【正文】 THE BESTRUN BUSINESSES RUN SAP ? SAP China 2022, Title of Presentation, Speaker Name 1 管理成就未來(lái) 工程經(jīng)濟(jì)學(xué) 江蘇科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 《工程經(jīng)濟(jì)學(xué)》 ?江蘇科技大學(xué) 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 School of Eamp。M, JUST 0 前言 1 現(xiàn)金流量的概念及表示法 3 現(xiàn)金流量的分類及分析中應(yīng)注意的問(wèn)題 2 現(xiàn)金流量的構(gòu)成 4 現(xiàn)金流量分析舉例 《工程經(jīng)濟(jì)學(xué)》 ?江蘇科技大學(xué) 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 School of Eamp。M, JUST 教學(xué)要求 教學(xué)目的：掌握現(xiàn)金流量概念及表示方法； 掌握現(xiàn)金流量的構(gòu)成和分類； 對(duì)新建項(xiàng)目和更新改造項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)金流量分析 重點(diǎn)難點(diǎn)：現(xiàn)金流量表示方法；現(xiàn)金流量分析 教學(xué)方法：講授法；案例教學(xué)法；互動(dòng)教學(xué)法 《工程經(jīng)濟(jì)學(xué)》 ?江蘇科技大學(xué) 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 School of Eamp。M, JUST 技術(shù)方案在其整個(gè)壽命期（或計(jì)算期）各時(shí)點(diǎn)上實(shí)際發(fā)生的資金流出和資金流入稱為現(xiàn)金流量。 流出該系統(tǒng)的資金稱為現(xiàn)金流出，用負(fù)數(shù)表示 流入該系統(tǒng)的資金稱為現(xiàn)金流入，用正數(shù)表示 技術(shù)方案系統(tǒng)在某一時(shí)點(diǎn)上發(fā)生的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的差額稱為凈現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出與凈現(xiàn)金流量的關(guān)系 現(xiàn)金流入：銷售收入、期末固定資產(chǎn)殘值回收、流動(dòng)資金回收 現(xiàn)金流出：固定資產(chǎn)投資、流動(dòng)資產(chǎn)投資、經(jīng)營(yíng)成本、稅金支出 時(shí)刻的現(xiàn)金流出第時(shí)刻的現(xiàn)金流入第時(shí)刻的凈現(xiàn)金流量第 tttC F OC F INCF ttt ??一、現(xiàn)金流量概念 《工程經(jīng)濟(jì)學(xué)》 ?江蘇科技大學(xué) 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 School of Eamp。M, JUST 二、現(xiàn)金流量表示法 —— 現(xiàn)金流量圖 表建設(shè)項(xiàng)目或技術(shù)方案整個(gè)壽命期內(nèi)的現(xiàn)金流量與時(shí)間之間對(duì)應(yīng)關(guān)系的圖形。 金流量的概念及表示法 《工程經(jīng)濟(jì)學(xué)》 ?江蘇科技大學(xué) 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 School of Eamp。M, JUST 0 80 2 3 4 150 110 120 180 130 5 1 ： 二、現(xiàn)金流量表示法 —— 現(xiàn)金流量圖 ①以水平線代表時(shí)間軸，表示技術(shù)方案整個(gè)壽命期（或計(jì)算期）； ②在軸上等分間隔，以計(jì)息周期或以年為單位，從左向右依次用 0,1,2,3，….. ， n編號(hào)，表示各期期末或各年年末。 0點(diǎn)表示資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)； ③ 在時(shí)間軸的每個(gè)時(shí)點(diǎn)上，畫垂直箭線代表現(xiàn)金流量。箭頭向上表示現(xiàn)金流入，箭頭向下表示現(xiàn)金流出。箭線的長(zhǎng)度依據(jù)現(xiàn)金流量的大小按比例畫出（不嚴(yán)格要求），并注明現(xiàn)金流量的數(shù)額。 金流量的概念及表示法 《工程經(jīng)濟(jì)學(xué)》 ?江蘇科技大學(xué) 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 School of Eamp。M, JUST 現(xiàn)金流量的構(gòu)成 建設(shè)項(xiàng)目從籌建開始到項(xiàng)目全部建成投產(chǎn)為止全過(guò)程所發(fā)生的費(fèi)用總和稱為建設(shè)項(xiàng)目總投資。 一、投資 —— 建設(shè)項(xiàng)目投入的經(jīng)濟(jì)資源，包括資金、勞動(dòng)力、技術(shù)、設(shè)備等。 《工程經(jīng)濟(jì)學(xué)》 ?江蘇科技大學(xué) 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 School of Eamp。M, JUST 現(xiàn)金流量的構(gòu)成 固定資產(chǎn)投資 建設(shè)項(xiàng)目投資 構(gòu)成 建設(shè)期利息 工程費(fèi)用 其他費(fèi)用 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅及耕地占用稅 建筑工程費(fèi)用 設(shè)備購(gòu)置費(fèi) 安裝工程費(fèi)用 主要生產(chǎn)工程 輔助生產(chǎn)工程 公用工程 服務(wù)性工程 生活福利設(shè)施 “三廢”治理工程 廠外工程 建設(shè)單位管理費(fèi) 規(guī)劃勘察設(shè)計(jì)費(fèi) 研究試驗(yàn)費(fèi) 專利費(fèi) 建設(shè)期間投資借款利息 其他獨(dú)立費(fèi)用 預(yù)備費(fèi)用 基本預(yù)備費(fèi)，如漏項(xiàng) \設(shè)計(jì)變更等 漲價(jià)預(yù)備費(fèi) 流動(dòng)資金投資 現(xiàn)金、短期存款 短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款 燃料、動(dòng)力、工資支付等 存貨：原材料、備品備件、低值易耗品，在制品、半成品、產(chǎn)成品 一、投資 —— 建設(shè)項(xiàng)目投入的經(jīng)濟(jì)資源，包括資金、勞動(dòng)力、技術(shù)、設(shè)備等。 《工程經(jīng)濟(jì)學(xué)》 ?江蘇科技大學(xué) 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 School of Eamp。M, JUST 現(xiàn)金流量的構(gòu)成 固定資產(chǎn) —— 使用期限在 1年以上，單位價(jià)值在限額以上，并且在使用過(guò)程中保持其原有物質(zhì)形態(tài)不變的資產(chǎn)； 固定資產(chǎn)投資 —— 購(gòu)建固定資產(chǎn)而預(yù)先墊付的資金 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 —— 對(duì)固定資產(chǎn)投資征收的一種稅，列入項(xiàng)目項(xiàng)目總投資，在固定資產(chǎn)購(gòu)建竣工交付使用后，記入固定資產(chǎn)價(jià)值。 一、投資 —— 建設(shè)項(xiàng)目投入的經(jīng)濟(jì)資源，包括資金、勞動(dòng)力、技術(shù)、設(shè)備等。 《工程經(jīng)濟(jì)學(xué)》 ?江蘇科技大學(xué) 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 School of Eamp。M, JUST 現(xiàn)金流量的構(gòu)成 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅稅率： 0 5% 10% 15% 30% 支持產(chǎn)業(yè) 支持產(chǎn)業(yè) 一般產(chǎn)業(yè) 一般產(chǎn)業(yè) 限制產(chǎn)業(yè) 一、投資 —— 建設(shè)項(xiàng)目投入的經(jīng)濟(jì)資源，包括資金、勞動(dòng)力、技術(shù)、設(shè)備等。 《工程經(jīng)濟(jì)學(xué)》 ?江蘇科技大學(xué) 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 School of Eamp。M, JUST 現(xiàn)金流量的構(gòu)成 一、投資 —— 建設(shè)項(xiàng)目投入的經(jīng)濟(jì)資源，包括資金、勞動(dòng)力、技術(shù)、設(shè)備等。 耕地占用稅 —— 在資產(chǎn)交付使用后記入固定資產(chǎn)價(jià)值。 流動(dòng)資金投資 —— 項(xiàng)目投產(chǎn)前預(yù)先墊付，在投產(chǎn)后生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中周轉(zhuǎn)使用的資金，項(xiàng)目結(jié)束時(shí)可收回。 建設(shè)期利息 —— 項(xiàng)目投資借款部分在建設(shè)期內(nèi)的應(yīng)計(jì)利息，按規(guī)定應(yīng)列入項(xiàng)目總投資。 《工程經(jīng)濟(jì)學(xué)》 ?江蘇科技大學(xué) 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 School of Eamp。M, JUST 現(xiàn)金流量的構(gòu)成 一、投資 —— 建設(shè)項(xiàng)目投入的經(jīng)濟(jì)資源，包括資金、勞動(dòng)力、技術(shù)、設(shè)備等。 根據(jù)類似項(xiàng)目的單位生產(chǎn)能力投資額乘以擬建項(xiàng)目設(shè)計(jì)能力，可粗略估計(jì)擬建項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資。 ① 單位生產(chǎn)能力投資估算法 《工程經(jīng)濟(jì)學(xué)》 ?江蘇科技大學(xué) 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 School of Eamp。M, JUST 現(xiàn)金流量的構(gòu)成 擬建項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資 擬建項(xiàng)目生產(chǎn)能力 已建同類項(xiàng)目的固定資產(chǎn)投資 物價(jià)修正指數(shù) 已建同類項(xiàng)目生產(chǎn)能力 fPXKXK1122 ? 一、投資 —— 建設(shè)項(xiàng)目投入的經(jīng)濟(jì)資源，包括資金、勞動(dòng)力、技術(shù)、設(shè)備等。 ① 單位生產(chǎn)能力投資估算法 《工程經(jīng)濟(jì)學(xué)》 ?江蘇科技大學(xué) 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 School of Eamp。M, JUST 現(xiàn)金流量的構(gòu)成 一、投資 —— 建設(shè)項(xiàng)目投入的經(jīng)濟(jì)資源，包括資金、勞動(dòng)力、技術(shù)、設(shè)備等。 ① 單位生產(chǎn)能力投資估算法 例：南汽欲上一轎車項(xiàng)目，現(xiàn)有武漢神龍公司資料：固定資產(chǎn)投資 150億，年產(chǎn) 5萬(wàn)輛。物價(jià)修正指數(shù)為 ，擬建項(xiàng)目年產(chǎn)轎車 8萬(wàn)輛。估算南汽固定資產(chǎn)投資額。 《工程經(jīng)濟(jì)學(xué)》 ?江蘇科技大學(xué) 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 School of Eamp。M, JUST 現(xiàn)金流量的構(gòu)成 fn PXXKK )(1212 ?n——能力指數(shù) 一、投資 —— 建設(shè)項(xiàng)目投入的經(jīng)濟(jì)資源，包括資金、勞動(dòng)力、技術(shù)、設(shè)備等。 ②指數(shù)估算法 兩個(gè)類似項(xiàng)目的固定資產(chǎn)投資額之比與兩個(gè)項(xiàng)目的生產(chǎn)規(guī)模之比的指數(shù)冪成正比。 《工程經(jīng)濟(jì)學(xué)》 ?江蘇科技大學(xué) 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 School of Eamp。M, JUST 現(xiàn)金流量的構(gòu)成 一般 n的平均值大致在 當(dāng)主要靠增加設(shè)備或裝置的容量、效率、尺寸來(lái)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模， n取 ~。如：美國(guó)取 ，英國(guó)和日本取 當(dāng)主要靠增加設(shè)備或裝置的數(shù)量來(lái)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模， n取~1。 高溫高壓下工業(yè)性工廠， n取 ~ 一、投資 —— 建設(shè)項(xiàng)目投入的經(jīng)濟(jì)資源，包括資金、勞動(dòng)力、技術(shù)、設(shè)備等。 ②指數(shù)估算法 《工程經(jīng)濟(jì)學(xué)》 ?江蘇科技大學(xué) 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 School of Eamp。M, JUST 現(xiàn)金流量的構(gòu)成 固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中由于磨損而逐步轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品價(jià)值中的那部分固定資產(chǎn)的價(jià)值，是非現(xiàn)金費(fèi)用。 二、固定資產(chǎn)折舊 ①帳面原值 —— 項(xiàng)目投產(chǎn)時(shí)核定的固定資產(chǎn)價(jià)值； ②帳面凈值 —— 原值扣除折舊后的價(jià)值； ③殘值 —— 設(shè)備服務(wù)期終了或中途更換時(shí)固定資產(chǎn)的價(jià)值； 例如：一臺(tái)機(jī)床原值 10萬(wàn)元，可用 10年， 10年后可變賣 1萬(wàn)元。 《工程經(jīng)濟(jì)學(xué)》 ?江蘇科技大學(xué) 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 School of Eamp。M, JUST 現(xiàn)金流量的構(gòu)成 折舊年限預(yù)計(jì)凈殘值固定資產(chǎn)原值年折舊額 ??折舊年限預(yù)計(jì)凈殘值率）固定資產(chǎn)原值（ ?? 1TSKfKD ??? 100計(jì)算方法 二、固定資產(chǎn)折舊 （ 1）直線折舊法 —— 把應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)價(jià)值按其使用年限平均分?jǐn)偂? 《工程經(jīng)濟(jì)學(xué)》 ?江蘇科技大學(xué) 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 School of Eamp。M, JUST 現(xiàn)金流量的構(gòu)成 例題：某機(jī)床原值 50000元，預(yù)計(jì)凈殘值率為 5%，折舊年限為 5年，則按直線法計(jì)算的年折舊率、年折舊額及第三年末帳面凈