【正文】 制度名稱： 制度名稱：新奧集團(tuán)實(shí)物資產(chǎn)管理制度 制度編號(hào)： XA/ZD 0506C20xx 第 1 頁(yè) 共 32 頁(yè) xx 集團(tuán)實(shí)物資產(chǎn)管理制度 1 總則 為加強(qiáng)集團(tuán)實(shí)物資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)使用效率，保障資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失，制訂本制度。 本制度適用于集團(tuán)總部、專業(yè)集團(tuán)及成員企業(yè)。 2 釋義 實(shí)物資產(chǎn)是指使用期限較長(zhǎng)，并且在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。包括各種固定資產(chǎn)和低值資產(chǎn)。 單位價(jià)值在 1000 元及以上的各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備，單位價(jià)值在 20xx 元及以上的各種非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備、備品和各種房屋、建筑物、構(gòu)筑物，作為固定資產(chǎn)管理。 雖達(dá)不到上述規(guī)定的固定資產(chǎn)價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)，但屬于企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)手段的 實(shí)物資產(chǎn)，應(yīng)納入固定資產(chǎn)管理，如餐飲服務(wù)業(yè)中價(jià)值在 200 元以上的主要經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)等。 集團(tuán)根據(jù)企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，分別不同的行業(yè)制訂固定資產(chǎn)目錄。各單位按照目錄編定范圍組織本單位固定資產(chǎn)的管理。 單位價(jià)值在 50 元以上 1000 元及以下的各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用品或單位價(jià)值在 100 元以上 20xx 元及以下的各種非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用品作為低值資產(chǎn)管理。 移動(dòng)電話不論價(jià)值大小均作為低值資產(chǎn)管理。 3 實(shí)物資產(chǎn)的分類 固定資產(chǎn)按其用途分為房屋及建筑物、機(jī)械動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、儀器儀表檢驗(yàn)設(shè)備、電子通訊設(shè)備、辦公自動(dòng)化設(shè)備 、管道燃?xì)馀漭攲Ｓ迷O(shè)施與設(shè)備、家具備品和其它固定資產(chǎn)等九大類。具體分類詳見(jiàn)《固定資產(chǎn)分類目錄》。 低值資產(chǎn)按其性質(zhì)和用途分為辦公資產(chǎn)、設(shè)備廚衛(wèi)資產(chǎn)、通訊資產(chǎn)、工裝工具資產(chǎn)、消防資產(chǎn)、其他資產(chǎn)等六大類。具體分類詳見(jiàn)《低值資產(chǎn)分類目錄》。 實(shí)物資產(chǎn)分類目錄具有相對(duì)的穩(wěn)定性。集團(tuán)財(cái)務(wù)金融中心根據(jù)集團(tuán)產(chǎn)業(yè)發(fā)展和實(shí)物資產(chǎn)種類、品種變化，及時(shí)補(bǔ)充、調(diào)整分類目錄，以滿足集團(tuán)實(shí)物資產(chǎn)管理的需要。 4 實(shí)物資產(chǎn)管理層級(jí)與職責(zé) 集團(tuán)財(cái)務(wù)金融中心負(fù)責(zé)制定實(shí)物資產(chǎn)管理制度，指導(dǎo)、檢查各專業(yè)集團(tuán)實(shí)物資產(chǎn)管理工作，負(fù)責(zé)集團(tuán)總部實(shí)物資產(chǎn)日常管理工作；集團(tuán)車輛管理部門(mén)負(fù)責(zé)各種客運(yùn)、貨運(yùn)機(jī)動(dòng)車輛的管理；集團(tuán)計(jì)算機(jī)管理部門(mén)負(fù)責(zé)電子計(jì)算機(jī)、服務(wù)器、打印機(jī)等各種專用數(shù)據(jù)處理、傳輸設(shè)備的管理。制度名稱： 制度名稱：新奧集團(tuán)實(shí)物資產(chǎn)管理制度 制度編號(hào)： XA/ZD 0506C20xx 第 2 頁(yè) 共 32 頁(yè) 專業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部為集團(tuán)一級(jí)資產(chǎn)管理單位，負(fù)責(zé)對(duì)本集團(tuán)和各成員企業(yè)的各類實(shí)物資產(chǎn)的綜合管理。財(cái)務(wù)部設(shè)立專職（或兼職）實(shí)物資產(chǎn)管理員，具體負(fù)責(zé)本集團(tuán)實(shí)物資產(chǎn)綜合管理臺(tái)帳的登統(tǒng)、數(shù)據(jù)維護(hù)、資產(chǎn)報(bào)表的審核匯總和對(duì)專業(yè)管理部門(mén)、各成員企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)管理的檢查與考核，組織本集團(tuán)實(shí)物資產(chǎn)的全面清查等工作。 專業(yè)集團(tuán)各職能部門(mén)或行使資產(chǎn)專業(yè)管理職 能的單位為二級(jí)管理單位，負(fù)責(zé)對(duì)本專業(yè)集團(tuán)總部和各成員企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)實(shí)行專業(yè)管理。各職能部門(mén)（單位）指定專人負(fù)責(zé)本部門(mén)（單位）歸口管理的各類實(shí)物資產(chǎn)增減變動(dòng)情況的登統(tǒng)、報(bào)表匯總和歸口管理的各類實(shí)物資產(chǎn)的管理考核，組織集團(tuán)專項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)的清查等工作。具體分工如下： （ 1）行政辦公部門(mén)：房屋（包括辦公樓、車間、廠房、庫(kù)房、住宅樓等）、建筑物和各種家具備品、辦公用具、通訊用具、消防、環(huán)保設(shè)備與設(shè)施，安全專用設(shè)備與設(shè)施，各種對(duì)講機(jī)、車載臺(tái)等。 （ 2）技術(shù)質(zhì)量部門(mén)：管道燃?xì)馀漭斣O(shè)施設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、儀器儀表設(shè)備、檢 驗(yàn)設(shè)備等。 （ 3）其他部門(mén)根據(jù)其部門(mén)職責(zé)承擔(dān)其他資產(chǎn)的清查工作。 各成員企業(yè)為三級(jí)管理單位，具體負(fù)責(zé)本企業(yè)各項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)的實(shí)物管理和相關(guān)的帳務(wù)、報(bào)表、報(bào)告工作。 實(shí)物資產(chǎn)帳務(wù)管理。 各級(jí)臺(tái)帳管理單位應(yīng)按劃定的實(shí)物資產(chǎn)類別，分固定資產(chǎn)、低值資產(chǎn)設(shè)立臺(tái)帳，根據(jù)手續(xù)完備的有關(guān)憑證，隨時(shí)對(duì)各項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況進(jìn)行登統(tǒng)，按期編制、上報(bào)、審核匯總實(shí)物資產(chǎn)管理報(bào)表與報(bào)告。 專業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部建立一級(jí)管理臺(tái)帳，對(duì)本集團(tuán)各類實(shí)物資產(chǎn)實(shí)行控制管理，負(fù)責(zé)組織成員企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)管理實(shí)行財(cái)務(wù)控 制與會(huì)計(jì)監(jiān)督。 實(shí)物資產(chǎn)專業(yè)管理部門(mén)（單位）建立二級(jí)管理臺(tái)帳，負(fù)責(zé)由本部門(mén)歸口管理的各類實(shí)物資產(chǎn)實(shí)行專業(yè)控制、監(jiān)督管理和報(bào)送分類資產(chǎn)動(dòng)態(tài)報(bào)表。 各成員企業(yè)技術(shù)（設(shè)備）管理部門(mén)和行政辦公部門(mén)建立三級(jí)臺(tái)帳，分別對(duì)設(shè)備類、非設(shè)備類實(shí)物資產(chǎn)的增減變動(dòng)、存量等情況實(shí)行控制管理，負(fù)責(zé)本企業(yè)的各類實(shí)物資產(chǎn)管理臺(tái)帳的登記、報(bào)表的編報(bào)和資產(chǎn)實(shí)物管理的考核等工作。 5 實(shí)物資產(chǎn)的計(jì)價(jià) 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)。以下未特別指出的，均指固定資產(chǎn)原價(jià)。 制度名稱： 制度名稱：新奧集團(tuán)實(shí)物資產(chǎn)管理制度 制度編號(hào)： XA/ZD 0506C20xx 第 3 頁(yè) 共 32 頁(yè) 購(gòu)入的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn) 輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等計(jì)價(jià)。 自營(yíng)建造的固定資產(chǎn)，按建設(shè)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。 接收投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值或協(xié)議約定的價(jià)格計(jì)價(jià)。 在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按原固定資產(chǎn)的價(jià)值，加上改建、擴(kuò)建而發(fā)生的全部支出，減改建、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入計(jì)價(jià)。 盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按重置價(jià)值計(jì)價(jià)。 接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或根據(jù)捐贈(zèng)方所提供的有關(guān)憑據(jù)、取得固定資產(chǎn)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，確認(rèn)固定資產(chǎn)價(jià)值。 購(gòu) 買(mǎi)的低值資產(chǎn)按取得時(shí)支付的價(jià)款計(jì)價(jià)；盤(pán)盈的、接受捐贈(zèng)取得的低值資產(chǎn)，按購(gòu)買(mǎi)同種類、同規(guī)格物品相當(dāng)?shù)膬r(jià)格計(jì)價(jià)；接受投資轉(zhuǎn)入的低值資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)。 各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)物資產(chǎn)的計(jì)價(jià)。負(fù)責(zé)實(shí)物資產(chǎn)購(gòu)建的業(yè)務(wù)部門(mén)和人員，應(yīng)及時(shí)取得實(shí)物資產(chǎn)的各種計(jì)價(jià)憑證并隨時(shí)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門(mén)，必要時(shí)應(yīng)向財(cái)務(wù)部門(mén)提供有關(guān)資產(chǎn)的估價(jià)依據(jù)，作為財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行資產(chǎn)計(jì)價(jià)、會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。 6 實(shí)物資產(chǎn)增加的管理 設(shè)備類固定資產(chǎn)的增加 購(gòu)置固定資產(chǎn)由申請(qǐng)部門(mén)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單》，經(jīng)按規(guī)定程序與權(quán)限審批后，簽訂資 產(chǎn)購(gòu)建合同、實(shí)施實(shí)物購(gòu)建、辦理款項(xiàng)結(jié)算等手續(xù)。 購(gòu)置計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備等應(yīng)按照計(jì)算機(jī)管理制度，購(gòu)置機(jī)動(dòng)車輛應(yīng)按照車輛管理制度，購(gòu)置生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)按照設(shè)備管理制度，按相應(yīng)的采購(gòu)控制程序?qū)徟?，辦理有關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)。 購(gòu)建完工交付使用的設(shè)備類固定資產(chǎn)，由申請(qǐng)部門(mén)、資產(chǎn)購(gòu)建管理部門(mén)、資產(chǎn)歸口管理部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)有關(guān)資料共同填寫(xiě)《固定資產(chǎn)增加驗(yàn)收單》作為辦理資產(chǎn)增加的依據(jù)。 接受投資增加的設(shè)備類固定資產(chǎn)，由接受資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)會(huì)同本企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)填制《固定資產(chǎn)增加驗(yàn)收單》作為辦理資產(chǎn)增 加的依據(jù)。 房屋、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)的增加 新建工程項(xiàng)目應(yīng)按集團(tuán)基建項(xiàng)目管理的有關(guān)規(guī)定，及時(shí)以書(shū)面形式辦理報(bào)批手續(xù)。經(jīng)批準(zhǔn)建設(shè)的項(xiàng)目，由相關(guān)管理部門(mén)（單位）各司其職，實(shí)施項(xiàng)目管理，由產(chǎn)權(quán)單位財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算工作。 通過(guò)接受投資或購(gòu)置增加的不動(dòng)產(chǎn)，由專業(yè)管理部門(mén)依據(jù)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移資料，資產(chǎn)交付使用會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)辦理固定資產(chǎn)增加手續(xù)，同時(shí)登記實(shí)物資產(chǎn)臺(tái)帳。 制度名稱： 制度名稱：新奧集團(tuán)實(shí)物資產(chǎn)管理制度 制度編號(hào)： XA/ZD 0506C20xx 第 4 頁(yè) 共 32 頁(yè) 對(duì)各種方式增加的固定資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)《固定資產(chǎn)增加驗(yàn)收單》、《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單》及構(gòu)成固定資產(chǎn)價(jià)值的各種發(fā)票、帳單，隨時(shí)辦 理固定資產(chǎn)增加的帳務(wù)手續(xù)，同時(shí)登記實(shí)物資產(chǎn)臺(tái)帳。 購(gòu)入的低值資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)收后，具實(shí)填制《低值資產(chǎn)入庫(kù)單》；出庫(kù)時(shí)填制《低值資產(chǎn)出庫(kù)單》，經(jīng)領(lǐng)用單位經(jīng)辦人簽認(rèn)后辦理出庫(kù)。 7 實(shí)物資產(chǎn)減少的管理 報(bào)廢。對(duì)已沒(méi)有使用價(jià)值或使用不經(jīng)濟(jì)須淘汰的實(shí)物資產(chǎn)，由資產(chǎn)所屬部門(mén)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)清理審批單》或《低值資產(chǎn)報(bào)損單》，辦理資產(chǎn)狀況鑒定與報(bào)廢審批手續(xù)。所屬資產(chǎn)財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)上述單證進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。 出售。對(duì)需出售的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)所屬部門(mén)及時(shí)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)清理審批單》，經(jīng)審批后，資產(chǎn)所屬單位財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù) 此單做相應(yīng)的帳務(wù)處理；對(duì)需出售的低值資產(chǎn)，資產(chǎn)所屬部門(mén)及時(shí)填列出售低值資產(chǎn)清單，經(jīng)審批后辦理資產(chǎn)出售，所屬資產(chǎn)財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)上述單證做相應(yīng)的帳務(wù)處理。 報(bào)廢、出售實(shí)物資產(chǎn)原值 在 2 萬(wàn)元以下的經(jīng)成員企業(yè)總經(jīng)理審批， 原值 在 2 萬(wàn)元以上 5 萬(wàn)元以下的經(jīng)專業(yè)集團(tuán)總經(jīng)理審批， 原值 在 5 萬(wàn)元以上 20 萬(wàn)元以下的經(jīng)集團(tuán)總裁審批， 原值 在20 萬(wàn)元以上的經(jīng)集團(tuán)董事局主席審批。 贈(zèng)送。對(duì)外贈(zèng)送固定資產(chǎn)，必須由資產(chǎn)管理部門(mén)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)清理審批單》，報(bào)經(jīng)集團(tuán)董事局主席批準(zhǔn)后方可贈(zèng)送，財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)上述單據(jù)進(jìn)行帳務(wù)處理。 對(duì)外投 資。對(duì)外投資的固定資產(chǎn)，投資單位應(yīng)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)清理審批單》或?qū)ν馔顿Y低值資產(chǎn)清單（分類填列）。經(jīng)審批后辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)上述單據(jù)和被投資方的簽收手續(xù)，進(jìn)行有關(guān)的帳務(wù)處理。 8 實(shí)物資產(chǎn)其他變動(dòng)的管理 固定資產(chǎn)的改良。 實(shí)施改良施工前，由該資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)提交固定資產(chǎn)改良申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，交財(cái)務(wù)部門(mén)一份作為組織改良工程成本核算的依據(jù)。 改良工程施工結(jié)束，實(shí)物資產(chǎn)管理部門(mén)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)改良驗(yàn)收單》，經(jīng)辦理有關(guān)簽認(rèn)手續(xù)后，實(shí)物資產(chǎn)管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)此登記資產(chǎn)管理臺(tái)帳，財(cái)務(wù) 部門(mén)進(jìn)行資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)的帳務(wù)處理。 內(nèi)部調(diào)撥。 制度名稱： 制度名稱：新奧集團(tuán)實(shí)物資產(chǎn)管理制度 制度編號(hào)： XA/ZD 0506C20xx 第 5 頁(yè) 共 32 頁(yè) 固定資產(chǎn)、低值資產(chǎn)在成員企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)間的調(diào)撥，只在《固定資產(chǎn)卡片》和相應(yīng)的資產(chǎn)管理臺(tái)帳上進(jìn)行登記，反映動(dòng)態(tài)情況。 固定資產(chǎn)、低值資產(chǎn)在專業(yè)集團(tuán)內(nèi)各成員企業(yè)間的調(diào)撥經(jīng)專業(yè)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)，在專業(yè)集團(tuán)間的調(diào)撥經(jīng)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)，在資產(chǎn)實(shí)際轉(zhuǎn)移時(shí)，由資產(chǎn)調(diào)出單位填寫(xiě)《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》、連同《固定資產(chǎn)卡片》或低值資產(chǎn)調(diào)撥清單一并交與資產(chǎn)調(diào)入單位，作為調(diào)入調(diào)出單位登記資產(chǎn)管理臺(tái)帳、進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)處理的依據(jù)；在特殊情況下，經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)金融中心同意后，實(shí)物資 產(chǎn)調(diào)撥可暫不進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)處理，通過(guò)資產(chǎn)報(bào)表系統(tǒng)反映資產(chǎn)變動(dòng)情況，通過(guò)內(nèi)部交易體系實(shí)行資產(chǎn)的有償使用。 實(shí)物資產(chǎn)的出租、出借。實(shí)物資產(chǎn)出租、出借時(shí)，由資產(chǎn)所在單位填寫(xiě)《固定資產(chǎn)出租出借申請(qǐng)單》或《低值資產(chǎn)出租出借清單》，報(bào)經(jīng)專業(yè)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理；待資產(chǎn)返還時(shí)，再填寫(xiě)《固定資產(chǎn)出租出借返還驗(yàn)收單》或在《低值資產(chǎn)出租出借清單》上逐項(xiàng)注明。由資產(chǎn)管理部門(mén)組織驗(yàn)收，對(duì)接收時(shí)資產(chǎn)的狀況進(jìn)行詳細(xì)的檢查和記錄。對(duì)有問(wèn)題的應(yīng)出具詳細(xì)報(bào)告，報(bào)專業(yè)集團(tuán)總經(jīng)理審批。 實(shí)物資產(chǎn)的封存。對(duì)暫時(shí)閑置不用的資產(chǎn)需進(jìn)行封存的 ，由資產(chǎn)使用部門(mén)提出申請(qǐng)或資產(chǎn)管理部門(mén)直接核實(shí)后填寫(xiě)《資產(chǎn)停（啟）用通知單》，辦理封存；重新啟用該資產(chǎn)時(shí)，經(jīng)資產(chǎn)管理部門(mén)相應(yīng)填寫(xiě)《資產(chǎn)停（啟）用通知單》有關(guān)欄目后，實(shí)施資產(chǎn)啟用。 9 實(shí)物資產(chǎn)的臺(tái)帳管理 集團(tuán)實(shí)物資產(chǎn)實(shí)行三級(jí)管理臺(tái)帳。 專業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部分別按固定資產(chǎn)、低值資產(chǎn)設(shè)立總臺(tái)帳（即一級(jí)臺(tái)帳），對(duì)本集團(tuán)的全部實(shí)物資產(chǎn)實(shí)行動(dòng)態(tài)控制管理。 各實(shí)物資產(chǎn)專業(yè)管理部門(mén)，分別固定資產(chǎn)、低值資產(chǎn)設(shè)立實(shí)物管理臺(tái)帳（即二級(jí)臺(tái)帳），對(duì)屬于本部門(mén)歸口管理范圍內(nèi)的各類實(shí)物資產(chǎn)實(shí)行動(dòng)態(tài)控制管理。 各成員企業(yè)資產(chǎn)管理部門(mén)建立固定資產(chǎn)卡片，分別固定資產(chǎn)、低值資產(chǎn)設(shè)立實(shí)物管理臺(tái)帳（