【正文】 XXX小學(xué)二〇一五年四月目錄一、槐蔭區(qū)XXX小學(xué)內(nèi)部控制工作方案……………………………第3頁二、槐蔭區(qū)XXX小學(xué)內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)…………………………第7頁（一）關(guān)于成立XXX小學(xué)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組、工作小組、監(jiān)督小組的決定………………………………………………………………… 第7頁（二）內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)…………………………………第8頁內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組名單及職責(zé)………………………………第8頁內(nèi)部控制工作小組名單及職責(zé)………………………………第8頁內(nèi)部控制監(jiān)督小組名單及職責(zé)………………………………第9頁三、單位層面內(nèi)部控制主要制度及規(guī)定…………………………… 第10頁教職工大會制度……………………………………………第10頁校務(wù)公開、公示制度…………………………………………第16頁重大事項(xiàng)議事決策制度………………………………………第20頁關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政規(guī)定…………………………………第24頁關(guān)于落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任和監(jiān)督責(zé)任的規(guī)定………第25頁中層干部公開選拔聘任的規(guī)定………………………………第28頁干部考核辦法…………………………………………………第31頁人事管理制度…………………………………………………第32頁關(guān)于財務(wù)經(jīng)費(fèi)簽字的規(guī)定……………………………………第38頁學(xué)校公章使用管理制度…………………………………… 第39頁四、關(guān)鍵崗位責(zé)任書（含風(fēng)險點(diǎn)及防范措施）…………………… 第40頁預(yù)算崗位責(zé)任書………………………………………………第40頁出納崗位責(zé)任書………………………………………………第41頁采購管理責(zé)任書……………………………………………… 第42頁資產(chǎn)管理責(zé)任書……………………………………………… 第43頁項(xiàng)目管理責(zé)任書……………………………………………… 第43頁合同管理責(zé)任書……………………………………………… 第46頁人事崗位責(zé)任書……………………………………………… 第47頁審計崗位責(zé)任書……………………………………………… 第48頁五、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制……………………………………………… 第49頁（一）預(yù)算管理制度及業(yè)務(wù)流程………………………………………第49頁（二）收支管理制度及業(yè)務(wù)流程………………………………………第51頁（三）政府采購管理制度及業(yè)務(wù)流程…………………………………第57頁（四）資產(chǎn)管理制度及業(yè)務(wù)流程………………………………………第59頁（五）項(xiàng)目管理制度及業(yè)務(wù)流程………………………………………第61頁（六）合同管理制度及業(yè)務(wù)流程………………………………………第69頁六、內(nèi)部控制自我審計與監(jiān)督…………………………………………第72頁（一）內(nèi)部審計制度與流程……………………………………………第72頁（二）審計組的主要職責(zé)………………………………………………第75頁（三）內(nèi)部財務(wù)審計的主要內(nèi)容………………………………………第76頁（四）內(nèi)部監(jiān)督制度……………………………………………………第77頁財務(wù)監(jiān)督制度……………………………………………………第77頁內(nèi)部牽制制度……………………………………………………第77頁紀(jì)檢監(jiān)察制度及流程……………………………………………第78頁一、內(nèi)部控制工作方案槐蔭區(qū)XXX小學(xué)內(nèi)部控制工作方案為做好我校內(nèi)部控制工作，進(jìn)一步提升單位內(nèi)部管理水平，轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)、降低行政成本，提高資金使用效益，確保內(nèi)部控制規(guī)范工作有效推進(jìn)，根據(jù)《XX市貫徹實(shí)施〈行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范〉工作方案》（XX財辦【2014】33號）及區(qū)財政局、審計局、教育局有關(guān)文件精神，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況特制定本方案。一、指導(dǎo)原則內(nèi)部控制，是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險進(jìn)行防范和管控。單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實(shí)現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)活動的全面控制。（二）重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)活動的重大風(fēng)險。（三）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。二、工作目標(biāo)實(shí)施好內(nèi)控規(guī)范，對于提高學(xué)校管理水平，規(guī)范財經(jīng)秩序，轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)具有重要意義。學(xué)校以貫徹實(shí)施內(nèi)控規(guī)范為契機(jī)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，采取得力措施，狠抓工作落實(shí)。以制度層面為突破口，在對照現(xiàn)行法規(guī)制度，理清和規(guī)范業(yè)務(wù)及關(guān)聯(lián)工作程序與工作流程的基礎(chǔ)上，通過制定制度、實(shí)施措施、執(zhí)行程序，建立規(guī)范的內(nèi)部控制規(guī)范體系，對單位的經(jīng)濟(jì)活動的高風(fēng)險進(jìn)行有效防范和管控，保證經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和有效使用、財務(wù)信息真實(shí)完整，達(dá)到進(jìn)一步推進(jìn)財政規(guī)范化科學(xué)化信息化管理，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高內(nèi)部管理工作質(zhì)量和效率的總體目標(biāo)。三、實(shí)施步驟根據(jù)《槐蔭區(qū)貫徹實(shí)施〈行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范〉工作方案》（濟(jì)槐財會【2014】1號）文件精神和推進(jìn)實(shí)施工作方案，學(xué)校的組織實(shí)施具體分為梳理工作流程、健全內(nèi)控制度、建立內(nèi)控手冊三個環(huán)節(jié)。具體安排如下：（一）梳理工作流程工作內(nèi)容（1）成立內(nèi)控體系建設(shè)工作小組（名單附后），明確總務(wù)處為內(nèi)部控制牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。（2）梳理單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)流程。（3）明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，將業(yè)務(wù)控制的總體目標(biāo)進(jìn)行分解，并在不同的部門間對業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的職責(zé)和分工進(jìn)行明確。主要措施（1）召開內(nèi)控體系建設(shè)工作會議，明確內(nèi)控工作組織層級，領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)及辦公機(jī)構(gòu)的組織構(gòu)成、職責(zé)分工、工作制度、協(xié)調(diào)機(jī)制和問責(zé)辦法，加強(qiáng)實(shí)施工作的組織和人員保障，強(qiáng)化對本單位內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和具體指導(dǎo)。（2）根據(jù)單位“三定”規(guī)定，組織專人對單位的預(yù)算、收支、政府采購、資產(chǎn)、建設(shè)項(xiàng)目和合同等經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)進(jìn)行總結(jié)和歸納，明確各業(yè)務(wù)的目標(biāo)、范圍和內(nèi)容。（3）按照各業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的時間順序和邏輯順序，將各業(yè)務(wù)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督機(jī)制融入各業(yè)務(wù)流程的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，細(xì)化崗位設(shè)置，明確職責(zé)范圍和分工。（二）健全內(nèi)控制度工作內(nèi)容（1）系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險，對單位的內(nèi)部和外部風(fēng)險進(jìn)行識別、評估、應(yīng)對和控制。（2）確定風(fēng)險點(diǎn)，將風(fēng)險進(jìn)行細(xì)分，做好風(fēng)險分析。（3）根據(jù)風(fēng)險分析、排序，選擇風(fēng)險應(yīng)對策略和整體策略。（4）在風(fēng)險評估、確定風(fēng)險應(yīng)對策略的基礎(chǔ)上，建立健全內(nèi)部管理制度。主要措施（1）具體界定內(nèi)控對象。重點(diǎn)對預(yù)算管理情況、收支管理情況、政府采購管理情況、資產(chǎn)管理情況、建設(shè)項(xiàng)目管理情況、合同管理情況等方面的風(fēng)險進(jìn)行評估界定。（2）梳理業(yè)務(wù)流程，制定流程圖，找出風(fēng)險點(diǎn)。從業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)角度評估特定風(fēng)險，找出可能造成經(jīng)濟(jì)利益流出的風(fēng)險點(diǎn)。（3）制定應(yīng)對措施。將業(yè)務(wù)中的低效、浪費(fèi)、舞弊等風(fēng)險控制在可承受風(fēng)險范圍內(nèi)，具體分析風(fēng)險點(diǎn)，制定有針對性、適用的風(fēng)險應(yīng)對策略。（4）建立健全內(nèi)控制度。單位根據(jù)自身實(shí)際，按照內(nèi)部控制的邏輯順序，建立健全單位內(nèi)部控制管理制度，對內(nèi)控規(guī)范要求的具體內(nèi)容進(jìn)行落實(shí)，并針對單位的特定業(yè)務(wù)制定有針對性的管理制度。（三）建立內(nèi)控手冊工作內(nèi)容（1）從學(xué)校、各部門、崗位三個層面，對制度規(guī)定、管理辦法和工作規(guī)范實(shí)行統(tǒng)一登記備案、統(tǒng)一編號存檔，梳理形成本單位《內(nèi)控工作手冊》。（2）加強(qiáng)工作人員對內(nèi)控規(guī)范的學(xué)習(xí)，督促其認(rèn)真執(zhí)行單位內(nèi)控規(guī)范。（3）建立內(nèi)控管理制度執(zhí)行的監(jiān)督、獎懲機(jī)制，加大執(zhí)行力度。主要措施（1）通過條文和圖表等形式，逐項(xiàng)規(guī)范經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)工作流程，統(tǒng)一登記備案、統(tǒng)一編號存檔，建立內(nèi)控手冊，明確操作程序和執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督崗位分離，依據(jù)清晰、職責(zé)明確、程序規(guī)范、結(jié)果正確和責(zé)任追究機(jī)制健全。（2）加強(qiáng)內(nèi)控工作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，確保其及時了解和認(rèn)真執(zhí) 行有關(guān)法規(guī)制度，并強(qiáng)化職業(yè)道德教育，定期檢查職業(yè)道德遵循情況。（3）確定內(nèi)部控制的監(jiān)督主體，明確內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)容、范圍和頻率，定期提交內(nèi)控自我評價報告，并將評價結(jié)果作為內(nèi)部控制完善的依據(jù)和評價考核工作人員的依據(jù)。四、工作要求（一）明確內(nèi)控工作實(shí)施的相關(guān)責(zé)任。內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)組織實(shí)施，總務(wù)處作為內(nèi)部控制牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)推進(jìn)內(nèi)部控制工作。同時，應(yīng)充分發(fā)揮財會、內(nèi)部審計、紀(jì)檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。（二）結(jié)合實(shí)際對內(nèi)控制度做出科學(xué)規(guī)劃設(shè)計。根據(jù)學(xué)校實(shí)際情況，按照內(nèi)部控制的邏輯順序，建立健全內(nèi)部控制管理制度，完善自身的預(yù)算管理、經(jīng)費(fèi)支出、政府采購、固定資產(chǎn)、工程項(xiàng)目和專項(xiàng)資金管理流程。同時根據(jù)新的變化和要求，及時完善制度、改進(jìn)措施和調(diào)整程序，不斷修訂和完善內(nèi)部控制體系，確保內(nèi)控制度的可操作性與實(shí)效性。（三）加強(qiáng)內(nèi)控工作實(shí)施環(huán)節(jié)的規(guī)范操作。制定切實(shí)可行的實(shí)施方案，在全面梳理和系統(tǒng)規(guī)劃的基礎(chǔ)上，做到有計劃、分步驟實(shí)施。通過內(nèi)控工作的有序推進(jìn)，確保內(nèi)控建設(shè)各項(xiàng)任務(wù)的完成和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。二、內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)（一）關(guān)于成立XXX小學(xué)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組、工作小組、監(jiān)督小組的決定為推動學(xué)校開展內(nèi)部控制工作，進(jìn)一步提升管理水平，轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)、降低行政成本，提高資金使用效益，確保內(nèi)部控制規(guī)范工作有效推進(jìn)，根據(jù)《XX市貫徹實(shí)施〈行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范〉工作方案》（濟(jì)財辦【2014】43號）和《槐蔭區(qū)實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范推進(jìn)工作方案》（濟(jì)槐財字【2015】6號）等文件精神和要求，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，經(jīng)學(xué)校辦公會研究決定，我校成立內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組、內(nèi)控工作小組、內(nèi)控監(jiān)督小組，并制定各工作小組的職責(zé)及建立健全學(xué)校的各項(xiàng)工作制度的決定。名單附后。XXX小學(xué)2015年5月6日（二）槐蔭區(qū)XXX小學(xué)內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組名單及職責(zé)（1）名單組長：XXX校長XXX書記組員：XXX副校長（兼學(xué)校紀(jì)檢監(jiān)察員）XXX總務(wù)主任XXX教導(dǎo)主任XXX人事干事XXX大隊(duì)輔導(dǎo)員（2）主要職責(zé)：①負(fù)責(zé)組織落實(shí)學(xué)校對內(nèi)控體系建設(shè)的重大部署，研究審定內(nèi)控體系的基本制度和工作標(biāo)準(zhǔn)。②對內(nèi)控體系的布局進(jìn)行整體規(guī)劃，統(tǒng)一調(diào)配內(nèi)控工作人力資源。③研究處理內(nèi)控工作中的重大問題，推動內(nèi)控建設(shè)的培訓(xùn)工作。④研究內(nèi)控業(yè)務(wù)流程與組織機(jī)構(gòu)的優(yōu)化與重組，確保內(nèi)控機(jī)制健康運(yùn)行。內(nèi)部控制職能工作小組名單及職責(zé)（1）名單組長：XXX副校長組員：XXX總務(wù)主任XXX教導(dǎo)主任 彭虎報賬員（兼）（2）主要職責(zé)：負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)單位內(nèi)部控制日常工作。研究提出學(xué)校內(nèi)部控制體系建設(shè)方案或規(guī)劃。研究提出學(xué)校內(nèi)部跨部門的重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制工作。研究提出風(fēng)險管理策略和跨部門的重大風(fēng)險管理解決方案，并負(fù)責(zé)方案的組織實(shí)施和對風(fēng)險的日常監(jiān)控。組織協(xié)調(diào)相關(guān)部門或崗位落實(shí)內(nèi)部控制的整改計劃和措施。組織協(xié)調(diào)學(xué)校內(nèi)部控制的其他有關(guān)工作。內(nèi)部控制監(jiān)督小組名單及職責(zé)（1）名單組長：XXX副校長（兼學(xué)校紀(jì)檢監(jiān)察員）組員：XXX人事干事XXX大隊(duì)輔導(dǎo)員（2）工作職責(zé)研究制定監(jiān)督內(nèi)部管理制度，監(jiān)督內(nèi)控體系健全和完善的整體進(jìn)程和有效實(shí)施。組織實(shí)施對內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行情況及有效性的監(jiān)督檢查和自我評價，并提出改進(jìn)意見或建議。組織協(xié)調(diào)學(xué)校內(nèi)部跨部門的重大風(fēng)險評估工作，有針對性的設(shè)計控制的重點(diǎn)流程和內(nèi)容，負(fù)責(zé)對所有內(nèi)部控制和風(fēng)險管理系統(tǒng)的復(fù)核。督促相關(guān)部門落實(shí)內(nèi)部控制的整改計劃和措施。做好內(nèi)部控制監(jiān)督檢查和自我評價的其他工作。三、單位層面內(nèi)部控制主要制度XXX小學(xué)教職工大會制度教職工大會制度是學(xué)校管理體制的重要部分，是學(xué)校教職工有領(lǐng)導(dǎo)有組織地參與民主的渠道，是發(fā)動教職工參與學(xué)校民主管理的一種基本形式。建立實(shí)行教職工大會制度，是貫徹落實(shí)黨的全心全意依靠教師辦好學(xué)校的需要，是保障教職工依法行使民主權(quán)利的需要，是加強(qiáng)和推進(jìn)學(xué)校民主建設(shè)的需要，是進(jìn)一步完善學(xué)校管理體制改革的需要。根據(jù)《工會法》《教育法》和《教師法》，為切實(shí)做好教代會工作，發(fā)揮學(xué)校教代會作用，調(diào)動廣大教職工的積極性、主動性、創(chuàng)造性，發(fā)揚(yáng)當(dāng)家作主的精神，共同努力辦好學(xué)校，特制定本制度。一、建立健全教職工大會制度根據(jù)目前學(xué)校實(shí)際，學(xué)校實(shí)行教職工大會制度。二、教職工大會開展工作的民主程序教職工大會在學(xué)校黨組織領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，按照規(guī)定程序行使職權(quán)，教代會必須按照民主集中制原則，建立和健全必要的民主程序，使之制度化、規(guī)范化。（一）教職工大會的程序教職工大會每三年為一屆，教職工全員參與。以后教職工達(dá)到一定規(guī)模后可實(shí)行教代會制度。凡學(xué)校中享有政治權(quán)利的在職教職工，均可參加。若實(shí)行教代會制度，教代會代表占學(xué)校教職工的比例，一般在30%左右。教職工代表要體現(xiàn)代表性和群眾性。教師代表不得少于代表總數(shù)的60%，中層以