【正文】 中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第17號(hào)：重大資產(chǎn)重組相關(guān)事項(xiàng)2012年3月21日修訂 　 深交所中小板公司管理部 為規(guī)范上市公司重大資產(chǎn)重組（含發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)，下同）的實(shí)施，依據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱“《重組辦法》”）、《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號(hào)上市公司重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)文件》（以下簡(jiǎn)稱“《內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號(hào)》”）、《關(guān)于規(guī)范上市公司重大資產(chǎn)重組若干問題的規(guī)定》（以下簡(jiǎn)稱“《若干問題的規(guī)定》”）、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（以下簡(jiǎn)稱“《股票上市規(guī)則》”）等規(guī)定，制定本備忘錄，請(qǐng)各上市公司遵照?qǐng)?zhí)行。原《中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第21號(hào)：重大資產(chǎn)重組（四）——發(fā)出股東大會(huì)通知前持續(xù)信息披露規(guī)范要求》自2009年8月25日起廢止，原《中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第19號(hào)：重大資產(chǎn)重組（三）——重大資產(chǎn)重組審查對(duì)照表》自2011年3月28日起廢止，相關(guān)內(nèi)容已納入本備忘錄中。 一、總體原則（一）上市公司必須保證籌劃中的重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)的真實(shí)性，屬于《重組辦法》規(guī)范的事項(xiàng)，且具備可行性和可操作性，無重大法律政策障礙。上市公司不得隨意以存在重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)為由向我部申請(qǐng)停牌或故意虛構(gòu)重大資產(chǎn)重組信息損害投資者權(quán)益。（二）上市公司與交易對(duì)方就重大資產(chǎn)重組事宜進(jìn)行初步磋商時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即采取必要且充分的保密措施，制定嚴(yán)格有效的保密制度，限定重組相關(guān)信息的知悉范圍。上市公司及交易對(duì)方聘請(qǐng)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)立即與所聘請(qǐng)的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)簽署保密協(xié)議。（三）我部在相關(guān)證券交易時(shí)間概不接受重大資產(chǎn)重組的業(yè)務(wù)咨詢、接收和審核重組相關(guān)信息披露文件。上市公司應(yīng)當(dāng)在非交易時(shí)間向我部提交重組停牌申請(qǐng)及相關(guān)信息披露文件。（四）我部根據(jù)相關(guān)規(guī)定對(duì)重組相關(guān)信息披露文件進(jìn)行形式審核，不對(duì)重組方案作實(shí)質(zhì)性判斷。（五）本備忘錄部分內(nèi)容是我部在監(jiān)管實(shí)踐中對(duì)重大資產(chǎn)重組方案的信息披露進(jìn)行關(guān)注的要點(diǎn)歸納，不代表我部對(duì)重組方案的保證。我部將根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求和市場(chǎng)發(fā)展?fàn)顩r，對(duì)審核關(guān)注要點(diǎn)定期或不定期作出修訂和補(bǔ)充。二、上市公司提出重組停牌申請(qǐng)（一）上市公司出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向我部提出重組停牌申請(qǐng)：市場(chǎng)出現(xiàn)有關(guān)上市公司重大資產(chǎn)重組的傳聞；上市公司股票交易因重大資產(chǎn)重組傳聞發(fā)生異常波動(dòng)；上市公司預(yù)計(jì)籌劃中的重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)難以保密或者已經(jīng)泄露； 上市公司已召開董事會(huì)會(huì)議審議重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)。（二）因出現(xiàn)上列情形情形2向我部申請(qǐng)停牌的，上市公司應(yīng)當(dāng)在公司證券停牌后，核實(shí)有無影響公司股票及其衍生品種交易的重大事件，不得以相關(guān)事項(xiàng)存在不確定性為由不履行信息披露義務(wù)。上市公司未籌劃重大資產(chǎn)重組的，應(yīng)當(dāng)按照《股票上市規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定，及時(shí)發(fā)布相關(guān)公告，并申請(qǐng)公司股票及其衍生品種復(fù)牌。（三）上市公司重大資產(chǎn)重組傳聞屬實(shí)的，或者因出現(xiàn)上列情形情形4向我部申請(qǐng)停牌的，上市公司在提出停牌申請(qǐng)的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交以下文件：經(jīng)公司董事長(zhǎng)簽字并經(jīng)董事會(huì)蓋章的《上市公司重大資產(chǎn)重組停牌申請(qǐng)表》（見附件一）；停牌公告（公告內(nèi)容參見附件二）；經(jīng)重大資產(chǎn)重組的交易對(duì)方或其主管部門簽章確認(rèn)的關(guān)于本次重大資產(chǎn)重組的意向性文件。上市公司應(yīng)當(dāng)在《上市公司重大資產(chǎn)重組停牌申請(qǐng)表》和停牌公告中對(duì)停牌期限做出明確承諾，停牌期限原則上不得超過三十天。（四）經(jīng)我部同意后，上市公司披露停牌公告，公司股票及其衍生品種自停牌公告披露之日起停牌。（五）上市公司擬實(shí)施無先例、存在重大不確定性、需要向有關(guān)部門進(jìn)行政策咨詢、方案論證的重大事項(xiàng)，公司應(yīng)當(dāng)在停牌公告中披露該重大事項(xiàng)的類型，并在停牌后五個(gè)工作日內(nèi)攜帶相關(guān)材料向有關(guān)部門咨詢論證。三、上市公司證券停牌期間相關(guān)事項(xiàng)（一）上市公司應(yīng)當(dāng)按照《重組辦法》、《內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號(hào)》等有關(guān)規(guī)定，在股票及其衍生品種停牌后五個(gè)交易日內(nèi)向我部報(bào)送關(guān)于本次重組的《上市公司內(nèi)幕信息知情人員檔案》，具體格式參見《中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第24號(hào)：內(nèi)幕信息知情人員登記管理相關(guān)事項(xiàng)》的附件。涉及重大資產(chǎn)重組的《上市公司內(nèi)幕信息知情人員檔案》應(yīng)當(dāng)分為以下四部分填列：上市公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，以及前述自然人的配偶、直系親屬；交易對(duì)方及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員（或主要負(fù)責(zé)人），以及前述自然人的配偶、直系親屬；本次重大資產(chǎn)交易聘請(qǐng)的中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)經(jīng)辦人員，以及前述自然人的配偶、直系親屬；其他知悉本次重大資產(chǎn)交易內(nèi)幕信息的法人和自然人，以及前述自然人的配偶、直系親屬。（二）上市公司尚未召開董事會(huì)會(huì)議審議重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在停牌后五個(gè)交易日內(nèi)召開董事會(huì)會(huì)議，對(duì)同意籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)（而不是重大資產(chǎn)重組方案具體內(nèi)容）進(jìn)行審議，并對(duì)外披露。（三）上市公司連續(xù)停牌超過五個(gè)交易日的，停牌期間，上市公司應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定，至少每五個(gè)交易日發(fā)布一次相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)展公告，說明重大資產(chǎn)重組的談判、批準(zhǔn)、定價(jià)等事項(xiàng)進(jìn)展情況和不確定因素。（四）上市公司最遲在停牌期限屆滿五個(gè)交易日前向我部提交重大資產(chǎn)重組預(yù)案或報(bào)告書等相關(guān)文件，以確保重大資產(chǎn)重組相關(guān)公告能夠如期披露。（五）上市公司在停牌期限內(nèi)終止籌劃本次重大資產(chǎn)重組的，或者停牌期限屆滿仍未牌事項(xiàng)，并在公司董事會(huì)公告重大資產(chǎn)重組預(yù)案后對(duì)公司股票予以復(fù)牌能披露重大資產(chǎn)重組預(yù)案或報(bào)告書且未申請(qǐng)延期或雖申請(qǐng)延期但未獲同意的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)發(fā)布終止籌劃重組暨復(fù)牌公告，并申請(qǐng)公司股票及其衍生品種復(fù)牌。上市公司應(yīng)當(dāng)在公告中承諾自復(fù)牌之日起三個(gè)月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)。公司股票及其衍生品種在終止籌劃重組暨復(fù)牌公告披露當(dāng)日開市時(shí)起復(fù)牌。公告日為非交易日的，公司股票及其衍生品種在公告后首個(gè)交易日開市時(shí)起復(fù)牌。（六）上市公司因特殊原因申請(qǐng)延長(zhǎng)停牌期限的，應(yīng)當(dāng)在原停牌期限屆滿五個(gè)交易日前向我部提交書面申請(qǐng)。經(jīng)相關(guān)部門同意后，上市公司方可延長(zhǎng)停牌期限，并在原停牌期限屆滿日或之前發(fā)布股票及其衍生品種繼續(xù)停牌公告。四、上市公司召開董事會(huì)會(huì)議審議重組相關(guān)事項(xiàng)（一）上市公司召開董事會(huì)會(huì)議審議重組事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括以下議案：《關(guān)于公司進(jìn)行重大資產(chǎn)重組的議案》，包括但不限于：（1）本次重大資產(chǎn)重組的方式、交易標(biāo)的和交易對(duì)方；（2）交易價(jià)格或者價(jià)格區(qū)間；（3）定價(jià)方式或者定價(jià)依據(jù)；（4）相關(guān)資產(chǎn)自定價(jià)基準(zhǔn)日至交割日期間損益的歸屬；（5）相關(guān)資產(chǎn)辦理權(quán)屬轉(zhuǎn)移的合同義務(wù)和違約責(zé)任；（6）決議的有效期；（7）對(duì)董事會(huì)辦理本次重大資產(chǎn)重組事宜的具體授權(quán)；（8）其他需要明確的事項(xiàng)；《關(guān)于本次重組符合關(guān)于規(guī)范上市公司重大資產(chǎn)重組若干問題的規(guī)定第四條規(guī)定的議案》（如有）；《關(guān)于評(píng)估機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、評(píng)估假設(shè)前提的合理性、評(píng)估方法與評(píng)估目的的相關(guān)性以及評(píng)估定價(jià)的公允性的議案》（適用于相關(guān)資產(chǎn)以資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果作為定價(jià)依據(jù)且資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告已出具的情形）；《關(guān)于本次重組是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易的議案》；《關(guān)于簽訂重組相關(guān)協(xié)議的議案》（如有）；《關(guān)于批準(zhǔn)本次重組有關(guān)審計(jì)、評(píng)估和盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的議案》（如有）；《重大資產(chǎn)重組預(yù)案》或《重大資產(chǎn)重組報(bào)告書及其摘要》；《關(guān)于提請(qǐng)股東大會(huì)審議同意相關(guān)方免予按照有關(guān)規(guī)定向全體股東發(fā)出（全面）要約的議案》（如適用）；《關(guān)于本次重組符合關(guān)于修改上市公司重大資產(chǎn)重組與配套融資相關(guān)規(guī)定的決定第七條規(guī)定的議案》（適用于在控制權(quán)不發(fā)生變更的情況下，上市公司向獨(dú)立第三方發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)）；《關(guān)于本次重組符合重組辦法第十二條規(guī)定的議案》（適用于借殼上市）；1《關(guān)于召開上市公司股東大會(huì)的議案》（如有）。（二）上市公司首次召開董事會(huì)會(huì)議審議重組事項(xiàng)時(shí)，已完成相關(guān)審計(jì)、評(píng)估、盈利預(yù)測(cè)審核的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向我部提交董事會(huì)決議、獨(dú)立董事意見、重大資產(chǎn)重組報(bào)告書及其摘要、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告、法律意見書，重組涉及的審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、盈利預(yù)測(cè)報(bào)告、《中小板上市公司重大資產(chǎn)重組方案首次披露對(duì)照表》（見附件三）及其他相關(guān)文件。（三）上市公司首次召開董事會(huì)會(huì)議審議重組事項(xiàng)時(shí)，未完成相關(guān)審計(jì)、評(píng)估、盈利預(yù)測(cè)審核的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向我部提交董事會(huì)決議、獨(dú)立董事意見、重大資產(chǎn)重組預(yù)案、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問核查意見、《中小板上市公司重大資產(chǎn)重組方案首次披露對(duì)照表》及其他相關(guān)文件。上市公司應(yīng)當(dāng)在相關(guān)審計(jì)、評(píng)估、盈利預(yù)測(cè)審核完成后，再次召開董事會(huì)會(huì)議審議重大資產(chǎn)重組報(bào)告書等相關(guān)議案，并按照前條規(guī)定及時(shí)提交重大資產(chǎn)重組報(bào)告書及其摘要等相關(guān)文件，以及《中小板上市公司重大資產(chǎn)重組方案再次披露對(duì)照表》（見附件四）、重組報(bào)告書與重組預(yù)案差異對(duì)比表。差異對(duì)比表中應(yīng)當(dāng)說明重組報(bào)告書與重組預(yù)案的主要差異內(nèi)容及差異原因，并經(jīng)上市公司董事會(huì)和公司聘請(qǐng)的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問蓋章確認(rèn)。（四）上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地填寫《中小板上市公司重大資產(chǎn)重組方案首次/再次披露對(duì)照表》，并經(jīng)上市公司董事會(huì)和公司聘請(qǐng)的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問蓋章確認(rèn)后報(bào)送我部。（五）上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)按照《重組辦法》、《內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號(hào)》等規(guī)定編制重大資產(chǎn)重組預(yù)案或報(bào)告書及其摘要。上市公司重大資產(chǎn)重組導(dǎo)致上市公司主營(yíng)業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)發(fā)生實(shí)質(zhì)變更的，還應(yīng)當(dāng)按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)——招股說明書》（證監(jiān)發(fā)行字[2006]5號(hào)）相關(guān)章節(jié)的要求，對(duì)重組報(bào)告書的相關(guān)內(nèi)容加以補(bǔ)充。（六）上市公司應(yīng)當(dāng)在重大資產(chǎn)重組預(yù)案和重大資產(chǎn)重組報(bào)告書中就本次重組存在的重大不確定性因素以及可能對(duì)重組后上市公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況和持續(xù)盈利能力產(chǎn)生不利影響的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素以及其他需要提醒投資者重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)，進(jìn)行“重大事項(xiàng)提示”?！爸卮笫马?xiàng)提示”應(yīng)當(dāng)包括但不限于以下內(nèi)容： 本次重組可能導(dǎo)致公司股權(quán)分布連續(xù)二十個(gè)交易日不具備上市條件的風(fēng)險(xiǎn)及解決方案（如適用）；交易合同已載明本次重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)一經(jīng)上市公司董事會(huì)、股東大會(huì)批準(zhǔn)并經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)，交易合同即應(yīng)生效；本次交易的主要方案；擬注入資產(chǎn)評(píng)估增值較大的風(fēng)險(xiǎn)（如適用）；業(yè)績(jī)承諾與補(bǔ)償安排（如適用）。交易對(duì)方以股份方式對(duì)上市公司進(jìn)行業(yè)績(jī)補(bǔ)償?shù)?，補(bǔ)償股份數(shù)量的確定可參照中國(guó)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站“上市公司常見問題解答”有關(guān)內(nèi)容；審批風(fēng)險(xiǎn)，包括但不限于本次重組尚需上市公司股東大會(huì)審議通過，中國(guó)證監(jiān)會(huì)并購(gòu)重組委審核通過（如適用）、中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)，相關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理部門或其他主管部門原則性批復(fù)（如適用）等的風(fēng)險(xiǎn)；剔除大盤因素和同行業(yè)板塊因素影響，上市公司股價(jià)在重組停牌前或重組方案首次披露前二十個(gè)交易日內(nèi)累計(jì)漲跌幅超過20%的相關(guān)情況及由此產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)（如適用）；與擬注入資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，以及尚需取得礦產(chǎn)開采等業(yè)務(wù)相關(guān)資質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)（如適用）；本次擬購(gòu)買資產(chǎn)的股東及其關(guān)聯(lián)方、資產(chǎn)所有人及其關(guān)聯(lián)方存在對(duì)擬購(gòu)買資產(chǎn)非經(jīng)營(yíng)性資金占用的風(fēng)險(xiǎn)及解決措施，以及本次交易完成后，上市公司存在資金、資產(chǎn)被實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人、重組交易對(duì)手方及其關(guān)聯(lián)人或其他關(guān)聯(lián)人占用的風(fēng)險(xiǎn)及解決措施（如適用）； 本次交易完成后，上市公司存在為實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人、重組交易對(duì)手方及其關(guān)聯(lián)人提供擔(dān)保情形的風(fēng)險(xiǎn)（如適用）；1采用發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)方式且上市公司最近一年及一期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的，尚未經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師專項(xiàng)核查確認(rèn)非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見所涉及事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)消除或者將通過本次交易予以消除的風(fēng)險(xiǎn)（如適用）；1公司被中國(guó)證監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)立案稽查尚未結(jié)案的風(fēng)險(xiǎn)（如適用）；1公司股票暫停上市、終止上市的風(fēng)險(xiǎn)（如適用）；1其他與本次重組相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。（七）上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)導(dǎo)致特定對(duì)象持有或者控制的股份達(dá)到法定比例的，應(yīng)當(dāng)按照《上市公司收購(gòu)管理辦法》的規(guī)定履行相關(guān)義務(wù)。交易對(duì)方擬向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)豁免以要約收購(gòu)方式增持股份的，應(yīng)當(dāng)按照《上市公司收購(gòu)管理辦法》的規(guī)定編制《收購(gòu)報(bào)告書摘要》等相關(guān)文件，并委托上市公司最遲與重大資產(chǎn)重組報(bào)告書同時(shí)披露。（八）上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的首次董事會(huì)決議公告后，董事會(huì)在六個(gè)月內(nèi)未發(fā)布召開股東大會(huì)通知的，公司應(yīng)當(dāng)重新召開董事會(huì)審議發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)事項(xiàng)，并以該次董事會(huì)決議公告日作為發(fā)行股份的定價(jià)基準(zhǔn)日。發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)事項(xiàng)提交股東大會(huì)審議未獲批準(zhǔn)的，上市公司董事會(huì)如再次作出發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的決議，應(yīng)當(dāng)以該次董事會(huì)決議公告日作為發(fā)行股份的定價(jià)基準(zhǔn)日。（九）涉及在控制權(quán)不發(fā)生變更的情況下向獨(dú)立第三方發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的，上市公司董事會(huì)、股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)就重組方案是否符合《關(guān)于修改上市公司重大資產(chǎn)重組與配套融資相關(guān)規(guī)定的決定》第七條的規(guī)定進(jìn)行審議，在重組方案中一并披露；獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)就此進(jìn)行核查并發(fā)表明確的專業(yè)意見。（十）涉及借殼上市的，上市公司董事會(huì)、股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)就重組方案是否符合《重組辦法》第十二條的規(guī)定進(jìn)行審議，在重組方案中一并披露；獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)就此進(jìn)行核查并發(fā)表明確的專業(yè)意見。上市公司在重組方案中應(yīng)披露以下內(nèi)容：擬進(jìn)入上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員等人選是否具備管理上述經(jīng)營(yíng)實(shí)體所必需的知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)，以及接受獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問關(guān)于證券市場(chǎng)規(guī)范化運(yùn)作知識(shí)輔導(dǎo)、培訓(xùn)的情況；本次重組完成后上市公司是否具有持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力；本次重組完成后上市公司是否符合證監(jiān)會(huì)有關(guān)治理與規(guī)范運(yùn)作的相關(guān)規(guī)定，在業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、人員、機(jī)構(gòu)等方面是否獨(dú)立于控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)，與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或者顯失公平的關(guān)聯(lián)交易。（十一）涉及發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)同時(shí)募集部分配套資金的，上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)部分的股份定價(jià)方式和鎖定期，按照《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。上市公司募集配套資金部分的股份定價(jià)方式、鎖定期和詢價(jià)方式，按照《上市公司證券發(fā)行管理辦法》、《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對(duì)于采用鎖價(jià)方式募集資金的重組項(xiàng)目，募集資金部分的發(fā)行價(jià)格應(yīng)當(dāng)與購(gòu)買資產(chǎn)部分一致，視為一次發(fā)行，有關(guān)重組項(xiàng)目發(fā)行對(duì)象合計(jì)不超過10名；對(duì)于采用詢價(jià)方式募集資金的重組項(xiàng)目，募集資金部分與購(gòu)買資產(chǎn)部分應(yīng)當(dāng)分別定價(jià)，視為兩次發(fā)行，有關(guān)重組項(xiàng)目購(gòu)買資產(chǎn)部分和募集資金部分的發(fā)行對(duì)象各不超過