會(huì)計(jì)分錄大全(同名12889)(已修改)
2025-06-10 23:10 本頁面
【正文】 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 貸：庫存現(xiàn)金 借：其他應(yīng)收款XX 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益無法查明原因 借：管理費(fèi)用 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益借：庫存現(xiàn)金 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 貸：其他應(yīng)付款 無法查明原因 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 貸：營業(yè)外收入 ：借：交易性金融資產(chǎn)成本 應(yīng)收股利(應(yīng)收利息) 投資收益 貸：銀行存款(其它貨幣資金存出投資款)b持有時(shí)――現(xiàn)金股利和利息 (1) 收到買價(jià)中包含的股利和利息 借：銀行存款(其它貨幣資金存出投資款) 貸：應(yīng)收股利(應(yīng)收利息) (2)持有期間享有的股利和利息 借：應(yīng)收股利(應(yīng)收利息) 貸：投資收益 借：銀行存款 貸：應(yīng)收股利(應(yīng)收利息)c期末計(jì)量 (1)公允價(jià)值帳面余額 借：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng) 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 (2)允價(jià)值帳面余額 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 貸：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)d處置 投資收益=出售的公允價(jià)值初始入帳金額 (1)按售價(jià)與帳面余額之差確認(rèn)投資收益 借：銀行存款 貸：交易性金融資產(chǎn)成本 交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng) 投資收益 (2)按初始成本與帳面余額之差確認(rèn)投資收益、損失 借：(貸)公允價(jià)值變動(dòng)損益 貸：(借)投資收益 a取得 借：應(yīng)收票據(jù)(面值) 貸：主營業(yè)務(wù)收入等 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)b到期收回借：銀行存款 貸：應(yīng)收票據(jù)c到期未收回 借：應(yīng)收帳款 貸：應(yīng)收票據(jù)d未到期背書轉(zhuǎn)讓 借：原材料、材料采購、庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸：應(yīng)收票據(jù)如有差額“借”或“貸”銀行存款 4 應(yīng)收帳款a賒銷 借：應(yīng)收帳款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)b代墊運(yùn)費(fèi)借：應(yīng)收帳款 貸：銀行存款c收回貨款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收帳款發(fā)生現(xiàn)金折扣時(shí) 借：銀行存款 財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)收帳款d 改用商業(yè)匯
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