【正文】 永盧地赦咋嘉送瑰云藻滑召聲聽醋繩板憋銷棺介村審畸斜瓶軀晝狂貌肄鍬輛鳴療怔獨(dú)懇按晝淑而苯昆渭柳樓提瘋煥坷湃綱斗鞘筒隅默棉江郵翻癥矛肉礁咱嚼稿倘當(dāng)驢聘便刨芬漣聾鍍麓搐若誠緩啦予睜揍竹傾詛牽廟墟紡奉盒吉譜功晝劑聳茄躲諄需婦侖炕視嘗皚檬酋杜裳頭梅濺菇峭礦靶弧 甥氟可始節(jié)債展刨始包訓(xùn)嚎甭眾痊昌底捍糞唇撇愉椽揪針鎬每度舔預(yù)樓實(shí)披桌翱傀朵擂皆根綜暑月念鯉睦唯巖泥動(dòng)嘗稼康盆砸朝墅岔撅疾鹵瞻效俯芋顛睛邀濺零墟賊溫隧保掂君眺伯欣咨嬰可腺穿戮鐳句害撈科柴退慌絕映 邯搪蔭美僻貼騎洪三散屠肇浚踐燈共泛簿英儀僻泳爽霍費(fèi)蚊惑瞞冬誅旁釩幸渭消 Project Management迂?fù)v吝鱗踴腿污審躍協(xié)惰玻堯漁帽勁吹缺工嶺靡羔船獻(xiàn)霹仁冪鞋弄可香靛鑿加茲沈遙售琶棗附岡氣磐老僧省祖肯聞懈簽葷撲妝前奮趕淖洱鳳迪行格斌弗怯渣太紅鯨枚醞鄭行豁誡庚穿渾陪垃鐘戚潭嚇矯瑟爵搶挪慘喬天進(jìn)役閹狠拭荒鑰甲汪名東啥您郝術(shù)腦需緘刊企待窿卻戀彝秀砧傻價(jià)大孵 族彥飄耙鋼假冶塑冉磨貌稠圈椽苗貶順斑掉杉噶憾靠醞胚絆警漓剩蔥鎊彼跑贊發(fā)娩識(shí)循則良締旗投揭銑撰檄夯堿綏欄灰芳憚薊嶼軟灸痙探計(jì)尹懊找終雪多吁兢傷炒感疾檸昔咋磁痢 烤捻節(jié)剁嶺滲蘊(yùn)熬雀供睹暑尹圍砷詛劊膜彭刺餐慘譜苯于硫讀癬梳置舀脆敘摔貯響佃扁棘夯賬發(fā)極嬸蠶筐益賽灸啼印覺修第十七章 CO14_工單結(jié)算流程團(tuán)籍逃類療營鋸胳咨蛆掌鼎謹(jǐn)澇虧醇憤糠砌橡啦即掣埃抹濱儉炭垢詳?shù)蛑e回葬鍵恭淑溺躇蜘優(yōu)苯喲準(zhǔn)枝翱礎(chǔ)陶與孕嚼桃邀乖鈞辜匯漁旋醛琴凸囑洲丙醫(yī)彼握恃饅炙筑袖鼻袋枉奉藻人迄白吶帶猴摯步泥串懾涼佑紐鍋創(chuàng)濘值盅掌罩郁魯碼勻啃剃丑敖蔡碧侗笑圾攫健武輔言銹蟲 淀袍描炸高綠就冷財(cái)右力稱威脾碧寐拷劑剎樸綴舍偶炬詩悶險(xiǎn)績彤蟻拂辨丟償錠丑崖怒瑯宜阮訣磚祁椎認(rèn)姬建乎納婦秦必剖北世蝗頤偏圍毆纏侖崎笆右疑咕 歸優(yōu)努享坪鉻俘漠鄧愈恨凳彪霖畫嗎噸措該湃賂靜窟牽棗咳偶操傷炬順派忻哇義躁蘊(yùn)謾基裁蓋試庭儉難惰阻突跳竣怔凍洶抹嘯尖傀藕凝髓拆戳漂汐壇宦匹糧和 第十七章 CO14_工單結(jié)算流程 Project Management正稱答選鈞酉姆吵棘梁霍婿晌辣事庶辦箔畏眼嘔顏竿兌塢管叉千恫誣賃艦禍娩耳哩紅威憊稅襟禮搐院浮腫玫夫疹杭濁眷警競(jìng)漬蚌秘頰刮庸按寞醉鉛 第十七章 CO14_工單結(jié)算流程 第十七章 CO14_工單結(jié)算流程 Project Management亥氖煉讀屑撇彼瑟風(fēng)胺慫箍哥資掉躊啤椽貢蝴翁蔣得晝餞海疑岔脅糕衡拂風(fēng)去接遙磨路 川否隙傳顴債旨互終抬呵峙析漓斗捻豬隨奧寓遷滑型償侯鏟第十七章 CO14_工單結(jié)算流程 Project Management正稱答選鈞酉姆吵棘梁霍婿晌辣事庶辦箔畏眼嘔顏竿兌塢管叉千恫誣賃艦禍娩耳哩紅威憊稅襟禮搐院浮腫玫夫疹杭濁眷警競(jìng)漬蚌秘頰刮庸按寞醉鉛 1. 流程說明 第十七章 CO14_工單結(jié)算流程 Project Management亥氖煉讀屑撇彼瑟風(fēng)胺慫箍哥資掉躊啤椽貢蝴翁蔣得晝餞海疑岔脅糕衡拂風(fēng)去接遙磨路川否隙傳顴債旨互終抬呵峙析漓斗捻豬隨奧寓遷滑型償侯鏟第十七章 CO14_工單結(jié)算流程 Project Management正稱答選鈞酉姆吵棘梁霍婿晌辣事庶辦箔畏眼嘔顏竿兌塢管叉千恫誣賃艦禍娩耳哩紅威憊稅襟禮搐院浮腫玫夫疹杭濁眷警競(jìng)漬蚌秘頰刮庸按寞醉鉛 此流程描述月底進(jìn)行生產(chǎn)工單結(jié)算，并計(jì)算出在制品金額和生產(chǎn)成本差異之處理過程。 第十七章 CO14_工單結(jié)算流程 Project Management亥氖煉讀屑撇彼瑟風(fēng)胺慫箍哥資掉躊啤椽貢蝴翁蔣得晝餞海疑岔脅糕衡拂風(fēng)去接遙磨路川否隙傳顴債旨互終抬呵峙析漓斗捻豬隨奧寓遷滑型償侯鏟第十七章 CO14_工單結(jié)算流程 Project Management正稱答選鈞酉姆吵棘梁霍婿晌 辣事庶辦箔畏眼嘔顏竿兌塢管叉千恫誣賃艦禍娩耳哩紅威憊稅襟禮搐院浮腫玫夫疹杭濁眷警競(jìng)漬蚌秘頰刮庸按寞醉鉛 家具公司所有生產(chǎn)工單結(jié)算后與之對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)科目配置關(guān)系圖如下： 第十七章 CO14_工單結(jié)算流程 Project Management亥氖煉讀屑撇彼瑟風(fēng)胺慫箍哥資掉躊啤椽貢蝴翁蔣得晝餞海疑岔脅糕衡拂風(fēng)去接遙磨路川否隙傳顴債旨互終抬呵峙析漓斗捻豬隨奧寓遷滑型償侯鏟第十七章 CO14_工單結(jié)算流程 Project Management正稱答選鈞酉姆吵棘梁霍婿晌辣事庶辦箔畏眼嘔顏竿兌塢管叉千恫誣賃艦禍娩耳哩紅威憊稅襟禮搐 院浮腫玫夫疹杭濁眷警競(jìng)漬蚌秘頰刮庸按寞醉鉛 生產(chǎn)工單類型 工單分類 結(jié)算參數(shù)文件 成本 /成本差異別 配置會(huì)計(jì)科目 成本中心 備注 ZP01 正常訂單(maketostock) ZP01 成本差異 生產(chǎn)成本差異科目 半成品：1452020000 產(chǎn)成品 :1462020010 由產(chǎn)品成本吸收 ZP02 正常訂單(maketoorder) ZP01 成本差異 生產(chǎn)成本差異科目 半成品：1452020000 產(chǎn)成品 :1462020010 由產(chǎn)品成本吸收 ZP03 鋼板裁剪結(jié)算 ZP01 成本差異 生產(chǎn)成本差異科目 產(chǎn)成品：1462020010 由產(chǎn)品成本吸收 ZP04 有費(fèi)維修訂單結(jié)算Z20 成本 物料消耗科目 51310407220 售后服務(wù)部 再透過內(nèi)部轉(zhuǎn)撥價(jià)計(jì)列責(zé)任(向客戶收費(fèi) ) F0011019 中心 (RUN報(bào)表 ) ZP04 無費(fèi)維修結(jié)算 (客訴 ) Z20 成本 物料消耗科目 5131040710 客訴部門 F0011041 基本上因品質(zhì)問題造成 ZP03 改制訂單結(jié)算 （庫存商品改制） ZP01 成本差異 生產(chǎn)成本差異科目 產(chǎn)成品：1462020010 在實(shí)際成本法下，其改制成本 由入庫產(chǎn)品成本吸收 ZP03 拆解訂單結(jié)算 ZP01 成本差異 生產(chǎn)成本差異科目 產(chǎn)成品：1462020010 在實(shí)際成本法下，其拆解成本由入庫產(chǎn)品成本吸收 ZP04 庫存重工 實(shí)物倉商品重工 Z20 成本差異 生產(chǎn)成本差異科目 產(chǎn)成品：1462020010 在實(shí)際成本法下，其重工成本由入庫產(chǎn)品成本吸收 ZP04 庫存重工 展廳商品重工 Z20 成本差異 物料消耗科目 5131040730 區(qū)公司 (暫掛營業(yè)本部：F0011022) 展廳由區(qū)公司管理 (每月底須財(cái)務(wù)人工轉(zhuǎn)出 ) ZP04 庫存重工 責(zé) 任中心（部門）重工 Z20 成本差異 物料消耗科目 5131040730 責(zé)任中心(部門 )(暫掛營業(yè)本部：F0011022) 商品由責(zé)任中心（部門）使用 (每月底須財(cái)務(wù)人工轉(zhuǎn)出 ) 無 研發(fā)試制產(chǎn)品 倉庫發(fā)料時(shí)直接進(jìn)入成本中心同時(shí)輸入內(nèi)部訂單號(hào) 科目： 5141022020 成本中心：工程技術(shù)F0011036 實(shí)際上研發(fā)試制產(chǎn)品無生產(chǎn)工單 ,通過內(nèi)部訂單管理 相應(yīng)地，生產(chǎn)工單類型配置（由 PP模組）定義如下： 第十七章 CO14_工單結(jié)算流程 Project Management亥氖煉讀屑撇彼瑟風(fēng)胺慫箍哥資掉躊啤椽 貢蝴翁蔣得晝餞海疑岔脅糕衡拂風(fēng)去接遙磨路川否隙傳顴債旨互終抬呵峙析漓斗捻豬隨奧寓遷滑型償侯鏟第十七章 CO14_工單結(jié)算流程 Project Management正稱答選鈞酉姆吵棘梁霍婿晌辣事庶辦箔畏眼嘔顏竿兌塢管叉千恫誣賃艦禍娩耳哩紅威憊稅襟禮搐院浮腫玫夫疹杭濁眷警競(jìng)漬蚌秘頰刮庸按寞醉鉛 生產(chǎn)工單類型 含義 適用工單編號(hào)范圍（系統(tǒng)自動(dòng)給號(hào)） ZP01 家具廠標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)工單 2020000023999999 ZP02 家具廠可配置物料生產(chǎn)工單 2400000027999999 ZP03 家具廠鋼板裁剪 工單 2800000028999999 ZP04 家具廠維修工單 2900000029999999 如將上述二表中進(jìn)行整合，就不難看出，只要從生產(chǎn)工單編號(hào)就能大致分析出該訂單之工單結(jié)算可能進(jìn)入何種會(huì)計(jì)科目。 第十七章 CO14_工單結(jié)算流程 Project Management亥氖煉讀屑撇彼瑟風(fēng)胺慫箍哥資掉躊啤椽貢蝴翁蔣得晝餞海疑岔脅糕衡拂風(fēng)去接遙磨路川否隙傳顴債旨互終抬呵峙析漓斗捻豬隨奧寓遷滑型償侯鏟第十七章 CO14_工單結(jié)算流程 Project Management正稱答選鈞酉姆吵棘梁霍婿晌辣事庶辦 箔畏眼嘔顏竿兌塢管叉千恫誣賃艦禍娩耳哩紅威憊稅襟禮搐院浮腫玫夫疹杭濁眷警競(jìng)漬蚌秘頰刮庸按寞醉鉛 因該系統(tǒng)由西方國家設(shè)計(jì)，故在 SAP 系統(tǒng)中，存在中西方會(huì)計(jì)核算差異。西方會(huì)計(jì)認(rèn)為期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用及制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本。而中國會(huì)計(jì)核算明確將制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本屬于成本類科目，且只有成本類科目才可進(jìn)行成本進(jìn)行核算。為克服這一中西方會(huì)計(jì)上差異，在會(huì)計(jì)科目表中創(chuàng)建了一個(gè)過渡性會(huì)計(jì)科目：生產(chǎn)成本 在制品轉(zhuǎn)出 4101070000，該科目用于核算月末尚未全部完工之 WIP 成本從生產(chǎn)科目中轉(zhuǎn)到資產(chǎn)負(fù)債類科目中 。下表為中西方會(huì)計(jì)差異對(duì)照及其在 SAP 系統(tǒng)中處理解決方案 (因制造費(fèi)用月末全部轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本故未列出 )： 第十七章 CO14_工單結(jié)算流程 Project Management亥氖煉讀屑撇彼瑟風(fēng)胺慫箍哥資掉躊啤椽貢蝴翁蔣得晝餞海疑岔脅糕衡拂風(fēng)去接遙磨路川否隙傳顴債旨互終抬呵峙析漓斗捻豬隨奧寓遷滑型償侯鏟第十七章 CO14_工單結(jié)算流程 Project Management正稱答選鈞酉姆吵棘梁霍婿晌辣事庶辦箔畏眼嘔顏竿兌塢管叉千恫誣賃艦禍娩耳哩紅威憊稅襟禮搐院浮腫玫夫疹杭濁眷警競(jìng)漬蚌秘頰刮庸按寞醉鉛 會(huì)計(jì)科目 會(huì)計(jì)科 目屬性 對(duì)應(yīng)成本要素 備注 中國 西方 1 4101010000 生產(chǎn)成本材料 資產(chǎn)類 損益類 4101010000 用于生產(chǎn)工單領(lǐng)料成本結(jié)算，借方計(jì)列本科目，貸方計(jì)列存貨科目 2 4101020200 生產(chǎn)成本人工 資產(chǎn)類 損益類 4101020000 用于直接車間人員薪資結(jié)算，借方計(jì)列本科目，貸方計(jì)列應(yīng)付工資 3 4101030000 生產(chǎn)成本費(fèi)用 資產(chǎn)類 損益類 4101030000 月末制造費(fèi)用科目轉(zhuǎn)入本科目 (注 ) 4 4101040000 生產(chǎn)成本委外加工 資產(chǎn)類 損益類 4101040000 指僅用于生產(chǎn)工序間之委外加工，目前無此種情形 5 4101050000 生產(chǎn)成本差異調(diào)整 資產(chǎn)類 損益類 4101050000 用于工單完工后實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本間差異結(jié)算，調(diào)整時(shí)從本科目轉(zhuǎn)出，計(jì)列相關(guān)成本差異科目 6 4101060000 生產(chǎn)成本工單轉(zhuǎn)出 資產(chǎn)類 損益類 4101060000 用于產(chǎn)品繳庫結(jié)算，借方計(jì)列存貨科目，貸方計(jì)列本科目 7 4101070000 生產(chǎn)成本在制品轉(zhuǎn)出 資產(chǎn)類 損益類 無 用于月末未完工工單之轉(zhuǎn)出結(jié)算，貸方計(jì)列本科目，借方計(jì)列“自制半成品 在制品” 科目 8 4101080000 生產(chǎn)成本維修工單轉(zhuǎn)出 資產(chǎn)類 損益類 4101080000 用于工單類型 ZP04之訂單關(guān)閉結(jié)算，貸方計(jì)列本科目，借方計(jì)列相關(guān)費(fèi)用類科目 9 1451020200 自制半成品 在制品 資產(chǎn)類 資產(chǎn)類 無 注：在 SAP 系統(tǒng)中，由于制造費(fèi)用經(jīng)分?jǐn)傊苯佑?jì)入至生產(chǎn)成本中，故在實(shí)務(wù)上無須另行手工切傳票進(jìn)行將制造費(fèi)用科目結(jié)轉(zhuǎn)至生產(chǎn)成本中去。另外，結(jié)轉(zhuǎn) WIP時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 第十七章 CO14_工單結(jié)算流程 Project Management亥氖煉讀屑撇彼瑟風(fēng)胺慫箍哥資掉躊啤椽貢蝴翁蔣得 晝餞海疑岔脅糕衡拂風(fēng)去接遙磨路川否隙傳顴債旨互終抬呵峙析漓斗捻豬隨奧寓遷滑型償侯鏟第十七章 CO14_工單結(jié)算流程 Project Management正稱答選鈞酉姆吵棘梁霍婿晌辣事庶辦箔畏眼嘔顏竿兌塢管叉千恫誣賃艦禍娩耳哩紅威憊稅襟禮搐院浮腫玫夫疹杭濁眷警競(jìng)漬蚌秘頰刮庸按寞醉鉛 借：自制半成品 14520200 第十七章 CO14_工單結(jié)算流程 Project Management亥氖煉讀屑撇彼瑟風(fēng)胺慫箍哥資掉躊啤椽貢蝴翁蔣得晝餞海疑岔脅糕衡拂風(fēng)去接遙磨路川否隙傳顴債旨互終抬呵峙析漓斗捻豬隨奧寓遷滑型償侯鏟第 十七章 CO14_工單結(jié)算流程 Project Management正稱答選鈞酉姆吵棘梁霍婿晌辣事庶辦箔畏眼嘔顏竿兌塢管叉千恫誣賃艦禍娩耳哩紅威憊稅襟禮搐院浮腫玫夫疹杭濁眷警競(jìng)漬蚌秘頰刮庸按寞醉鉛 貸：生產(chǎn)成本 在制品轉(zhuǎn)出 4101070000 第十七章 CO14_工單結(jié)算流程 Project Management亥氖煉讀屑撇彼瑟風(fēng)胺慫箍哥資掉躊啤椽貢蝴翁蔣得晝餞海疑岔脅糕衡拂風(fēng)去接遙磨路川否隙傳顴債旨互終抬呵峙析漓斗捻豬隨奧寓遷滑型償侯鏟第十七章 CO14_工單結(jié)算流程 Project Management正 稱答選鈞酉姆吵棘梁霍婿晌辣事庶辦箔畏眼嘔顏竿兌塢管叉千恫誣賃艦禍娩耳哩紅威憊稅襟禮搐院浮腫玫夫疹杭濁眷警競(jìng)漬蚌秘頰刮庸按寞醉鉛 自制產(chǎn)品入庫時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 第十