海問(wèn)－彩虹集團(tuán)—彩虹集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)框架(已修改)
2025-06-16 19:10 本頁(yè)面
【正文】 彩虹集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)框架 一 彩虹集團(tuán)現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理癥結(jié) 診斷和 分析 缺乏有效制度 會(huì)計(jì)信息失真 會(huì)計(jì)信息不及時(shí) 內(nèi)部控制失效 權(quán)力分配與制約失當(dāng) 預(yù)算考核制度不當(dāng) 機(jī)構(gòu)運(yùn)作失靈 資金控制不力 …… 二 彩虹集團(tuán) 加強(qiáng) 財(cái)務(wù)管理目標(biāo) 三 制度 設(shè)計(jì) 基礎(chǔ) （一） 目的 統(tǒng)一規(guī)范財(cái)務(wù)管理，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值，維護(hù)的投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益。 增強(qiáng)集團(tuán)運(yùn)作的效率性和安全性，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。 財(cái)務(wù)管理人員在經(jīng)營(yíng)管理中應(yīng)遵循的規(guī)范說(shuō)明。 （二） 制度的適用范圍 從組織結(jié)構(gòu)上看，企業(yè)集團(tuán)是圍繞核心企業(yè)組成的，由核心企業(yè)、緊密層企業(yè)、關(guān)聯(lián)層企業(yè) 和松散層企業(yè)構(gòu)成的具有層次結(jié)構(gòu)的企業(yè)群體 ，當(dāng)中每一類型的企業(yè)都可能對(duì)企業(yè)集團(tuán)產(chǎn)生重大的影響。因此，對(duì)企業(yè)因此財(cái)務(wù)制度適用的范圍并不一定就單純只有所有的二級(jí) 公司和完全控股公司，廣義的講，應(yīng)是在集團(tuán)影響力所到范圍內(nèi)的所有分公司、子公司、參股控股公司。 因此在制定制度時(shí)，制度本身規(guī)定的范圍雖然是指狹義的范圍，即 集團(tuán) 總部 及所有二級(jí)分子公司和控股公司。 但在制度運(yùn)用和實(shí)施時(shí)應(yīng)考慮廣義的范圍。 （三） 設(shè)計(jì)原則 與國(guó)家的法律法規(guī)一致的原則 事權(quán)與財(cái)權(quán)相統(tǒng)一的原則 。原則上財(cái)務(wù)人員不應(yīng)干涉經(jīng)營(yíng)管 理人員 集團(tuán)內(nèi)部的管理原則 （四） 制度的修改 本制度會(huì)因公司內(nèi)部和外部環(huán)境的變化需要通過(guò)修訂、補(bǔ)充加以完善。這需要全體財(cái)務(wù)人員的積極參與和支持。對(duì)本制度中各項(xiàng)條文的修改、更正、補(bǔ)充或刪除，應(yīng)由公司財(cái)務(wù)部予以考慮，并經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，發(fā)放修訂補(bǔ)充的通知。 四 財(cái)務(wù) 組織結(jié)構(gòu)及相應(yīng)的權(quán)責(zé) （一） 設(shè)計(jì)原則。 事權(quán)與財(cái)權(quán)相統(tǒng)一的原則 財(cái)權(quán)與監(jiān)控權(quán)分離的原則 分子公司 重要財(cái)權(quán)崗位輪換原則
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