 十二 、假幣收繳 金融機(jī)構(gòu)在辦理業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn)假幣，由該金融機(jī)構(gòu)兩名以上業(yè)務(wù)人員當(dāng)面予以收繳。 b、交付，即將票據(jù)交付給收款人。有的主要表現(xiàn)為權(quán)力主體，如收 款人 ；有的主要表現(xiàn)為義務(wù)主體，如付款人；還有的主要表現(xiàn)在責(zé)任主體，如保證人。支票的出票人和商業(yè)承兌匯票的承兌人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為其預(yù)留銀行的簽章。 票據(jù)轉(zhuǎn)讓 權(quán) ： 是指享有票據(jù)權(quán)利的持票人，在法律規(guī)定的范圍內(nèi)， 把票據(jù)權(quán)利依法轉(zhuǎn)讓給他人的權(quán)利。大額支付采取逐筆實(shí) 時(shí) 、全額 清算方式，主要處理跨行和系統(tǒng)內(nèi)跨 省的大額貸記及緊急的小額貸記業(yè)務(wù)。 擔(dān)保貸款，是指由借款人或第三方依法提供擔(dān)保而發(fā)放的貸款?！读鲃?dòng)資金貸款管理暫行辦法》的核心內(nèi)容，一方面是要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)合理測(cè)算借款人的營運(yùn)資金需求，審慎確定借款人的流動(dòng)資金貸款的授信總額及具體貸