海問(wèn)－彩虹集團(tuán)—彩虹集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)框架(編輯修改稿)
2025-07-11 19:10 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 II、 批準(zhǔn)預(yù)算、考核預(yù)算執(zhí)行情況的部門 ：如 A廠的預(yù)算由集團(tuán)財(cái)務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)通過(guò)并考核 III、 執(zhí)行預(yù)算的部門 ：各分子公司執(zhí)行其收入預(yù)算、管理部門執(zhí)行經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算 IV、 對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控的部門： 如集團(tuán)財(cái)務(wù)委員會(huì)或分子公司財(cái)務(wù)部門 V、 預(yù)算指標(biāo) 下屬公司經(jīng) 營(yíng)機(jī)構(gòu) 下屬公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu) 財(cái)務(wù)委員會(huì) 制定預(yù)算 制定計(jì)劃 匯總審批 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 預(yù)算草稿 財(cái)務(wù)預(yù)算 日常經(jīng)營(yíng)（收入實(shí)現(xiàn)、成本節(jié)約、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)、資金使用） 財(cái)務(wù)信息 預(yù)算執(zhí)行 執(zhí)行報(bào)告 審核、修改 VI、 預(yù)算的考核 指標(biāo) （執(zhí)行 者責(zé)任、控制者責(zé)任） VII、 預(yù)算年度 （三） 預(yù)算的制定和審批 預(yù)算的制定 預(yù)算的制定是一項(xiàng)非常復(fù)雜的工作 ，要以企業(yè)的方針、目標(biāo)、利潤(rùn)為前提， 并結(jié)合企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展和短期利潤(rùn)，做出全面的、詳細(xì)的、可依據(jù)的工作計(jì)劃。 預(yù)算的年度劃分 以企業(yè)生產(chǎn)期間劃分 ，以生產(chǎn)旺季結(jié)束后一到兩個(gè)月為新預(yù)算起止時(shí)間 以自然年度劃分 預(yù)算目標(biāo)的制定 集團(tuán)公司考慮企業(yè)的整體長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，各分子公司考慮企業(yè)的短期和局部利益，在制定目標(biāo)時(shí)可由各分子公司經(jīng)營(yíng)層和集團(tuán)公司管理層共同預(yù)算；也可由分子公司依據(jù)集團(tuán)公司發(fā)展發(fā)展計(jì)劃制定，由集團(tuán)公司審批。 預(yù)算的調(diào)整 預(yù)算的調(diào)整只基于一種情況，即 預(yù)算年初制定預(yù)算的環(huán)境 預(yù)沒(méi) 和 實(shí)際的環(huán)境發(fā)展產(chǎn)生了很大的出入。 預(yù)算的調(diào)整應(yīng)由制定預(yù)算部門提出，并報(bào)預(yù)算審批部門審批。 預(yù)算目標(biāo)體系 應(yīng)全面 應(yīng)盡可能的量化 應(yīng)具有現(xiàn)實(shí)性，理論是經(jīng)過(guò)正常的努力可以達(dá)到實(shí)現(xiàn)的目標(biāo) 責(zé)權(quán)利應(yīng)統(tǒng)一 收支平衡編制原則 以充足的資金來(lái)源保證資金使用 （四） 利潤(rùn)考核中心 預(yù)算 預(yù)算年度收入預(yù)算計(jì)算方法 自然增長(zhǎng)法 零基預(yù)算原則 同行業(yè)先進(jìn)指標(biāo)法 收入預(yù)算細(xì)分 橫向按組織結(jié)構(gòu)拆分 橫向按產(chǎn)品、項(xiàng)目拆分 縱向按時(shí)間拆分 縱向按組織層次拆分 收入預(yù)算報(bào)表體系 預(yù)算年
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