會(huì)計(jì)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)分錄匯總大全(已修改)
2025-06-28 00:47 本頁面
【正文】 《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》會(huì)計(jì)分錄匯總一、現(xiàn)金核算（一）現(xiàn)金收入提現(xiàn) 借：庫存現(xiàn)金 貸：銀行存款銷售產(chǎn)品 收到現(xiàn)金 借：庫存現(xiàn)金 貸：主營業(yè)務(wù)收入 （材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）退回暫借多余現(xiàn)金 借：庫存現(xiàn)金 管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)收款盤盈現(xiàn)金 批準(zhǔn)前 借：庫存現(xiàn)金 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 批準(zhǔn)后 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：營業(yè)外收入 （無主款項(xiàng)） 其他應(yīng)付款 （有主款項(xiàng)）（二）現(xiàn)金支出現(xiàn)金存入銀行 借：銀行存款 貸：庫存現(xiàn)金出差等暫借 借：其他應(yīng)收款 貸：庫存現(xiàn)金發(fā)工資等 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 貸：庫存現(xiàn)金購買或支付零星物資辦公費(fèi)等 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） （取得專票） 貸：庫存現(xiàn)金盤虧 批準(zhǔn)前 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：庫存現(xiàn)金 批準(zhǔn)后 借：其他應(yīng)收款 （責(zé)任賠償部分） 管理費(fèi)用 （企業(yè)承擔(dān)部分） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢二、銀行存款核算（一）收入現(xiàn)金存入銀行 借：銀行存款 貸：庫存現(xiàn)金銷售產(chǎn)品 收到貨款 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 （材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）向銀行借款 存入銀行 借：銀行存款 貸：短期借款/長期借款（二）支出提現(xiàn) 借：庫存現(xiàn)金 貸：銀行存款用存款購買原材料 借：原材料/在途物資 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款用存款購買固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款用存款支付相關(guān)費(fèi)用 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用/制造費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） （取得專票） 貸：銀行存款歸還銀行借款 借：短期借款/長期借款 貸：銀行存款三、其他貨幣資金核算存入 借：其他貨幣資金—— 貸：銀行存款使用 借：原材料/在途物資等應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） （取得專票） 貸：其他貨幣資金——剩余轉(zhuǎn)回 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金——四、應(yīng)收賬款（應(yīng)收票據(jù)）核算銷售貨物 貨款未收 借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù) 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）收回欠款 存入銀行 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)到期無法收回 借：應(yīng)收賬款 貸：應(yīng)收票據(jù)給予現(xiàn)金折扣 收回欠款 存入銀行 借：銀行存款 財(cái)務(wù)費(fèi)用 （現(xiàn)金折扣） 貸：應(yīng)收賬款 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 借：資產(chǎn)減值損失 貸：壞賬準(zhǔn)備沖銷多提壞賬準(zhǔn)備 借：壞賬準(zhǔn)備 貸：資產(chǎn)減值損失發(fā)生壞賬 借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款原壞賬又收回 借：應(yīng)收賬款 貸：壞賬準(zhǔn)備 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款商業(yè)匯票貼現(xiàn) 借：銀行存款 財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)收票據(jù)五、預(yù)付賬款核算預(yù)付時(shí) 借：預(yù)付賬款（預(yù)付額） 貸：銀行
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