【正文】 華映科技 (液晶模組 )公司 財(cái)務(wù)管理制度 第一章 總則 第一條 按照企業(yè)現(xiàn)代化管理的要求，為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在 公司經(jīng)營管理中的作用，本著向包括中小投資者的所有股東負(fù)責(zé)的原則，規(guī)范公司財(cái)務(wù)運(yùn) 作，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)股東利益最大化，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì) 準(zhǔn)則》等法律法規(guī)，制定本制度。 第二條 本制度適用于華 映科技（集團(tuán)）股份有限公司 （以下簡稱“公司”）及其 所屬分公司、控股子公司（以下簡稱“下屬企業(yè)”）。 第三條 公司及其下屬企業(yè)必須依法經(jīng)營，必須嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》、 《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和國家有關(guān)的法律、法規(guī)及上市公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度，同時(shí)應(yīng) 結(jié)合自身的經(jīng)營特點(diǎn)，制定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度并嚴(yán)格執(zhí)行。 第四條 公司的一切財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國家相關(guān)法律、法規(guī)、公司章程及本制度的規(guī) 定，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，正確處理、如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng) 營 成果，依法計(jì)算并繳納各項(xiàng)稅收，接受股東大會、董事會、監(jiān)事會等機(jī)構(gòu)以及證券監(jiān)管、 稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查監(jiān)督。 第二章 財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu) 第五條 集團(tuán)公司設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)職位，財(cái)務(wù)總監(jiān)由董事會任命，負(fù)責(zé)整個(gè)公司的財(cái)務(wù) 活動(dòng)。會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人按公司人事制度規(guī)定任命；各所屬單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的提名、任 命執(zhí)行公司有關(guān)人事管理制度，各所屬單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人均接受財(cái)務(wù)總監(jiān)和會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù) 責(zé)人的統(tǒng)一監(jiān)督。 財(cái)務(wù)總監(jiān)主要職權(quán)如下： （一）主要職責(zé)： 負(fù)責(zé)定期或不定期向總經(jīng)理、董事會報(bào)告工作，提出財(cái)務(wù)運(yùn)作、財(cái)務(wù)管理等方面的分 析和建議； 負(fù)責(zé)完善公司財(cái)務(wù) 管理制度及會計(jì)監(jiān)控機(jī)制，監(jiān)督、檢查公司財(cái)務(wù)運(yùn)作和資金收支情 況，并對公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性進(jìn)行監(jiān)督； 負(fù)責(zé)審核公司財(cái)務(wù)報(bào)告，對財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性、公允性、及時(shí)性負(fù)責(zé)，配合 監(jiān)管部門、中介機(jī)構(gòu)對公司財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)及其他審計(jì)工作； 負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作的合法性、真實(shí)性和有效性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止可能造成公司重大損 失的經(jīng)營行為； 負(fù)責(zé)對股東大會、董事會批準(zhǔn)的公司重大經(jīng)營計(jì)劃、方案的執(zhí)行情況進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督， 定期向董事局報(bào)告經(jīng)濟(jì)情況和財(cái)務(wù)狀況； 負(fù)責(zé)與金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、會計(jì)師事務(wù)所等部門的報(bào)告與溝通工作。 （二）主要權(quán)限： 財(cái)務(wù)決策參與權(quán)：參與公司對外投資、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組、工程項(xiàng)目建設(shè)、籌融資、 抵押擔(dān)保、資金調(diào)度、利潤分配、預(yù)算、重大經(jīng)濟(jì)合同簽訂、業(yè)務(wù)流程再造等涉及財(cái)務(wù)收 支的重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行，從其合法性、真實(shí)性、效益性等方面進(jìn)行審查，協(xié)助管 理層做好決策分析； 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)人員管理權(quán)：根據(jù)會計(jì)法規(guī)及公司實(shí)際需要，落實(shí)公司會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員 配備； 財(cái)務(wù)收支審核權(quán)：審核對固定資產(chǎn)購置、對外投資、工程項(xiàng)目建設(shè)、商品采購等事項(xiàng) 的資金使用；審核物料采購、各種費(fèi)用的報(bào)支及稅費(fèi)計(jì)繳； 財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)：對公司各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用開支的合法性和真實(shí)性進(jìn)行審核，有權(quán)制 止和糾正違反財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的經(jīng)濟(jì)行為，維護(hù)資金安全；匯總并追蹤公司及其控股子公司 年度經(jīng)營計(jì)劃完成情況及各項(xiàng)年度預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行情況。 會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人主要職權(quán)如下： （一）主要職責(zé)： 協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織制訂符合公司與監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求的財(cái)務(wù)管理制度，指導(dǎo)各下屬子公司 編制并執(zhí)行符合其業(yè)務(wù)和企業(yè)特點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理制度； 組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員依法進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、會計(jì)核算，組織公司編制定期財(cái)務(wù)報(bào)告和分 析財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況； 負(fù)責(zé)公司總部財(cái)務(wù)預(yù)決算的編制與執(zhí)行，協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對各控股子公司財(cái)務(wù)預(yù)決算進(jìn) 行追蹤； 編制公司資金計(jì)劃，跟蹤、分析計(jì)劃執(zhí)行情況，協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人統(tǒng)籌和監(jiān)督資金的使用， 并對其進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn) 控制； 配合相關(guān)職能部門對各類投資項(xiàng)目方案進(jìn)行財(cái)務(wù)分析論證及后期結(jié)果評估；對公司重大 的投資、融資、并購等經(jīng)營活動(dòng)提供建議和決策支持，參與風(fēng)險(xiǎn)評估、指導(dǎo)、跟蹤和控制； 協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與金融機(jī)構(gòu)、財(cái)稅機(jī)關(guān)、上級管理部門、會計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所 等部門保持良好關(guān)系； （二）主要權(quán)限： 會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)和授權(quán)下，具體行使上述財(cái)務(wù)決策參與權(quán)、財(cái)務(wù)收 支審批權(quán)和財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)。 第六條 公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作，主要職責(zé)如下： （ 一）制定并執(zhí)行符合相關(guān)管理部門與公司要求的財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)工作程序，對各項(xiàng)經(jīng) 營活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督； （二）執(zhí)行公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算的各項(xiàng)決定； （三）負(fù)責(zé)公司各類賬務(wù)處理、憑證管理、出納事務(wù)，及時(shí)完成各類財(cái)務(wù)報(bào)表的編制，并配 合相關(guān)部門的財(cái)稅檢查、審計(jì)工作； （四）編制、執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算并分析其執(zhí)行情況； （五）負(fù)責(zé)公司融資及資金管理相關(guān)工作； （六）負(fù)責(zé)日常稅收申報(bào)繳納工作以及為稅收籌劃提出合理建議； （七）配合其他業(yè)務(wù)部門開展工作，提供財(cái)務(wù)專業(yè)支持。 第七條 公司財(cái)務(wù)部除履行第六條所規(guī)定的職責(zé)外，還需履行以下職責(zé)： （一）監(jiān)督和指導(dǎo)各所屬單位的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作； （二）組織和協(xié)調(diào)所屬單位會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)工作，并配合相關(guān)部門的財(cái)稅 檢查、審計(jì)工作； （三）組織和實(shí)施所屬單位的財(cái)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算編制，并根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行監(jiān)督與考 核，確保集團(tuán)公司年度經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)； （四）負(fù)責(zé)集團(tuán)范圍內(nèi)的資金統(tǒng)籌調(diào)配； （五）履行公司相關(guān)制度規(guī)定賦予的其他職責(zé)。 第八條 財(cái)務(wù)人員管理 （一）工作崗位定期輪換 制度 財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位輪換制。在同一崗位上，財(cái)務(wù)人員每四年輪崗一次；出納人員每三 年輪崗一次。 （二）會計(jì)人員的任用回避制度 集團(tuán)公司及各所屬單位任用會計(jì)人員均應(yīng)實(shí)行回避制度。 集團(tuán)公司及各所屬單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管 人員。 集團(tuán)公司及各所屬單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會計(jì)機(jī) 構(gòu)中擔(dān)任出納工作。 需要回避的直系親屬包括：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān) 系。 （三）財(cái)務(wù)人員會計(jì)工作交接管理制度 會計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或離職，必須將本人所負(fù)責(zé)的會計(jì)資料全部移交。 會計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作： （ 1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)入賬完畢。 （ 2）尚未列印的三欄賬，應(yīng)當(dāng)列印完畢。 （ 3）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面材料。 （ 4）編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計(jì)傳票、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有 價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計(jì)資料和物品等內(nèi)容。 （ 5）上呈工作交接報(bào)告。 接替人 員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。 會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人監(jiān)交。一般會計(jì)人員、主管會計(jì)交接由各單位 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交接由各單位負(fù)責(zé)人和集團(tuán)財(cái)務(wù)部派人會同監(jiān)交。 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員應(yīng)當(dāng)在移交清冊上簽名。移交清冊一式三份，交接 雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 會計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定接 替或代理，并辦理交接手續(xù)。 （四）會計(jì)人員培訓(xùn)制度 培訓(xùn)內(nèi)容包括但不限 于：會計(jì)理論與實(shí)務(wù)；財(cái)務(wù)、會計(jì)法規(guī)制度；會計(jì)職業(yè)道德規(guī)范； 其他相關(guān)專業(yè)知識及法律法規(guī)。 培訓(xùn)形式包括但不限于：財(cái)政部門會計(jì)管理機(jī)構(gòu)組織的培訓(xùn)；財(cái)政部門會計(jì)管理機(jī)構(gòu) 批準(zhǔn)設(shè)立的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)舉辦的培訓(xùn)；省級以上業(yè)務(wù)主管部門舉辦的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；部門或單位自 行組織的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)；財(cái)政部門會計(jì)管理機(jī)構(gòu)認(rèn)可的其他形式。 培訓(xùn)課時(shí)：會計(jì)人員培訓(xùn)時(shí)間每年累計(jì)不少于 24 學(xué)時(shí)。 第三章 會計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告 第九條 會計(jì)政策 根據(jù)中華人民共和國財(cái)政部于 20xx 年 2 月 15 日發(fā)布的財(cái)會 [20xx]3 號《財(cái)政部關(guān)于 印發(fā)〈企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第 1 號 — 存貨〉等 38 項(xiàng)具體準(zhǔn)則的通知》，相應(yīng)制定會計(jì)政策、會計(jì) 估計(jì)，納入公司合并報(bào)表范圍的各所屬單位實(shí)施統(tǒng)一的會計(jì)政策。 財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ) 本公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則 — 基本 準(zhǔn)則》和其他各項(xiàng)具體會計(jì)準(zhǔn)則、應(yīng)用指南及準(zhǔn)則解釋的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，在此基礎(chǔ) 上編制財(cái)務(wù)報(bào)表。編制符合企業(yè)會計(jì) 準(zhǔn)則要求的財(cái)務(wù)報(bào)表需要使用估計(jì)和假設(shè)，這些估計(jì) 和假設(shè)會影響到財(cái)務(wù)報(bào)告日的資產(chǎn)、負(fù)債和或有負(fù)債的披露，以及報(bào)告期間的收入和費(fèi)用。 會計(jì)期間 公司會計(jì)年度自公歷每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 記賬本位幣 公司以人民幣為記賬本位幣。 同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計(jì)處理方法 (1)同一控制下的控股合并 ,合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式作為合 并對價(jià)的 ,在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長期股權(quán)投資的初 始投資成本。長期股權(quán)投資的初始投資成本與支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)及所承擔(dān)債 務(wù)賬面價(jià)值之間的差額，調(diào)整資本公積；資本公積的余額不足沖減的，調(diào)整留存收益。 合并方以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對價(jià)的 , 在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益 賬面價(jià)值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。按照發(fā)行股份的面值總額作為股本， 長期股權(quán)投資的初始投資成本與所發(fā)行股份面值總額之間的差額 ,調(diào)整資本公積；資本公 積不足沖減的，調(diào)整留存收益。 同一控制下企業(yè)合并進(jìn)行過程中發(fā)生的各項(xiàng)直接 相關(guān)費(fèi)用，除以發(fā)行債券方式進(jìn)行的 企業(yè)合并，與發(fā)行債券相關(guān)的傭金、手續(xù)費(fèi)等應(yīng)按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第 22 號 —— 金融工 具確認(rèn)和計(jì)量》的規(guī)定進(jìn)行會計(jì)處理外，應(yīng)于發(fā)生時(shí)費(fèi)用化計(jì)入當(dāng)期損益。 (2)非同一控制下的控股合并 ,購買方應(yīng)當(dāng)按照確定的企業(yè)合并成本作為長期股權(quán)投資的 初始投資成本。企業(yè)合并成本包括購買方付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債、發(fā)行的權(quán)益性 證券的公允價(jià)值以及為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的除審計(jì)、法律服務(wù)、評估咨詢等中介費(fèi)用以及 其他相關(guān)管理費(fèi)用外的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用之和。購買方作為合并對價(jià) 發(fā)行的權(quán)益性證券或 債務(wù)性證券的交易費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的初始確認(rèn)金額。 通過多次交換交易分步實(shí)現(xiàn)的企業(yè)合并，其企業(yè)合并成本為每一單項(xiàng)交換交易的成本 之和。 購買方對于企業(yè)合并成本與確認(rèn)的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，應(yīng)視 情況分別處理： A、企業(yè)合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，應(yīng)確認(rèn) 為商譽(yù)。 B、企業(yè)合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額 , 對合并 中取得的資產(chǎn)、負(fù)債的公 允價(jià)值、作為合并對價(jià)的非現(xiàn)金資產(chǎn)或發(fā)行的權(quán)益性證券等的公 允價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核結(jié)果表明所確定的各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債的公允價(jià)值確定是恰當(dāng) 的，應(yīng)將企業(yè)合并成本低于取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額之間的差額，計(jì)入 合并當(dāng)期的營業(yè)外收入，并在會計(jì)報(bào)表附注中予以說明。 (3)企業(yè)合并成本或合并中取得的可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債公允價(jià)值的調(diào)整 A、購買日后 12 個(gè)月內(nèi)對有關(guān)價(jià)值量的調(diào)整，應(yīng)視同在購買日發(fā)生，進(jìn)行追溯調(diào)整，同時(shí) 對以暫時(shí)