【正文】 第一章 總論 4一、單項(xiàng)選擇題 4二、多項(xiàng)選擇題 7三、判斷題 11四、名詞解釋 13五、簡答題 14第二章注冊會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) 16一、單項(xiàng)選擇題 17二、多項(xiàng)選擇題 20三、判斷題 24五、簡答題 27第三章 注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)規(guī)范 29一、單項(xiàng)選擇題 29二、多項(xiàng)選擇題 32三、判斷題 36四、名詞解釋 38五、簡答題 39六、分析題 41第四章 注冊會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任 44一、單項(xiàng)選擇題 44二、多項(xiàng)選擇題 48三、判斷題 51四、名詞解釋 52五、簡答題 53六、案例分析題 54第五章 審計(jì)目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn) 56一、單項(xiàng)選擇題 56二、多項(xiàng)選擇題 59三、判斷題 64四、名詞解釋 66五、簡答題 67六．分析題 70第六章 計(jì)劃審計(jì)工作 73一、單項(xiàng)選題題 73二、多項(xiàng)選擇題 76三、判斷題 81四、名詞解釋 83五、簡答題 84六、分析題 86第七章 審計(jì)證據(jù)與審計(jì)記錄 90一、單項(xiàng)選擇題 90二、多項(xiàng)選擇題 94三、判斷題 99四、名詞解釋 101五、簡答題 102六．案例分析題 103第八章 風(fēng)險(xiǎn)評估 106一、單項(xiàng)選擇題 106二、多項(xiàng)選擇題 110三、判斷題 114四、名詞解釋 116五、簡答題： 117六、案例分析題 119第九章 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對 121一、單項(xiàng)選擇題 121二、多項(xiàng)選擇題 124三、判斷題 129四、名詞解釋 130五、簡答題 132六、分析題 133第十章 審計(jì)抽樣 135一、單項(xiàng)選擇題 135二、多項(xiàng)選擇題 138三、判斷題 142四、名詞解釋 144五、簡答題 145六、分析題 147第十一章 銷售與收款循環(huán)審計(jì) 149一、單項(xiàng)選擇題 149二、多選題 152三、判斷題 156四、名詞解釋 157五、簡答題 158六、分析題 160七、業(yè)務(wù)題 163第十二章 采購與付款循環(huán)審計(jì) 習(xí)題 167一、單項(xiàng)選擇題 167二、多項(xiàng)選擇題 170三、判斷題 174四、名詞解釋 175五、簡答題 177第十三章 存貨與倉儲(chǔ)循環(huán)審計(jì) 183一、單項(xiàng)選擇題 183二、多項(xiàng)選擇題 186三、判斷題 190四、名詞解釋 192五、簡答題 193六、業(yè)務(wù)題 194第十四章 籌資與投資循環(huán)審計(jì) 196一、單項(xiàng)選擇題 196二、多項(xiàng)選擇題 199三、判斷題 203四、名詞解釋 205五、簡答題 206六、業(yè)務(wù)題 207第十五章 貨幣資金審計(jì) 208一、單項(xiàng)選擇題 208二、多項(xiàng)選擇題 212三、判斷題 216四、名詞解釋 217五、簡答題 218六、業(yè)務(wù)題 219第十六章 終結(jié)審計(jì)習(xí)題 222一、單項(xiàng)選擇題 222二、多項(xiàng)選擇題 225三、判斷題 230四、名詞解釋 232五、案例分析題 234第十八章 審計(jì)報(bào)告 237一、單選題 237二、多選題 241三、判斷題 246四、名詞解釋 248五、簡答題 249六、案例分析題 250第一章 總論一、單項(xiàng)選擇題清政府時(shí)期擬定的( )，是我國第一部審計(jì)專業(yè)法則。A.《審計(jì)院官制草案》B.《暫行審計(jì)規(guī)則》C.《審計(jì)條例》D.《審計(jì)法》答案：A“審計(jì)司”的設(shè)置，標(biāo)志著我國開始用“審計(jì)”一詞來命名審計(jì)機(jī)構(gòu)的產(chǎn)生是在( )。A．唐代B．宋代C．元代D．清代答案：B根據(jù)憲法的規(guī)定，國家最高審計(jì)機(jī)關(guān)為( )。A．國務(wù)院B．審計(jì)署C．審計(jì)局D．財(cái)政部答案：B2006年2月28日，全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過了關(guān)于修改《中華人民共和國審計(jì)法》的決定，其正式實(shí)施的時(shí)間是( )。A．2006年3月1日B．2006年6月1日C．2007年1月1日D．2007年6月1日答案：B1867年，國庫和審計(jì)部正式成立，主計(jì)審計(jì)長為該部門的最高審計(jì)官，這標(biāo)志著( )現(xiàn)代政府審計(jì)制度的建立，它也因此成為世界上第一個(gè)創(chuàng)立立法模式政府審計(jì)制度的國家。A．美國B．法國C．英國D．意大利答案：C注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于( )。A．16世紀(jì)英國B．16世紀(jì)美國C．16世紀(jì)意大利D．17世紀(jì)美國答案：C國家審計(jì)機(jī)關(guān)依法對被審計(jì)單位做出審計(jì)處理處罰決定，體現(xiàn)了審計(jì)的( )。A．經(jīng)濟(jì)監(jiān)督功能B．經(jīng)濟(jì)服務(wù)功能C．經(jīng)濟(jì)評價(jià)功能D．經(jīng)濟(jì)鑒證功能答案：A法律明確規(guī)定，企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表必須經(jīng)過注冊會(huì)計(jì)師的審查后，才可向會(huì)計(jì)報(bào)表的使用者以及社會(huì)公眾公布，這就體現(xiàn)了審計(jì)的( )。A．經(jīng)濟(jì)監(jiān)督功能B．經(jīng)濟(jì)服務(wù)功能C．經(jīng)濟(jì)評價(jià)功能D．經(jīng)濟(jì)鑒證功能答案：D審計(jì)按( )分類，可分為政府審計(jì)、民間審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)。A．審計(jì)主體B．審計(jì)內(nèi)容C．審計(jì)目的D．審計(jì)實(shí)施時(shí)間答案：A按審計(jì)的范圍不同，可以將審計(jì)劃分為( )A．詳細(xì)審計(jì)和抽樣審計(jì)B．內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)C．全部審計(jì)、局部審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)D．委托審計(jì)和授權(quán)審計(jì)答案：C1注冊會(huì)計(jì)師在考慮證據(jù)的相關(guān)性時(shí)，下列說法錯(cuò)誤的是( )。A．特定的程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的證據(jù)，而與其他認(rèn)定無關(guān)B．針對同一項(xiàng)認(rèn)定，可以從不同來源獲取證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的證據(jù)C．只與特定認(rèn)定相關(guān)的證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的證據(jù)D．所獲取證據(jù)的質(zhì)量越高，可能需要的證據(jù)數(shù)量越少答案：D1下列關(guān)于鑒證報(bào)告說法錯(cuò)誤的是( )。A．鑒證報(bào)告是指由注冊會(huì)計(jì)師出具并含有鑒證結(jié)論的書面報(bào)告，該鑒證結(jié)論應(yīng)當(dāng)說明注冊會(huì)計(jì)師就鑒證對象信息獲取的保證B．鑒證結(jié)論應(yīng)當(dāng)明確提及責(zé)任方認(rèn)定，并間接提及鑒證對象和標(biāo)準(zhǔn)C．在有限保證的鑒證業(yè)務(wù)中，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以消極方式提出結(jié)論D．在合理保證的鑒證業(yè)務(wù)中，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以積極方式提出結(jié)論答案：B1審計(jì)實(shí)施階段，審計(jì)人員必須開展的工作是( )。A．編制審計(jì)實(shí)施方案B．發(fā)出審計(jì)通知書C．進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試D．撰寫審計(jì)報(bào)告答案：C1關(guān)于“控制測試”和“了解內(nèi)部控制”，說法錯(cuò)誤的是( )。A．控制測試是指測試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性B．了解內(nèi)部控制是評價(jià)控制的設(shè)計(jì)和確定控制是否得到執(zhí)行C．控制運(yùn)行有效性強(qiáng)調(diào)的是控制能夠在各個(gè)不同時(shí)點(diǎn)按照既定設(shè)計(jì)得以一貫執(zhí)行D．兩者所需獲取的審計(jì)證據(jù)是相同的答案：D1下列關(guān)于“管理層聲明”說法錯(cuò)誤的是( )。A．管理層聲明是指被審計(jì)單位管理層向?qū)徲?jì)人員提供的關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表的各項(xiàng)陳述B．管理層聲明包括書面聲明和口頭聲明C．由于管理層聲明書是被審計(jì)單位管理層提供的私人陳述，不足以用于明確被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任，審計(jì)人員不應(yīng)向管理層索取聲明書D．被審計(jì)單位管理層提供的各種書面聲明均可作為審計(jì)證據(jù)答案：C1下列關(guān)于審計(jì)與會(huì)計(jì)的區(qū)別說法錯(cuò)誤的是( )。A．會(huì)計(jì)沒有監(jiān)督功能，而審計(jì)監(jiān)督具有一定的權(quán)威性B．會(huì)計(jì)責(zé)任是針對被審計(jì)單位而言，審計(jì)責(zé)任是針對審計(jì)人員而言的C．會(huì)計(jì)和審計(jì)的產(chǎn)生，是為了滿足社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的兩種不同的需要D．與會(huì)計(jì)不同，審計(jì)處于具體的經(jīng)營管理活動(dòng)之外，具有獨(dú)立性答案：A1我國政府審計(jì)采用的是( )。A．行政模式B．司法模式C．立法模式D．獨(dú)立模式答案：A1下列關(guān)于鑒證業(yè)務(wù)的鑒證對象說法錯(cuò)誤的是( )。A．鑒證對象適當(dāng)是注冊會(huì)計(jì)師承接鑒證業(yè)務(wù)的前提條件B．當(dāng)鑒證對象為財(cái)務(wù)業(yè)績或狀況時(shí)，鑒證對象信息是反映效率或效果的關(guān)鍵指標(biāo)C．適當(dāng)?shù)蔫b證對象是可以識(shí)別的D．如果發(fā)現(xiàn)鑒證對象不適當(dāng)，可能誤導(dǎo)預(yù)期使用者，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)視其重大與廣泛程度，出具保留結(jié)論或否定結(jié)論的報(bào)告答案：B1下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)備階段說法錯(cuò)誤的是( )。A．審計(jì)人員在確定是否接受客戶委托以前，應(yīng)針對保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序B．審計(jì)人員在作出接受具體審計(jì)業(yè)務(wù)的決策后，應(yīng)當(dāng)與客戶就相關(guān)條款如審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)、范圍、審計(jì)收費(fèi)等方面達(dá)成一致意見，并簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書C．風(fēng)險(xiǎn)評估程序是為了解被審計(jì)單位及其環(huán)境而實(shí)施的程序D．具體審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容包括：確定審計(jì)范圍、計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)的報(bào)告目標(biāo)、時(shí)間安排和所需溝通的性質(zhì)答案：D下列不屬于審計(jì)方法體系是( )。A．規(guī)劃方法B．評價(jià)方法C．管理方法D．實(shí)施方法答案：B二、多項(xiàng)選擇題從1844年到20世紀(jì)初，這一時(shí)期英國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的主要特點(diǎn)是（ ）。A．審計(jì)的目的是揭露會(huì)計(jì)差錯(cuò)和舞弊行為B．審計(jì)的方法是對會(huì)計(jì)賬目詳細(xì)審計(jì)C．審計(jì)對象是財(cái)務(wù)報(bào)表D．1862年的《公司法》使股份公司進(jìn)行年度審計(jì)成為了法定要求答案：ABD下列關(guān)于審計(jì)的定義說法正確的是（ ）。A．審計(jì)是一個(gè)系統(tǒng)的過程，具有明確的目標(biāo)和科學(xué)的程序方法來實(shí)施B．審計(jì)工作必須由獨(dú)立的審計(jì)人員負(fù)責(zé)實(shí)施C．審計(jì)證據(jù)的收集貫穿于整個(gè)審計(jì)過程D．審計(jì)的價(jià)值是通過將審計(jì)結(jié)果傳達(dá)給利害關(guān)系人來實(shí)現(xiàn)的答案：ABCD審計(jì)的作用包括（ ）。A．建設(shè)性作用B．制約作用C．促進(jìn)作用D．防護(hù)性作用答案：BC關(guān)于經(jīng)營審計(jì)說法正確的是（ ）。A．效率性是指投入與產(chǎn)出的關(guān)系，即以一定的投入，取得最大的產(chǎn)出B．效果性是指實(shí)際結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)的關(guān)系，即是否完成預(yù)期的目標(biāo)C．經(jīng)濟(jì)性是指在考慮質(zhì)量的前提下，盡量減少資源的耗費(fèi)D．經(jīng)營審計(jì)的對象是組織內(nèi)部的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)，幾乎涉及到組織活動(dòng)的所有重要方面答案：ABCD關(guān)于審計(jì)分類說法正確的是（ ）。A．按實(shí)施審計(jì)的時(shí)間分類，可以分為事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)B．按審計(jì)是否預(yù)先通知被審計(jì)單位分類，可以分為預(yù)告審計(jì)和突擊審計(jì)等C．法定審計(jì)的特點(diǎn)是范圍廣、資料多，要花費(fèi)大量的時(shí)間和人力，成本較高D．自愿審計(jì)也稱為任意審計(jì)包括內(nèi)部審計(jì)、經(jīng)營審計(jì)和企業(yè)為了取得銀行貸款而自愿聘請注冊會(huì)計(jì)師對其財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行的審計(jì)答案：ABD管理當(dāng)局對財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)組成要素作出的認(rèn)定大致可分為以下幾類，包括（ ）。A．與期初賬戶凈額相關(guān)的認(rèn)定B．與期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定C．與列報(bào)相關(guān)的認(rèn)定D．與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定答案：BCD下列關(guān)于鑒證業(yè)務(wù)說法正確的是（ ）。A．鑒證業(yè)務(wù)是由具備獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力的注冊會(huì)計(jì)師來執(zhí)行B．鑒證對象信息是按照標(biāo)準(zhǔn)對鑒證對象進(jìn)行評價(jià)和計(jì)量的結(jié)果C．鑒證業(yè)務(wù)的產(chǎn)品是注冊會(huì)計(jì)師對鑒證對象信息提出的鑒證結(jié)論，它通常是以鑒證報(bào)告的形式出現(xiàn)，以供其預(yù)期使用者使用D．鑒證業(yè)務(wù)的最終目的，是為了增強(qiáng)預(yù)期使用者對鑒證對象信息的信任程度答案：ABCD由于下列（ ）因素的存在，注冊會(huì)計(jì)師不可能提供絕對保證。A．選擇性測試方法（包括抽查、抽樣方法等等）的運(yùn)用B．內(nèi)部控制的固有局限性C．大多數(shù)證據(jù)是說服性而非結(jié)論性的D．在獲取和評價(jià)證據(jù)以及由此得出結(jié)論時(shí)涉及大量判斷答案：ABCD鑒證業(yè)務(wù)中的三方關(guān)系人包括（ ）。A．注冊會(huì)計(jì)師B．責(zé)任方C．預(yù)期使用者D．審計(jì)機(jī)關(guān)答案：ABC評價(jià)或計(jì)量鑒證對象的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)具有以下（ ）特性。A．相關(guān)性B．完整性C．可靠性D．中立性答案：ABCD1下列關(guān)于證據(jù)的可靠性說法正確的是（ ）。A．從內(nèi)部獨(dú)立來源獲取的證據(jù)比從其他來源獲取的證據(jù)更可靠B．內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的證據(jù)比薄弱時(shí)內(nèi)部生成的證據(jù)更可靠C．直接獲取的證據(jù)比間接獲取或推論得出的證據(jù)更可靠D．從原件獲取的證據(jù)比從傳真或復(fù)印件獲取的證據(jù)更可靠答案：BCD1對于任何類型的鑒證業(yè)務(wù)，如果存在下列情形，注冊會(huì)計(jì)師都不能出具無保留結(jié)論的報(bào)告。這些情形包括（ ）。A．若注冊會(huì)計(jì)師的工作范圍受到限制，導(dǎo)致注冊會(huì)計(jì)師無法獲取必要的證據(jù)以便將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至適當(dāng)水平B．若注冊會(huì)計(jì)師的結(jié)論提及責(zé)任方的認(rèn)定，且該認(rèn)定未在所有重大方面做出公允表達(dá)C．若注冊會(huì)計(jì)師的結(jié)論直接提及鑒證對象和標(biāo)準(zhǔn)，且鑒證對象信息存在重大錯(cuò)報(bào)D．承接業(yè)務(wù)后發(fā)現(xiàn)鑒證對象或標(biāo)準(zhǔn)不適當(dāng)答案：ABCD1下列關(guān)于鑒證業(yè)務(wù)的類別說法錯(cuò)誤的是（ ）。A．鑒證業(yè)務(wù)包括歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)、歷史財(cái)務(wù)信息審閱和其他鑒證服務(wù)B．其他鑒證服務(wù)主要包括內(nèi)部控制審核、預(yù)測性財(cái)務(wù)信息審核、系統(tǒng)鑒證、網(wǎng)域鑒證、合約遵循鑒證等C．注冊會(huì)計(jì)師不能承接商定程序、代編財(cái)務(wù)信息和管理咨詢等非鑒證業(yè)務(wù)D．財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)屬于有限保證的鑒證業(yè)務(wù)答案：CD1預(yù)測性財(cái)務(wù)信息審核的鑒證對象是預(yù)測的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，它的特征是（ ）。A．期間的B．預(yù)測的C．主觀的D．客觀的答案：BC1審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)前，需要開展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)，其目的是（ ）。A．確保審計(jì)人員具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需要的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力B．確保不存在某種情況使審計(jì)人員因管理層的誠信問題而影響其接受或保持該項(xiàng)業(yè)務(wù)的意愿C．確保與被審計(jì)單位之間不存在對業(yè)務(wù)約定條款的誤解D．確定總體審計(jì)策略答案：ABC1審計(jì)差異調(diào)整表可分為（ ）。A．賬項(xiàng)調(diào)整分錄匯總表B．重分類調(diào)整分錄匯總表C．資產(chǎn)負(fù)債類項(xiàng)目試算平衡表D．未更正錯(cuò)報(bào)匯總表答案：ACD1下列關(guān)于注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)說法不恰當(dāng)?shù)氖牵? ）。A. 注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的產(chǎn)生早于政府審計(jì)B. 注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)是由會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師實(shí)施的審計(jì)C．1721年，查爾斯斯內(nèi)爾出具的關(guān)于一份南海公司存在舞弊行為的審計(jì)報(bào)告書，是世界上最早由會(huì)計(jì)