【正文】 神華準(zhǔn)格爾能源有限責(zé)任公司工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 第一章 總則 第一條 為了適應(yīng)公司工會(huì)工作的需要，規(guī)范公司工會(huì)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，明確財(cái)務(wù)管理職能，提高財(cái)務(wù)工作科學(xué)化水平。根據(jù)《中華人民共和國工會(huì)法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》等規(guī)定，結(jié)合工會(huì)的實(shí)際情況，制定本制度。 第二條 本制度適用于公司工會(huì)及各直屬單位工會(huì)。 第三條 工會(huì)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和要求 （一）公司工會(huì)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和要求： ，完善崗位責(zé)任制度和內(nèi)部稽核制度； ，積 極疏通工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳渠道，從源頭上收好工會(huì)經(jīng)費(fèi)，努力提高資金的使用效益； 、會(huì)計(jì)賬簿和編制會(huì)計(jì)報(bào)表； 、控制、核算、分析和考核工作，客觀真實(shí)地反映公司工會(huì)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)狀況； ； ； ； 8.組織工會(huì)系統(tǒng)會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)，不斷提高政策、業(yè)務(wù)水平。 （二） 各直屬單位工會(huì)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和要求： ，做好財(cái)務(wù)管理相關(guān)的基礎(chǔ)工作； ； ； 、控制、核算、分析工作； 、流程嚴(yán)密科學(xué)； ； 。 第四條 公司工會(huì)財(cái)務(wù)是主管公司工會(huì)系統(tǒng)財(cái)務(wù)工作的職能部門，其職責(zé)是： （一）貫徹執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)、金融等方面的法律法規(guī)，上級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有關(guān)規(guī)定和公司各項(xiàng)管理制度。 （二）擬定公司工會(huì)系統(tǒng)內(nèi) 部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)核算辦法，并組織實(shí)施、監(jiān)督檢查。 （三）組織公司工會(huì)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查、評(píng)價(jià)各直屬單位工會(huì)財(cái)務(wù)工作。 （四）負(fù)責(zé)公司工會(huì)系統(tǒng)財(cái)務(wù)預(yù)算的下達(dá)、控制、分析及考核，負(fù)責(zé)公司工會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算、月度財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)決算的編制。 （五）負(fù)責(zé)公司工會(huì)資金管理、核算工作。 （六）負(fù)責(zé)公司工會(huì)資產(chǎn)及產(chǎn)權(quán)管理，監(jiān)督各直屬單位工會(huì)資產(chǎn)運(yùn)營情況。 （七）組織公司工會(huì)系統(tǒng)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)技能和職業(yè)道德培訓(xùn)。 （八）負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的有關(guān)其他事項(xiàng)。 第五條 各直屬單位工會(huì)財(cái)務(wù)業(yè) 務(wù)接受公司工會(huì)財(cái)務(wù)指導(dǎo)，其職責(zé)是： （一）執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)、金融等方面的法律法規(guī)，公司有關(guān)管理制度，公司工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度，制定本單位工會(huì)財(cái)務(wù)實(shí)施細(xì)則。 （二）負(fù)責(zé)本單位工會(huì)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，接受公司工會(huì)財(cái)務(wù)部的監(jiān)督、檢查。 （三）負(fù)責(zé)本單位工會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和分析。 （四）負(fù)責(zé)本單位工會(huì)經(jīng)費(fèi)資金管理。 （五）負(fù)責(zé)本單位工會(huì)資產(chǎn)管理。 （六）負(fù)責(zé)編制本單位工會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告和決算。 （七）負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的有關(guān)其他事項(xiàng)。 第六條 以貨幣計(jì)量，以人民幣作為記賬本位幣。 第七條 以收付實(shí)現(xiàn) 制為基礎(chǔ)，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為補(bǔ)充。 第八條 會(huì)計(jì)要素包括：資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入和支出。其平衡公式為：資產(chǎn) = 負(fù)債 + 凈資產(chǎn)。 第九條 會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)采用借貸記賬法記賬。 第十條 會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。 第二章 一般原則 第十一條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以工會(huì)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，客觀真實(shí)地記錄、反映工會(huì)的各項(xiàng)收支狀況及結(jié)果。 第十二條 會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)符合工會(huì)宏觀管理的要求，滿足上級(jí)工會(huì)了解財(cái)務(wù)狀況及收支情況的需要，滿足本級(jí)工會(huì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的需要。 第十三條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，前 后各期一致，不得隨意變更，以確保會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑一致，相互可比。 第十四條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行。 第十五條 會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)清晰明了、便于理解和應(yīng)用。 第十六條 凡是指定用途的資金，應(yīng)按規(guī)定的用途使用，并單獨(dú)核算反映。 第十七條 各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資應(yīng)當(dāng)按照取得或購進(jìn)的實(shí)際價(jià)值核算。除全國總工會(huì)另有專門規(guī)定外，一律不得自行調(diào)整帳面價(jià)值。 第十八條 會(huì)計(jì)報(bào)表要全面反映工會(huì)財(cái)務(wù)收支情況及其結(jié)果。對(duì)于重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。 第三章 資 產(chǎn) 第十九條 資產(chǎn)是工會(huì)擁有或控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。包括流動(dòng)資產(chǎn) 、投資和固定資產(chǎn)等。 第二十條 流動(dòng)資產(chǎn)是指預(yù)計(jì)在一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。主要包括貨幣資金、借出款、應(yīng)收款項(xiàng)、庫存物品等。 （一）貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款等。 貨幣資金應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬。工會(huì)應(yīng)當(dāng)設(shè)置庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。庫存現(xiàn)金的核算應(yīng)當(dāng)做到日清月結(jié)，其賬面余額必須與庫存數(shù)相符；銀行存款的賬面余額應(yīng)當(dāng)與銀行對(duì)賬單定期核對(duì)，如有不符，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。 發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折算成人民幣金額記賬。 （二）借出款是工會(huì)因開展 工作或發(fā)展工運(yùn)事業(yè)的需要而出借給其他工會(huì)或工會(huì)所屬單位的款項(xiàng)。 公司工會(huì)和各直屬單位工會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)借出款嚴(yán)格管理，借出每筆款項(xiàng)時(shí)均需與借款單位簽訂書面文件，署明用途和還款期限，還款期限通常不應(yīng)超過三年；對(duì)于逾期未還款的借出款，需在年度會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說明原因。逾期三年以上、因借款單位原因尚未收回的借出款，報(bào)經(jīng)公司工會(huì)財(cái)務(wù)部認(rèn)定，經(jīng)工會(huì)主席批準(zhǔn)確實(shí)無法收回不再要求借款單位還款的，應(yīng)及時(shí)予以核銷。 （三）應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收上級(jí)經(jīng)費(fèi)、應(yīng)收下級(jí)經(jīng)費(fèi)、其他應(yīng)收款等。 應(yīng)收上級(jí)經(jīng)費(fèi)是工會(huì)應(yīng)收未收的上級(jí)工會(huì)應(yīng)撥付（或劃轉(zhuǎn)）工會(huì)經(jīng) 費(fèi)和補(bǔ)助。應(yīng)收下級(jí)經(jīng)費(fèi)是本級(jí)工會(huì)應(yīng)收下級(jí)工會(huì)的上繳經(jīng)費(fèi)。其他應(yīng)收款是工會(huì)除應(yīng)收上下級(jí)經(jīng)費(fèi)以外的其他應(yīng)收及暫付款項(xiàng) 應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬。期末，應(yīng)當(dāng)分析各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)的可收回性，對(duì)于確實(shí) 不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)報(bào)經(jīng) 工會(huì)財(cái)務(wù)部認(rèn)定，經(jīng)工會(huì)主席 批 準(zhǔn)及時(shí)予以核銷。 （四）庫存物品指工會(huì)取得的將在日常活動(dòng)中耗用的材料、物品及達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具等。 庫存物品在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照其實(shí)際成本入賬。購入、有償調(diào)入的庫存物品以實(shí)際支付的價(jià)款記賬。無償調(diào)撥、接受捐贈(zèng)的庫存物品以其公允價(jià)值或者有關(guān)憑據(jù)注明的金額（加上相 關(guān)費(fèi)用）記賬。 庫存物品在發(fā)出（領(lǐng)用或出售）時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況在先進(jìn)先出法下確定發(fā)出庫存物品的實(shí)際成本。 公司工會(huì)和各直屬單位工會(huì)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)庫存物品進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少全面盤點(diǎn)一次。對(duì)于盤盈、盤虧或報(bào)廢、毀損的庫存物品，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，對(duì)于盤盈、盤虧或報(bào)廢、毀損的庫存物品報(bào)經(jīng)公司工會(huì)財(cái)務(wù)部進(jìn)行鑒定，由工會(huì)主席 批 準(zhǔn)后及時(shí)進(jìn)行處理。盤盈的庫存物品按照其公允價(jià)值入賬，并計(jì)入當(dāng)期收入；盤虧的庫存物品，將其賬面余額計(jì)入當(dāng)期支出。報(bào)廢、毀損的庫存物品，先扣除殘料價(jià)值、可以收回的保險(xiǎn)賠償和責(zé)任人賠償?shù)?，將凈損失計(jì)入 當(dāng)期支出。 第二十一條 投資是指工會(huì)按照國家有關(guān)法律、行政法規(guī)和工會(huì)的相關(guān)規(guī)定，以貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。投資 按其流動(dòng)性分為短期投資和長期投資；按其性質(zhì)分為股權(quán)投資、債權(quán)投資等